- •1. Факторы, характеризующие рыночные отношения.
- •2. Сущность упрощенной системы налогообложения малых предприятий.
- •3. Сравнение налоговых систем в рф и развитых странах мира.
- •4. Сущность налогов. Источники уплаты налогов. Налогоплательщики.
- •5. Объекты налогообложения. Прямые и косвенные налоги.
- •6. Земельный налог и плата за землю.
- •7. Принципы налогообложения. Функции налогов. Виды налоговых платежей.
- •8. Налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •9. Основные элементы налоговой системы.
- •10. Налогоплательщики – физические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •11. Особенности организации налогообложения за рубежом.
- •12. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •13. Налоговый кодекс рф: сущность и основное содержание.
- •14. Налогообложение физических лиц (виды налогов, особенности налогообложения)
- •15. Налогоплательщики – юридические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •16. Страховые взносы в пф и другие фонды.
- •17. Состав элемента прочие расходы
- •18. Источники формирования совокупного налогооблагаемого дохода физических лиц.
- •19. Порядок образование налогооблагаемой прибыли.
- •20. Ндс: сущность, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •21.Различия в организации налогового и бухгалтерского учета
- •22. Ндс: особенности исчисления при внешнеэкономической деятельности, налоговые ставки.
- •23. Группировка расходов, признаваемых при налогообложении прибыли.
- •24. Акцизные налоги: сущность, плательщики, объекты налогообложения.
- •25. Методы и порядок расчета амортизации при налогообложении прибыли
- •26. Организация налогового контроля.
- •27. Ндс: механизм формирования платежей в бюджет.
- •28. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •29. Налоговые и неналоговые источники формирования бюджета.
- •30. Транспортный налог.
- •31. Органы управления налоговой системой в рф.
- •32. Сущность вмененного дохода как объекта налогообложения.
- •33. Способы уплаты налогов различными категориями налогоплательщиков.
- •34. Налог на имущество предприятий.
- •35. Налогообложение в оффшорных зонах.
- •36. Налог на имущество физических лиц.
- •37. Льготы по налогообложению, налоговые кредиты.
- •38. Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
- •39. Налог на доходы физических лиц.
- •40. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •41. Особенности формирования состава расходов при применении упрощенной системы налогообложения.
- •42. Государственные пошлины
- •43. Имущественные вычеты при налогообложении физических лиц.
- •44. Таможенные пошлины.
- •Субъекты и объекты налоговой системы.
- •46.Профессиональные вычеты при налогообложении доходов физических лиц
- •47. Критерии для применения упрощенной системы налогообложения.
- •48.Федеральные налоги.
- •49. Стандартные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •50. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •51. Социальные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •52.Региональные и местные налоги.
9. Основные элементы налоговой системы.
1) Налоговое законодательство. – Налоговый Кодекс РФ. Состоит из 2-х частей. В 1-ой части рассмотрены основные теоретические аспекты налоговой системы: определены права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, дан перечень взимаемых налогов и других платежей, установлен контроль за взиманием налогов, определен порядок взимания, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.
Во 2-ой части НК существуют отдельные главы, которые посвящены конкретным налогам. Например, гл.21 – НДС, гл. 25 – налог на прибыль организации. В этих главах рассмотрены элементы налогов, такие как: налогоплательщики, налогооблагаемая база, налоговые ставки, налоговые льготы, сроки и порядок уплаты.
Кроме НК РФ существуют другие нормативные акты, например: инструкция Минфина, которые не противоречат НК РФ и являются документами 2-го уровня.
2) субъекты налоговой системы: В первую очередь к ним относятся:
1. налоговые органы: (которые осуществляютконтроль,учет в области налогооблажения)
- службы по налогам и сборам
- территориальные налоговые инспекции
2. налогоплательщики:
- юридические лица – это организации, имеющие в собственности обособленное имущество и отвечающие по своим обязательством этим имуществом. Юридические лица имеют отдельный баланс.
- физические лица – наемные работники, собственники имущества, ,индивид предприниматели. Могут выступать в другом качестве (например: налог на имущество дарения, наследства и т.д.)
3. налоговые агенты – это лица которые в соответствии с законодательством обязаны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налоговые платежи (пример: бухгалтерия организации должна сама рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налоги физического лица).
3) объекты налоговой системы:
- прибыль или доход
- имущество (в т.ч. земля)
- стоимость товара (характерен для косвенных налогов)
- отдельные виды хозяйственной деятельности (например, торговля)
- операции с ценными бумагами
- пользование природными ресурсами.
4) налоговые ставки:
Бывают:
- твердые. Они устанавливаются в денежном выражении за натуральную единицу (например, акцизы)
- процентные:
* прогрессивные (выше дох-выше налог ставка)
* регрессивные (выше дох-ниже налог ставка)
Так же ставка может быть :
* простой(равномерное изменение)
*сложный (неравномерно)
5) источники уплаты налогов: заработанные и незаработанные доходы.(доходы от трудовой деятельности, и доходы с капитала)
Заработанные доходы – это доходы за труд или результат хозяйственной деятельности (например: выручка, прибыль)
К незаработанным относятся доходы с капитала (начисленные проценты, дивиденды), которые являются результатом финансовой деятельности.
6) налоговые льготы:
- необлагаемый минимум объекта налогообложения (например, стандартные вычеты по НДФЛ)
- изъятие из налогообложения определенных элементов
- освобождение от уплаты налогов отдельных категорий налогоплательщиков
- пониженные налоговые ставки
- налоговый кредит – отсрочка налоговых платежей по разрешению налоговых органов за определенную плату.