2.5 Бухгалтерский баланс ооо пкф «смак» на конец месяца

Бухгалтерский баланс - это один из элементов метода бухгалтерского учета, т.к. с него начинается и им заканчивается текущий бухгалтерский учет. В бухгалтерском балансе обобщенно отражаются средства предприятия по составу и размещения и по источникам формирования и целевому назначению на определенную дату.

Каждый вид средств или источник в балансе указывается отдельно и называется статьей баланса. Статьи баланса сгруппированы в разделы по экономически однородным признакам. Количество разделов в активе и пассиве определяет Министерство финансов РФ.

Бухгалтерский баланс означает равенство актива и пассива, т.е. сумма средств предприятия показанных в активе баланса, должна быть равна сумме источников их образования, расположенных в пассиве баланса.

По основным средствам и нематериальным активам в бухгалтерском балансе показывается остаточная стоимость (первоначальная стоимость за минусом износа).

Так, первоначальная стоимость основных средств ООО ПКФ «СМАК» составляет 110680 тыс.руб., начисленная амортизация равна 21000 тыс.руб. По строке 120 «Основные средства» бухгалтерского баланса показывается остаточная стоимость основных средств 89680 тыс.руб. (110680 – 21000).

Первоначальная стоимость нематериальных активов исходя из остатков по счетам на 30.03.03 г. на ООО ПКФ «СМАК» составила 4680 тыс.руб., начисленная амортизация составила 2000 тыс.руб. Остаточная стоимость нематериальных активов, которую необходимо показать в балансе по строке 110 «Нематериальные активы» составит 2680 тыс.руб. (4680 – 2000).

Составим бухгалтерский баланс ООО ПКФ «СМАК» на конец месяца исходя из остатков по счетам оборотно-сальдовой ведомости.

2.6 Приходный и расходный кассовый ордер ооо пкф «смак»

Приходные и расходные кассовые ордера на ООО ПКФ «СМАК» формируются с помощью программы «1С:Предприятие».

Документ «Приходный кассовый ордер» предназначен для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации. В реквизите «Касса» установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет дебетуемый счет (50.1 или 50.11).

В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по кредиту которого будет корреспондировать счет 50.

В реквизите «Принято от» указываются реквизиты лица, от которого принимаются денежные средства. Если денежные средства вносит сотрудник организации, то с помощью кнопки выбора "..." в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники».

В текстовом реквизите «Основание» указывается основание для внесения денежных средств в кассу, в нашем примере «для выдачи заработной платы».

Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите «Приложение».

В реквизите «Сумма» указывается сумма вносимых в кассу денежных средств.

Документ «Расходный кассовый ордер» предназначен для автоматического оформления операций по расходу денежных средств из кассы организации.

Для оформления расходного кассового ордера необходимо заполнить экранную форму документа в следующем порядке:

1. В реквизите «Касса» установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет кредитуемый счет (50.1 или 50.11). Если выбран тип кассы «валютная», то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер.

2. В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по дебету которого будет корреспондировать счет 50 при проведении документа.

3. Реквизит «Движение денежных средств» заполняется выбором из одноименного справочника.

4. Заполнить значение реквизита «Выдать». Если выдача денежных средств производится сотруднику организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники».

5. В текстовом реквизите «Основание» указать, на каком основании денежные средства выдаются из кассы.

6. Если имеются дополнительные документы, то заполнить реквизит «Приложение».

7. Заполнить реквизит «По документу». Если денежные средства выдаются сотруднику организации, то в этом поле выводятся паспортные данные сотрудника из справочника «Сотрудники». Для иных лиц в поле следует указать данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств.

8. Указать сумму получаемых из кассы денежных средств Как правило, при проведении документа «Расходный кассовый ордер» необходимо сформировать проводки.

Заполним расходный и приходный кассовый ордер по операциям 1 и 3 журнала операций ООО ПКФ «СМАК».