Практическое занятие 28

Наименование занятия: Составление и обработка первичных документов по расчетам с дебиторами и кредиторами.

Цель занятия: Привитие практических навыков по составлению и обработке первичных документов по расчетам с дебиторами и кредиторами.

Литература

Основная:

1 Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

2 Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

3 План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000г. №94н [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

4 Шукова М.Г. Бухгалтерский учет имущества организации: Курс лекций – Самара: КС ПГУТИ, 2012.

Дополнительная:

5 Горбулин, В.Д. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета / В.Д., Горбулин, О.Н. Фокина [Электронный ресурс]. – М.: ГроссМедиа Ферлаг: РОСБУХ, 2009. - режим доступа: garant.ru

6 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru

7 Фомичева, Л.П. Азы учета под руководством профессионалов. Учет дебиторской и кредиторской задолженности [Электронный ресурс]. - Система ГАРАНТ, 2008. – режим доступа: garant.ru

Порядок выполнения занятия:

1 Получить допуск к занятию.

2 Выполнить представленные задания и оформить отчёт.

3 Ответить на контрольные вопросы.

4 Получить зачёт.

Подготовка к занятию:

1 Подготовить бланки унифицированных форм первичных документов:

- расходный кассовый ордер (форма КО-2);

- приходный кассовый ордер (форма КО-1);

- авансовый отчет (форма АО-1);

- командировочное удостоверение (форма Т-10).

2 Оформить бланки унифицированных форм первичных документов.

Исходные данные:

Наименование организации: ООО «ХХХ»;

1) расходный кассовый ордер (форма КО-2) № 116 - начальнику цеха № 1 Дроздову Д. В. на расходы по содержанию помещения цеха; выдано 2 апреля 2012 г.

2) приходный кассовый ордер (форма КО-1) № 70 на остаток подотчетных сумм от заведующей канцелярией Волковой В. А.; принято 5 апреля 2012 г.

3) авансовый отчет (форма АО-1) № 22 - зав. канцелярией Волковой В. А. по канцелярским расходам; утвержден 15 апреля 2012 г.

4) командировочное удостоверение (форма Т-10) № 147 - инженеру АХО Лаврову Л.В.

Место назначения: РФ, г. Краснодар, ОАО «Магнит».

Сроком на 6 календарных дней с 17 апреля 2012 г. с целью проведения сверки расчетов.

Командировка за счет средств ООО «ХХХ».

Задание на занятие:

Задание 1 Составить авансовый отчет.

Исходные данные:

К авансовому отчету № 3 от 20 января 2012 г. завхоза Тереховой Т. В. приложены следующие документы:

а) товарный чек и чек контрольной кассовой машины (ККМ) магазина №12 за канцтовары на сумму 450 руб.;

б) товарный чек и чек ККМ магазина №17 за краску на сумму 460 руб.;

в) товарный чек и чек ККМ за комплект бухгалтерских документов 500 руб.

Аванс на хозяйственные расходы выдан 16 января 2012 г. в сумме 1400 руб.

Задание 2 Составить командировочные удостоверения и авансовые отчеты подотчетных лиц ООО «ХХХ» и указать корреспонденцию счетов.

Исходные данные:

1 Начальник административно-хозяйственного отдела (АХО) Беляев Б. Н. получил 11.02.2012 под отчет на хозяйственные расходы 1600 руб., имея остаток от предыдущего аванса в сумме 11 руб. 20 коп.

Таблица 1 - Произведены расходы

Дата	Действие	Сумма, руб.
11 февраля	Приобретение мелких канцелярских принадлежностей по товарным чекам №157	1163
15 февраля	За телеграммы по квитанциям 10-12	158
15 февраля	За доставку посылок со справочными изданиями на предприятие	130
16 февраля	За плакаты по технике безопасности для цеха №1 по товарным чекам магазина № 18	183
	Итого	1 634

2 Инженеру АХО Воронцову В. В. 22 января был выдан аванс под отчет в сумме 18 000 руб. Он выехал в командировку в г. Санкт-Петербург 25 января, прибыл к месту назначения 27 января, выехал обратно 9 февраля и возвратился в г. Самару 10 февраля.

Таблица 2 – Данные для авансового отчета

Железнодорожные билеты в оба конца	3 000 руб.
За постель туда и обратно	100 руб.
По счету гостиницы за 14 суток	14240 руб.
По квитанции за междугородные разговоры	122 руб.
По квитанции № 18/31 за телеграмму	76 руб.
Суточные за время командировки	?
Итого

3 Экспедитор Зорин 3. Н. выехал в командировку в г. Белгород 2 февраля, прибыл к. месту назначения 3 февраля, выехал обратно 14 февраля и возвратился в г. Самару 15 февраля. При выезде выдан аванс под отчет в сумме 1500 руб. К отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 472 руб.

4 Мастер цеха № 1 Лавров Л. А выехал в командировку по обмену опытом в г. Екатеринбург 15 марта, прибыл в г. Екатеринбург 17 марта, выехал обратно 24 мартаи возвратился в г. Самару 26 марта. При выезде выдан аванс под отчет в сумме 20 000 руб. К авансовому отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 2945 руб. и счет на проживание в гостинице за 7 суток на 17980 руб.

Задание 3 Составить журнал-ордер №7 по расчетам с подотчетными лицами за апрель 2012 г. по форме, представленной в Приложении И.

Исходные данные:

Таблица 3 - Остатки по расчетам с подотчетными лицами на 1 апреля 2012 г.

Фамилия И.О.	Должность	Дата возникновения	Сумма, руб.
			Дебет	Кредит
1. Соколов А. И.	агент	29 марта	400
2. Петров Е. Н.	экспедитор	30 марта		60
3. Жукова 0. А.	менеджер	30 марта	30
Итого			430	60

Таблица 4 - Операции за апрель 2012 г.

Дата	Наименование документа и его содержание	Сумма, руб.
2.04	Расходный кассовый ордер № 15 Выдан перерасход подотчетных сумм Петрову Е. Н.	60
2.04	Расходный кассовый ордер № 16. Выдан аванс на командировку главному бухгалтеру Калачевой А. Ю.	6500
5.04	Авансовый отчет № 20 Соколова А. И. Израсходовано на оплату доставки топлива	480
5.04	Расходный кассовый ордер № 17. Выдано менеджеру Жуковой 0. А. на приобретение канцелярских товаров.	1000
7.04	Расходный кассовый ордер № 18. Выдан перерасход подотчетных сумм Соколову А. И.	?
10.04	Авансовый отчет №21. Сдан отчет главного бухгалтера Калачевой А. Ю.	6000
13.04	Приходный кассовый ордер № 10 Принят остаток подотчетных сумм Калачевой А. Ю.	?
15.04	Авансовый отчет № 22. Сдан авансовый отчет Жуковой 0. А. за приобретенные канцелярские товары.	1200
16.04	Расходные кассовые ордера № 19,20. Выдано из кассы подотчет: Жуковой 0. А. на оплату услуг почтовой связи Петрову Е. Н. на хозяйственно-операционные расходы	500 800

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

3 Ответы на контрольные вопросы.

3 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1) Перечислите основные первичные документы для расчетов с дебиторами.

2) Какой счет, используется для расчетов с подотчетными лицами?

3) Назовите регистры бухгалтерского учета, которые используются для обобщения информации по кредиторской и дебиторской задолженности.

4) Какой документ типовой формы заполняется работником после командировки?

Описание составил преподаватель КС ПГУТИ М.Г. Шукова