Расчет налога на доходы с физических лиц.

А) Иванов А.А. (постоянный работник, детей и иждивенцев нет) – директор. Начисленная заработная плата за март составила 1700 руб. Предоставляется льгота в размере 300 руб.

Налог на доходы составит: (1700 – 300) х 13% = 182 руб.

б) Смирнова А.И. (постоянный работник, 1 ребенок – 7 лет) – гл..бухгалтер

Предоставляется льгота в размере 300 руб. на себя и 400 руб. на ребенка.

Начислена зарплата в размере 1400 руб.

Налог на доходы составит: (1400 – 300 – 400) х 13% = 91 руб.

в) Крючкова Т.Т. (постоянный работник, 2 ребенка – 9 и 12 лет) – юрисконсульт. Начисленная заработная плата составила 700 руб. Ей предоставляется льгота по налогу в размере 1100 руб. В этом случае налога на доходы с физических лиц не удерживается.

Г) Маменин К.В. (постоянный работник, 1 ребенок – 13 лет проживает отдельно, выплачивает алименты) – старший менеджер.

Сумма начисленной зарплаты составила 700 руб.

Каждый месяц удерживаются алименты в размере 25% от начисленной заработной платы: 700 х 25% = 175 руб.

Налог на доходы составит (700 – 300-400) х 13% = 0

д) Петров Б.Н. (постоянный работник, житель блокадного Ленинграда) – бухгалтер-кассир.

Сумма начисленной зарплаты составила 400 руб. Налог на доходы в этом случае не начисляется, т.к. предоставляется льгота в размере 300 руб. и жителям блокадного Ленинграда предоставляется льгота по налогу в размере 500 руб.

е) Кузин К.П. (совместитель, работал в течение всего месяца, 1 ребенок – 6 лет) – программист. Начисленная зарплата составила 500 руб. Работникам по совместительству льгота по налогу не предоставляется.

Сумма налога составит: 500 х 13% = 65 руб.

ж) Сидоров Н.Н. (работал по договору подряда в течение 10 дней, детей и иждивенцев нет) – менеджер. Льгота по налогу не предоставляется. Начисленная зарплата составила 600 руб.

Сумма налога составит: 600 х 13% = 78 руб.

з) Фролова Н.Е. (работала по договору подряда в течение 20 дней, 1 ребенок – 4 года) – референт. Начислено за месяц – 700 руб. Льгота по налогу не предоставляется.

Сумма налога составит: 700 х 13% = 91 руб.

и) Парфенов С.И. (совместитель работал в течение всего месяца, 1 ребенок – 3 года) – водитель.

Сумма начисленной зарплаты составила 1200 руб. льгота по налогу не предоставляется.

Сумма налога составит: 1200 х 13% = 156 руб.

к) Киселева Т.Р. (совместитель, работала в течение всего месяца, детей и иждивенцев нет) – уборщица. Льгота по налогу не предоставляется. Начислено 700 руб.

Налог на доходы составит: 700 х 13% = 91 руб.

Общая сумма налога на доходы с физических лиц составит:

182+91+65+78+91+156+91 = 754 руб.

23. Списываются общехозяйственные расходы. Т.е. с дебета 26 счета все затраты в конце месяца списываются на 90 счет.

26. Определим финансовый результат от реализации продукции

Дт Кт Сумма, руб.

51 62 75000 Поступила выручка от реализации готовой

продукции

62 90 75000 Предъявлен счет за реализованную продукцию по продажным ценам

90 26 12215 Списываются общехозяйственные расходы

90 43 27532 Реализована готовая продукция по факти- ческой производственной себестоимости

90 44 2000 Списываются расходы на продажу

90 99 33253 Получена прибыль от реализации готовой продукции.

26. Начислим налоги:

на пользователей автомобильных дорог исчисляется от выручки в размере 1%. (33253 х 1%) = 333 тыс.руб.

налог на рекламу. Объектом налогообложения является стоимость работ и услуг по изготовлению и распространению рекламы собственной продукции. Ставка установлена в размере 5%.

Налог на рекламу = 2400 х 5% = 120 тыс.руб.

целевой сбор на содержание правоохранительных органов. Данный сбор рассчитывается исходя из минимальной заработной платы – 100 руб., среднесписочного числа работающих и числа месяцев отчетного периода. Ставка сбора – 3%.

На предприятии работает 10 человек, тогда рассчитаем целевой сбор на содержание правоохранительных органов: (100 х 10 х 1) х 3% = 30 тыс.руб.

налога на имущество.

Сумма налога исчисляется и вносится в бюджет исходя из среднегодовой остаточной стоимости имущества.

Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества: (0,5 х 110000 + 0,5 х 12360) / 4 = 15295 тыс.руб.

Ставка налога на имущество – 2%.

Сумма налога на имущество составит: 15295 х 2% = 506 тыс.руб.

Налог на прибыль. Объектом налогообложения является прибыль предприятия. Размер ставки налога- 24%.

Сумма налога составит 33253 х 24% = 7981 тыс.руб.