- •1. Факторы, характеризующие рыночные отношения.
- •2. Сущность упрощенной системы налогообложения малых предприятий.
- •3. Сравнение налоговых систем в рф и развитых странах мира.
- •4. Сущность налогов. Источники уплаты налогов. Налогоплательщики.
- •5. Объекты налогообложения. Прямые и косвенные налоги.
- •6. Земельный налог и плата за землю.
- •7. Принципы налогообложения. Функции налогов. Виды налоговых платежей.
- •8. Налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •9. Основные элементы налоговой системы.
- •10. Налогоплательщики – физические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •11. Особенности организации налогообложения за рубежом.
- •12. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •13. Налоговый кодекс рф: сущность и основное содержание.
- •14. Налогообложение физических лиц (виды налогов, особенности налогообложения)
- •15. Налогоплательщики – юридические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •16. Страховые взносы в пф и другие фонды.
- •17. Состав элемента прочие расходы
- •18. Источники формирования совокупного налогооблагаемого дохода физических лиц.
- •19. Порядок образование налогооблагаемой прибыли.
- •20. Ндс: сущность, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •21.Различия в организации налогового и бухгалтерского учета
- •22. Ндс: особенности исчисления при внешнеэкономической деятельности, налоговые ставки.
- •23. Группировка расходов, признаваемых при налогообложении прибыли.
- •24. Акцизные налоги: сущность, плательщики, объекты налогообложения.
- •25. Методы и порядок расчета амортизации при налогообложении прибыли
- •26. Организация налогового контроля.
- •27. Ндс: механизм формирования платежей в бюджет.
- •28. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •29. Налоговые и неналоговые источники формирования бюджета.
- •30. Транспортный налог.
- •31. Органы управления налоговой системой в рф.
- •32. Сущность вмененного дохода как объекта налогообложения.
- •33. Способы уплаты налогов различными категориями налогоплательщиков.
- •34. Налог на имущество предприятий.
- •35. Налогообложение в оффшорных зонах.
- •36. Налог на имущество физических лиц.
- •37. Льготы по налогообложению, налоговые кредиты.
- •38. Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
- •39. Налог на доходы физических лиц.
- •40. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •41. Особенности формирования состава расходов при применении упрощенной системы налогообложения.
- •42. Государственные пошлины
- •43. Имущественные вычеты при налогообложении физических лиц.
- •44. Таможенные пошлины.
- •Субъекты и объекты налоговой системы.
- •46.Профессиональные вычеты при налогообложении доходов физических лиц
- •47. Критерии для применения упрощенной системы налогообложения.
- •48.Федеральные налоги.
- •49. Стандартные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •50. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •51. Социальные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •52.Региональные и местные налоги.
48.Федеральные налоги.
Федеральные налоги и сборы
Федеральные налоги и сборы – обязательные и безвозмездные взносы, которые полностью или частично зачисляются в федеральный бюджет или федеральные внебюджетные фонды и являются источниками доходов федерального бюджета (внебюджетного фонда).
В соответствии с Налоговым кодексом РФ к Ф.н. и с. относятся: НДС; акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; налог на прибыль (доход) организаций; налог на доходы от капитала; подоходный налог с физических лиц; единый социальный налог (взнос); государственная пошлина; таможенная пошлина и таможенные сборы; налог на пользование недрами; налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; лесной налог; водный налог; экологический налог и федеральные лицензионные сборы. Ф.н. и с., устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а изменение или отмена федеральных налогов осуществляются исключительно принятием федерального закона о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ. Ф.н. и с. обязательны к уплате на всей территории РФ.
49. Стандартные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
1) 3000 руб. Ежемесячно. Применяется для инвалидов ВОВ и ликвидаторов последствий аварии на Чернобыльской АС.
2) 500 руб. Также применяется ежемесячно для участников ВОВ, для героев СССР и России и кавалеров ордена Славы 3-х степеней.
3) 400 руб. Ежемесячно до месяца, в котором совокупный доход нарастающим итогом не превысит 20 тыс. руб. Применяется для всех остальных граждан.
4) 600 руб. Ежемесячно, до месяца, в котором доход нарастающим итогом не превысит 40 тыс. руб. Действует для каждого из родителей, имеющих ребенка до 18 лет.
50. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
Нормативное регулирование – гл. 25 НК РФ
Введена в действие с 1 января 2002 г.
В соответствии с ней кардинально изменен порядок определения налогооблагаемой прибыли. Теперь каждая организация, помимо бухгалтерского учета, обязана вести налоговый учет. Регистры налогового учета разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно. Налогоплательщик также обязан разработать учетную политику для целей налогообложения, в которой выбирается один из допустимых способов налогового учета по отдельным категориям.
Расчет налога на прибыль производиться по данным налоговых регистров, налоговой декларации по налогу на прибыль.
Объект налогообложение: прибыль. В НК прибыль определена как доход, уменьшенный на величину любых экономически оправданных расходов.
Ставка налога на прибыль: 24%. Из них в федеральный бюджет – 6,5 %, в бюджет субъектов РФ -17,5%.
Налогоплательщики:
1) российские организации
2) иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ.
Доход – выручка хозяйствующих субъектов от реализации товаров, работ или услуг. Имущестенных прав и внереализационных расходов
Отличительной характеристикой планирования налогов является его альтернативность, что, собственно говоря, и обеспечивает возможность налоговой оптимизации.
документы подаются с ! октября по 20 ноября
Расход – обоснованные и док-но подтвержденные затраты, при условии что они производились для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.