- •1. Факторы, характеризующие рыночные отношения.
- •2. Сущность упрощенной системы налогообложения малых предприятий.
- •3. Сравнение налоговых систем в рф и развитых странах мира.
- •4. Сущность налогов. Источники уплаты налогов. Налогоплательщики.
- •5. Объекты налогообложения. Прямые и косвенные налоги.
- •6. Земельный налог и плата за землю.
- •7. Принципы налогообложения. Функции налогов. Виды налоговых платежей.
- •8. Налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •9. Основные элементы налоговой системы.
- •10. Налогоплательщики – физические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •11. Особенности организации налогообложения за рубежом.
- •12. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •13. Налоговый кодекс рф: сущность и основное содержание.
- •14. Налогообложение физических лиц (виды налогов, особенности налогообложения)
- •15. Налогоплательщики – юридические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •16. Страховые взносы в пф и другие фонды.
- •17. Состав элемента прочие расходы
- •18. Источники формирования совокупного налогооблагаемого дохода физических лиц.
- •19. Порядок образование налогооблагаемой прибыли.
- •20. Ндс: сущность, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •21.Различия в организации налогового и бухгалтерского учета
- •22. Ндс: особенности исчисления при внешнеэкономической деятельности, налоговые ставки.
- •23. Группировка расходов, признаваемых при налогообложении прибыли.
- •24. Акцизные налоги: сущность, плательщики, объекты налогообложения.
- •25. Методы и порядок расчета амортизации при налогообложении прибыли
- •26. Организация налогового контроля.
- •27. Ндс: механизм формирования платежей в бюджет.
- •28. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •29. Налоговые и неналоговые источники формирования бюджета.
- •30. Транспортный налог.
- •31. Органы управления налоговой системой в рф.
- •32. Сущность вмененного дохода как объекта налогообложения.
- •33. Способы уплаты налогов различными категориями налогоплательщиков.
- •34. Налог на имущество предприятий.
- •35. Налогообложение в оффшорных зонах.
- •36. Налог на имущество физических лиц.
- •37. Льготы по налогообложению, налоговые кредиты.
- •38. Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
- •39. Налог на доходы физических лиц.
- •40. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •41. Особенности формирования состава расходов при применении упрощенной системы налогообложения.
- •42. Государственные пошлины
- •43. Имущественные вычеты при налогообложении физических лиц.
- •44. Таможенные пошлины.
- •Субъекты и объекты налоговой системы.
- •46.Профессиональные вычеты при налогообложении доходов физических лиц
- •47. Критерии для применения упрощенной системы налогообложения.
- •48.Федеральные налоги.
- •49. Стандартные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •50. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •51. Социальные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •52.Региональные и местные налоги.
35. Налогообложение в оффшорных зонах.
Оффшорная зона – это зона со льготным режимом налогообложения. В них действует упрощенный порядок регистрации предприятий, отсутствуют ограничения на объемы инвестиций, на вывоз валюты, не установлен минимальный размер уставного капитала.
В этих зонах основными видами взимаемых налогов являются: налог на недвижимость, сборы за регистрацию и госпошлина за ежегодную перерегистрацию.
Основными требованиями властей оффшорных зон являются:
1) зарегистрированная компания не должна заниматься торговыми операциями на данной территории
2) местные жители не должны получать дивидендов по акциям таких компаний.
Налоговые льготы предоставляются только иностранным хозяйствующим субъектам.
36. Налог на имущество физических лиц.
Взимается в соответствии с Федеральным законом «Об основах налоговой системы в РФ» от 1991 года.
Объекты налогообложения: недвижимость, включая строения, помещения, сооружения, жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и т.д.
Если недвижимость находится в собственности нескольких граждан, то собственность может быть долевой или совместной.
При долевой собственности налог уплачивает каждый из собственников в соответствии со своей долей.
При совместной собственности налог уплачивают в равных долях.
В налоговый орган должно быть предоставлено соглашение о выделении из числа собственников одного плательщика налога.
Налоговой базой является инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации (БТИ).
Инвентаризационная стоимость – это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динами роста цен.
Налоговые ставки зависят от стоимости имущества.:
- до 300 тыс. руб. включительно – до 0,1%
- от 300 до 500 тыс. руб. включительно – 0,1-0,3%
- свыше 500 тыс. руб. – 0,3-2%
Размер ставки определяют представительные органы муниципального образования.
Льготы по налогу: от уплаты налога освобождены:
1) герои СССР и РФ
2) кавалеры ордена Славы 3-х степеней
3) инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства
4) участники ВОВ и других боевых действий, приравненных к ним
5) пенсионеры
6) родители и супруги лиц, погибших при исполнении служебных обязанностей
7) деятели искусства и народные мастера в отношении сооружений, строений, включая жилье, используемые исключительно для творчества.
8) владельцы жилых строений, хозяйственных строений и сооружений, площадки до 50 кв. м, расположенных на участках садоводческих и дачных некоммерческих объединений.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество:
Налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения имущества. Если налогоплательщик не проживает по месту нахождения имущества, то ему направляются налоговое уведомление.
Налоговое уведомление должно быть направлено заказным письмом с подтверждением факта получения не позднее 1 августа налогового года.
Уплата налога должна быть произведена не позднее 15 ноября.
При неуплате налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в день. В случае умышленной неуплаты налога к собственникам имущества применяют меры налоговой ответственности.