56. Принципы управления финансами хозяйствующего субъекта.

Финансы хозяйствующих субъектов - составная часть единой системы финансов.

Собирательное понятие - «хозяйствующие субъекты» применяется в последнее время в связи с вовлечением в хозяйственную деятельность не только юридических лиц, но и физических - индивидуальных частных предпринимателей, развитием малого бизнеса, семейного предпринимательства - без образования юридического лица.

Таким образом, финансы хозяйствующих субъектов представляют собой экономические отношения, связанные с созданием, распределением и использованием денежных доходов, накоплений и фондов при производстве и реализации продукции, работ и оказании услуг.

Основными чертами финансов хозяйствующих субъектов являются:

1) многогранность финансовых отношений, разнообразие их форм и целевого назначения;

2) обязательное наличие производственных фондов и возникновение в связи с этим отношений, связанных с их формированием, постоянным пополнением, увеличением и перераспределением. Производственные фонды - это динамичный элемент производства, их движение непрерывно, как само производство; при этом происходит постоянная смена форм стоимости. На любой момент деятельности предприятия производственные фонды могут находиться в материально-вещественной и денежной формах;

3) высокая активность, возможность воздействия на все стороны хозяйственной деятельности предприятия;

4) они представляют исходную основу всей финансовой системы.

В процессе предпринимательской деятельности у предприятий и ор­ганизаций возникают хозяйственные связи со своими контрагентами (по­ставщиками, покупателями, кредитными организациями, акционерами и т.д.) и государством. Эти хозяйственные связи влекут за собой возникно­вение финансовых отношений. Материальным выражением финансовых отношений являются деньги, необходимым условием возникновения фи­нансовых отношений является реальное движение денежных средств или капитала, выраженного в деньгах.

Предприятие как социально-экономическая система, целесообразность своих действий рассматривает с точки зрения их экономической выгодности. Безусловно, в отдельных ситуациях могут срабатывать и другие критерии, однако критерий экономической эффективности в приложении к бизнесу с очевидностью является доминирующим.

Финансовый механизм - это система управления финансами предпри­ятия в целях достижения максимальной прибыли.

Основными элементами финансового механизма являются:

• Финансовые отношения как объект управления.

• Финансовые методы.

• Финансовые инструменты.

• Финансовые показатели.

• Правовое обеспечение финансового управления.

• Информационное обеспечение финансового управления.

Конкретная структура финансовой службы зависит от организационно-правовой формы хозяйствования, размеров предприятия, объема производства, величины денежного оборота.В функции финансовой службы входят:

1. участие в разработке и исполнении бизнес-плана;

2. разработка финансовой программы развития;

3. определение кредитной политики;

4. управление денежными потоками, возникающими в результате текущей (основной), инвестиционной и финансовой деятельности;

5. разработка валютной политики;

6. осуществление финансового планирования;

7. осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, коммерческими банками, бюджетом и другими контрагентами;

8. обеспечение страхования от финансовых и других рисков;

9. анализ финансово-хозяйственной деятельности;

10. контроль за целевым и эффективным использованием денежных средств.

В зависимости от размеров предприятия, его отраслевой принадлежности, поставленных целей перечисленные функции могут детализироваться и расширяться.

В терминах финансов предприятие может быть представлено как совокупность притоков и оттоков денежных средств, имеющих место в результате ранее сделанных инвестиций. Для того чтобы совокупность этих притоков была оптимальной, на любом предприятии формируется организационная структура управления финансами. Эта структура признана обеспечить реализацию описанных выше основных функций финансов и без сомнения является важным компонентом общей системы управления деятельностью предприятия. В зависимости от величины предприятия и масштабов его деятельности оргструктура управления финансами может существенно варьировать. На малом предприятии эта структура может вообще отсутствовать, а все финансовые вопросы могут решаться руководителем предприятия совместно с главным бухгалтером. Что касается крупного предприятия, то подобная служба в организационном плане обязательно обособляется. Поскольку никакая оргструктура не может быть создана раз и на всегда в неизменной форме, процесс ее формирования и оптимизации протяжен во времени. При этом пытаются соблюдать ряд принципов. Приведем их характеристику.

Принцип экономической эффективности. Его смысловая нагрузка определяется тем, что, поскольку создание и функционирование некоторой системы управления финансами предприятия с неизбежностью предполагает расходы, эта система должна быть экономически целесообразной в том смысле, что прямые расходы оправданы прямыми или косвенными доходами.

Принцип финансового контроля Деятельность предприятия в целом, его подразделений и отдельных работников должна периодически контролироваться. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем организации системы внутреннего аудита проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации и др.

Принцип финансового стимулирования (поощрение / наказание). Смысл его заключается в том, что именно в рамках системы управления финансами разрабатывается механизм повышения эффективности работы отдельных подразделений оргструктуры управления предприятием в целом. Достигается это путем установления мер поощрения и наказания (меры финансового характера). Наиболее эффективно данный принцип реализуется путем организации центров ответственности, подразделений хозяйствующего субъекта, руководство которого наделено определенными ресурсами и полномочиями, достаточными для выполнения установленных плановых заданий. Выделяют четыре типа центров ответственности: затратообразующий, доходобразующий, прбылеобразующий, инвестиционно - развивающий центры.

Принцип материальной ответственности. Суть этого принципа в том, что отдельные лица, имеющие отношение к управлению материальными ценностями, отвечают рублем за неоправданные результаты своей деятельности. Формы организации материальной ответственности могут быть различными, однако, основные из них две: коллективная и индивидуальная.