3.3 Анализ заемного капитала

Таблица 4

Анализ заемного капитала ООО «Корвет-М»

Показатель	Абсол. вел., тыс. руб.			Доля, %			Изменение
	на нач. года	на кон. года	на нач. года		на кон. года	абс., тыс. руб.		доли, %	темп при-роста, %
Заемный капитал всего, в т.ч.	1535	26,58	2809		36,14	1274		9,56	83
1. ДО всего, в т.ч.	19	0,33	60		0,77	41		0,44	215,79
1.1. Займы и кредиты	0	0	0		0	0		0	0
1.2. Прочие ДО	19	0	60		0,77	41		0,44	215,79
2. КО всего, в т.ч.	1516	26,25	2749		35,37	1233		9,12	81,33
2.1. Займы и кредиты	4	0,07	0		0	-4		0	-100
2.2. КЗ	1512	26,18	2749		35,37	1237		9,19	81,81
2.3. Прочие КО	0	0	0		0	0		0	0
Итог баланса	5775	100	7772		100	1997		0	34,58

За год доля заемного капитала в итоге баланса организации существенно увеличилась на 9,56 тыс.руб. и на конец года составила 36,14%, что свидетельствует о преобладании собственного капитала над заемным. Однако наблюдается тенденция к увеличению доли заемного капитала и усилению зависимости предприятия от заемных средств. Так за год заемный капитал организации увеличился на 1274 тыс.руб., что составило 83% от его уровня на начало года.

Долгосрочные обязательства предприятия согласно сведениям формы№1 «Бухгалтерский баланс» представлены только отложенными налоговыми обязательствами, отнесенными в состав прочих долгосрочных обязательств. За год прочие долгосрочные обязательства ООО «Корвет-М» существенно увеличились на 41 тыс. руб., что составляет 215,79% от уровня на начало года. Однако доля прочих долгосрочных обязательств в итоге баланса весьма незначительна и составляет на начало и на конец года менее 1%.

Долгосрочных кредитов и займов у предприятия нет.

В целом доля долгосрочных обязательств в итоге баланса предприятия очень мала, следовательно, организация в качестве формирования имущества использует собственный капитал и краткосрочные обязательства.

Заемный капитал ООО «Корвет-М» в основном представлен краткосрочными обязательствами. Их величина на начало года составляет 1516 тыс.руб., а на конец года она равна 2749 тыс.руб. Доля краткосрочных обязательств во всем заемном каптале организации на начало года составляет 98,76%, а на конец года она равна 97,86%. За исследуемый период доля краткосрочных обязательств предприятия снизилась незначительно на 0,9%.

Доля краткосрочных обязательств в итоге баланса за год увеличилась на 9,12% и составила на конец года 35,37%.

За рассматриваемый период наибольшую долю в сумме краткосрочных обязательств организации составляет кредиторская задолженность. Ее доля в итоге баланса на начало года составляла 26,18%, а на конец года она равна 35,37%. За год доля кредиторской задолженности значительно выросла на 1237 тыс.руб., что составляет 81,81% от ее величины на начало года.

Этот факт свидетельствует о преобладании краткосрочных и дешевых источников заемных средств.

Задолженность предприятия по краткосрочным кредитам и займам в размере 4 тыс.руб. в отчетном периоде была полностью погашена предприятием.

На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что структура собственного капитала и заемного капитала организации является вполне приемлемой. Преобладание собственного капитала над заемным обеспечивает финансовую независимость организации. Однако есть вероятность увеличения кредиторской задолженности в дальнейшем, что может привести к усилению зависимости предприятия от привлеченных средств. Поэтому предприятию следует установить грамотный контроль за своевременным погашением кредиторской задолженности.