- •1.1 Понятие валютных отношений и валютной системы
- •1.2 Валютный курс и факторы, влияющие на его формирование
- •2.1 От золотомонетного к золотодевизному стандарту
- •2.2 От Генуэзской к Бреттонвудской валютной системе
- •2.3 Ямайская валютная система
- •3.1 Рыночное и государственное регулирование валютных отношений. Валютная политика, ее формы
- •3.2 Валютные ограничения. Мировой опыт перехода к конвертируемости валют
- •4.1 Понятие международных расчетов. Валютно-финансовые и платежные условия внешнеэкономических сделок.
- •Формы международных расчетов.
- •4.3 Валютные клиринги
- •5.1 Виды валютных рынков
- •5.2 Котировка иностранных валют
- •Определение кросс-курса
- •5.3 Курсы продавца и покупателя
- •5.4 Виды валютных операций, их эволюция
- •5.5 Валютный арбитраж
- •6.1 Сущность страховой защиты
- •6.2 Страхование внешнеэкономических рисков
- •6.3 Защита от валютных и кредитных рисков при осуществлении внешнеэкономических контрактов
- •7.3 Причины необходимости создания валютного контроля в Российской Федерации
- •8.1 От валютной монополии к началу широкомасштабного реформирования (1986-1992 годы)
- •8.2 Закон рф «о валютном регулировании и валютном контроле» № 3615-1 от 9 октября 1992 г., как начало реформирования валютного законодательства
- •8.3 Закон рф «о валютном регулировании и валютном контроле» № 173-фз от 10 декабря 2003 г., как продолжение курса либерализации
- •10.1 Контроль за поступлением валютной выручки от экспорта продукции
- •10.2 Валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемую продукцию
- •10.3 Осуществление валютного контроля при бартерных операциях
- •10.4 Валютный контроль в неторговом обороте
- •11.1 Планирование при осуществлении проверочной деятельности
- •11.2 Осуществление проверочных мероприятий
- •11.3 Сроки поведения проверочных мероприятий
- •11.4 Основные положения при производстве по делам об административных правонарушениях
- •Список использованных источников
- •1. Нормативные акты
10.2 Валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемую продукцию
Согласно Совместной инструкции Банка России и ГТК РФ от 04.10.00г. № 91-И и №01-11/28644 каждая импортная сделка должна быть оформлена путем составления Паспорта импортной сделки (ПСИ). Паспорт оформляется в банке импортера, где находятся его рублевые и валютные счета. Порядок заполнения ПСИ практически ничем не отличается от составления ПС (по экспорту). Применяются практически те же самые коды и классификаторы. Однако здесь присутствует и еще один классификатор, определяющий формы оплаты за импортируемые товары, содержащий, в том числе и оплату посредством векселя. Как и в случае экспорта, наибольшую сложность вызывает определение импортером "последнего 128 срока" сделки (даты поступления товара) на таможенную территорию РФ. По сути это дата принятия грузовой таможенной декларации. Согласно валютному законодательству, эта срок поступления импортного товара не может превышать 90 дней с даты совершения платежа за него (в случае предоплаты или авансового платежа). Есть и другие способы (разрешенные Инструкцией) о порядке определения даты завершения сделки: это дата осуществления последней оплаты импортируемых по контракту товаров. Ввиду того, что завершение таможенного оформления в отношении последней партии ввозимого товара может, производиться позднее завершения исполнения продавцом всех своих обязательств по контракту, в строке "Последняя дата" ПСИ может быть указана дата более поздняя, чем предусмотренные контрактом сроки исполнения сторонами своих взаимных обязательств.
Если условиями контракта предусмотрены более длительные, чем 90 дней, сроки проведения операции, импортер обязан получить на такие операции разрешение ЦБ РФ (или его региональных учреждений). Аналогичные разрешения требуются в случаях, если оплата импортируемых товаров производится с банковского счета третьего лица или через банковские счета импортера, открытые в банках за пределами России.
При осуществлении импортных операций важным является соблюдение требований Указания Центрального банка России «Об особенностях покупки резидентами иностранной валюты для осуществления платежей по договорам об импорте товаров» (Указание ЦБ РФ от 17.12.2002 г. №1223-У). В соответствии с Указанием при приобретении валюты на внутреннем рынке России (обязательно через уполномоченный банк) импортеру необходимо открыть в своем банке депозит в рублях в размере 20% от суммы контракта не позднее дня, предшествующего дню покупки валюты. При этом следует иметь в виду, что размер депозита может быть уменьшен при предоставлении в банк следующих документов:
поручения на открытие безотзывного аккредитива, покрытого за счет плательщика по аккредитиву;
гарантии иностранного банка об обеспечении исполнения обязательств контрагента по импортному контракту,
договора страхования риска невозврата иностранной валюты (страхование финансовых рисков и экспортных кредитов);
векселя, выданного иностранным контрагентом и авалированного иностранным банком;
разрешения, выданного территориальным учреждением ЦБ РФ.
Вносимый депозит оформляется соглашением между импортером и уполномоченным банком, при этом в договоре предусматривается порядок начисления и выплаты процентов за пользование депозитом. Депозит обязан быть возвращен банком:
при представлении копии ГТД о выпуске импортных товаров;
при возврате контрагентом суммы полученного платежа;
при представлении документов, подтверждающих случаи уничтожения товаров или решения суда о признании контрагента банкротом;
при представлении документов, подтверждающих уплату импортером штрафов, пени за невыполнение сроков ввоза импортных товаров на территорию России.
В Указании ЦБ приводятся специальные требования для банков, выдающих гарантии, о их степени долгосрочной кредитоспособности (она должна быть не ниже показателя ААЗ).
Требования об открытии депозита по импортной сделке не применяются, если сумма сделки не превышает десяти тысяч долларов США или если сделка осуществляется по договорам, заключенным федеральными органами, органами субъектов Федерации или государственными унитарными предприятиями.