11.3 Сроки поведения проверочных мероприятий

Сроки проведения управлением проверочных мероприятий в сфере валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования предусматривают:

• сроки предварительного изучения материалов;

• сроки производства по делу об административном правонарушении.

Срок предварительного изучения материалов - срок, в течение которого должностное лицо проводит комплекс мер, направленных на предварительное изучение материалов с целью установления соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству РФ. В рамках этого срока, должностное лицо должно изучить законодательные и нормативно-правовые акты, регулирующие конкретный вид валютных операций, проводимых организацией (ПБОЮЛ, физ. лицом), ознакомиться с имеющимися в Территориальном управлении материалами проверки данного субъекта или аналогичных проверок других субъектов, установить полноту представленных проверяемым субъектом материалов, оценить легитимность проведенных субъектом валютных операций, дать предварительную оценку правоотношениям и др.

Должностное лицо осуществляет предварительное изучение материалов в срок, не превышающий 30 дней с даты получения «первых» документов.

В исключительных случаях, в связи с необходимостью проведения должностным лицом дополнительных мероприятий по истребованию документов и информации у проверяемого субъекта «валютных» отношений, направления запросов в органы государственной власти и управления, судебного разбирательства и др., по мотивированному обращению должностного лица, срок предварительного изучения материалов может быть продлен начальником структурного подразделения.

Срок производства по делу об административном правонарушении - срок, регламентированный Кодексом РФ об административных правонарушениях при производстве по делу об административном правонарушении.

11.4 Основные положения при производстве по делам об административных правонарушениях

Поводами к возбуждению дела об административном правонарушении являются (ст. 28.1 КоАП РФ):

• непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения;

• поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения;

• сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.

Указанные материалы, сообщения, заявления подлежат рассмотрению должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях (ч.2ст. 28.1).

Перечень должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса, устанавливается Федеральной службой и Приказами руководителя управления.

Перечень должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 17.7, 17.9, ч. 1 статьи 19.5, статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7 устанавливается Федеральной службой и Приказами руководителя управления.

До вынесения определения о возбуждении дела об административном правонарушении или отказе в возбуждении дела должностное лицо, рассматривающее материал, вправе в установленном порядке запрашивать дополнительную информацию и сведения с целью обнаружения данных, свидетельствующих о нарушении актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, выяснения обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении (отсутствие события административного правонарушения, отсутствие состава административного правонарушения, истечение сроков давности привлечения к административной ответственности и др.) в соответствии с законом Российской Федерации № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Дело об административном правонарушении может быть возбуждено должностным лицом только при наличии хотя бы одного из поводов, предусмотренных Кодексом РФ об административных правонарушениях, и достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

Дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента:

• составления первого Протокола о применении мер обеспечения производства по делу об административном нарушении статьей 27.1 КоАП РФ.

• составления Протокола об административном правонарушении или вынесения прокурором Постановления о возбуждении дела об административном правонарушении;

• вынесения Определения о возбуждении дела об административном правонарушении при необходимости проведения административного расследования, предусмотренного статьей 28.7 КоАП РФ.

В случае отказа в возбуждении дела об административном правонарушении при наличии материалов, сообщений, заявлений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 28.1. КоАП РФ, должностным лицом, рассмотревшим указанные материалы, сообщения, заявления, выносится (по согласованию (резолюция, дата, подпись на определении) с руководителем территориального управления Росфиннадзора) мотивированное Определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении (ч. 5 ст. 28.1. КоАП РФ).

Протокол об административном правонарушении составляется немедленно после выявления совершения административного правонарушения.

В случае если требуется дополнительное выяснение обстоятельств дела, либо данных о физическом лице или сведений о юридическом лице, в отношении которых возбуждается дело об административном правонарушении, Протокол об административном правонарушении составляется в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения.

К числу административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ст. 15.25, и по которым Протокол об административном правонарушении составляется немедленно, относятся очевидные факты нарушения валютного законодательства, не требующие проведения административного расследования, например - использование наличной иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, как средства платежа. При этом наличная иностранная валюта и ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте, является предметом административного правонарушения, т.е. вещественным доказательством (ст.26.6 Кодекса) и подлежит изъятию (ст. 27.10).

Административное расследование проводится по месту совершения или выявления административного правонарушения.

Срок проведения административного расследования не может превышать один месяц с момента возбуждения дела об административном правонарушении. В исключительных случаях указанный срок по письменному ходатайству должностного лица, в производстве которого находится дело, может быть продлен вышестоящим должностным лицом (начальником валютного отдела, заместителем Руководителя) на срок не более одного месяца (ч.5 ст.28.7).

Должностным лицом в ходе административного расследования по делу о нарушении актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования выяснению подлежат:

• наличие события нарушения валютного законодательства;

• лица, совершившие противоправные действия (бездействия), за которые ст. 15.25 Кодекса, Законом о валютном регулировании и валютном контроле предусмотрена административная ответственность;

• виновность лица в совершении административного правонарушения;

• обстоятельства, смягчающие административную ответственность и обстоятельства, отягчающие ответственность;

• характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением.

Вопросы для самоконтроля.

1. Какими законодательными актами устанавливается порядок проведения проверок ФХД участников ВЭД?

2. Какую ответственность несут резиденты и нерезиденты за нарушение валютного законодательства?

3. Как организованы проверочные мероприятия участников ВЭД?

4. Какие предусмотрены сроки проведения проверочных мероприятий?

5. Что служит основанием для возбуждения дела об административном правонарушении?

6. С какого момента считается возбужденным дело об административном правонарушении?