- •1. Факторы, характеризующие рыночные отношения.
- •2. Сущность упрощенной системы налогообложения малых предприятий.
- •3. Сравнение налоговых систем в рф и развитых странах мира.
- •4. Сущность налогов. Источники уплаты налогов. Налогоплательщики.
- •5. Объекты налогообложения. Прямые и косвенные налоги.
- •6. Земельный налог и плата за землю.
- •7. Принципы налогообложения. Функции налогов. Виды налоговых платежей.
- •8. Налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •9. Основные элементы налоговой системы.
- •10. Налогоплательщики – физические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •11. Особенности организации налогообложения за рубежом.
- •12. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •13. Налоговый кодекс рф: сущность и основное содержание.
- •14. Налогообложение физических лиц (виды налогов, особенности налогообложения)
- •15. Налогоплательщики – юридические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •16. Страховые взносы в пф и другие фонды.
- •17. Состав элемента прочие расходы
- •18. Источники формирования совокупного налогооблагаемого дохода физических лиц.
- •19. Порядок образование налогооблагаемой прибыли.
- •20. Ндс: сущность, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •21.Различия в организации налогового и бухгалтерского учета
- •22. Ндс: особенности исчисления при внешнеэкономической деятельности, налоговые ставки.
- •23. Группировка расходов, признаваемых при налогообложении прибыли.
- •24. Акцизные налоги: сущность, плательщики, объекты налогообложения.
- •25. Методы и порядок расчета амортизации при налогообложении прибыли
- •26. Организация налогового контроля.
- •27. Ндс: механизм формирования платежей в бюджет.
- •28. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •29. Налоговые и неналоговые источники формирования бюджета.
- •30. Транспортный налог.
- •31. Органы управления налоговой системой в рф.
- •32. Сущность вмененного дохода как объекта налогообложения.
- •33. Способы уплаты налогов различными категориями налогоплательщиков.
- •34. Налог на имущество предприятий.
- •35. Налогообложение в оффшорных зонах.
- •36. Налог на имущество физических лиц.
- •37. Льготы по налогообложению, налоговые кредиты.
- •38. Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
- •39. Налог на доходы физических лиц.
- •40. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •41. Особенности формирования состава расходов при применении упрощенной системы налогообложения.
- •42. Государственные пошлины
- •43. Имущественные вычеты при налогообложении физических лиц.
- •44. Таможенные пошлины.
- •Субъекты и объекты налоговой системы.
- •46.Профессиональные вычеты при налогообложении доходов физических лиц
- •47. Критерии для применения упрощенной системы налогообложения.
- •48.Федеральные налоги.
- •49. Стандартные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •50. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •51. Социальные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •52.Региональные и местные налоги.
12. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
Налоговая ответственность – это применение к лицу совершившему налоговое правонарушение санкций, предусмотренных в налоговом законодательстве.
Налоговое правонарушение – это нарушение норм налогового законодательства.
Субъектом налогового правонарушения может быть как юридические, так и физические лица. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности с 16 лет. Привлекаются как граждане РФ, так и иностранные граждане и лица без гражданства.
Вина организации определятся в зависимости от вины ее должностных лиц (гендиректор и главный бухгалтер). За налоговое правонарушение применяют не только штрафные санкции, но и другие меры, например, конфискация.
Размер штрафа определен в налоговом законодательстве и может быть установлен как в твердой сумме, так и в % от неуплаченной суммы. Штрафы носят карательный характер, т.е. взимаются помимо суммы недоимки и начисленных пени.
Срок давности привлечения к налоговой ответственности – 3 года.
Уголовная ответственность. В УК РФ существует 2 статьи, касающиеся налоговой ответственности:
1) ст. 198 «Уклонение гражданина от уплаты налогов».
В зависимости от суммы неуплаченных налогов срок лишения свободы подразделяется:
- в крупном размере. Предусматривается либо штраф от 100 до 300 тыс. руб., либо срок лишения свободы до 1 года.
- в особо крупных размерах (свыше 500 МРОТ). Штраф от 200 до 500 тыс. руб., а срок лишение свободы до 3 лет.
2) ст. 199. «Уклонение от уплаты налогов с организаций».
Либо лишение свободы на срок до 3-х лет с лишением права занимать руководящие должности до 5 лет.
Ст. 199 применяется и в случае, если организация не исполняет обязанности налогового агента и за сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов.
13. Налоговый кодекс рф: сущность и основное содержание.
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов. Налоговый Кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а так же общие принципы налогообложения в РФ:
1)виды налогов и сборов
2)основания возникновения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
3)принципы установления ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов
4)права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов
5)формы и методы налогового контроля
6)ответственность за совершение налоговых правонарушений
7)порядок обжалования актов налоговых органов. Состоит из 2-х частей. В 1-ой части рассмотрены основные теоретические аспекты налоговой системы: определены права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, дан перечень взимаемых налогов и других платежей, установлен контроль за взиманием налогов, определен порядок взимания, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.
Во 2-ой части НК существуют отдельные главы, которые посвящены конкретным налогам. Например, гл.21 – НДС, гл. 25 – налог на прибыль организации. В этих главах рассмотрены элементы налогов, такие как: налогоплательщики, налогооблагаемая база, налоговые ставки, налоговые льготы, сроки и порядок уплаты.
Кроме НК РФ существуют другие нормативные акты, например: инструкция Минфина, которые не противоречат НК РФ и являются документами 2-го уровня.