
- •1. Факторы, характеризующие рыночные отношения.
- •2. Сущность упрощенной системы налогообложения малых предприятий.
- •3. Сравнение налоговых систем в рф и развитых странах мира.
- •4. Сущность налогов. Источники уплаты налогов. Налогоплательщики.
- •5. Объекты налогообложения. Прямые и косвенные налоги.
- •6. Земельный налог и плата за землю.
- •7. Принципы налогообложения. Функции налогов. Виды налоговых платежей.
- •8. Налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •9. Основные элементы налоговой системы.
- •10. Налогоплательщики – физические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •11. Особенности организации налогообложения за рубежом.
- •12. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •13. Налоговый кодекс рф: сущность и основное содержание.
- •14. Налогообложение физических лиц (виды налогов, особенности налогообложения)
- •15. Налогоплательщики – юридические лица: характеристика, порядок уплаты налогов.
- •16. Страховые взносы в пф и другие фонды.
- •17. Состав элемента прочие расходы
- •18. Источники формирования совокупного налогооблагаемого дохода физических лиц.
- •19. Порядок образование налогооблагаемой прибыли.
- •20. Ндс: сущность, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •21.Различия в организации налогового и бухгалтерского учета
- •22. Ндс: особенности исчисления при внешнеэкономической деятельности, налоговые ставки.
- •23. Группировка расходов, признаваемых при налогообложении прибыли.
- •24. Акцизные налоги: сущность, плательщики, объекты налогообложения.
- •25. Методы и порядок расчета амортизации при налогообложении прибыли
- •26. Организация налогового контроля.
- •27. Ндс: механизм формирования платежей в бюджет.
- •28. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •29. Налоговые и неналоговые источники формирования бюджета.
- •30. Транспортный налог.
- •31. Органы управления налоговой системой в рф.
- •32. Сущность вмененного дохода как объекта налогообложения.
- •33. Способы уплаты налогов различными категориями налогоплательщиков.
- •34. Налог на имущество предприятий.
- •35. Налогообложение в оффшорных зонах.
- •36. Налог на имущество физических лиц.
- •37. Льготы по налогообложению, налоговые кредиты.
- •38. Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
- •39. Налог на доходы физических лиц.
- •40. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •41. Особенности формирования состава расходов при применении упрощенной системы налогообложения.
- •42. Государственные пошлины
- •43. Имущественные вычеты при налогообложении физических лиц.
- •44. Таможенные пошлины.
- •Субъекты и объекты налоговой системы.
- •46.Профессиональные вычеты при налогообложении доходов физических лиц
- •47. Критерии для применения упрощенной системы налогообложения.
- •48.Федеральные налоги.
- •49. Стандартные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •50. Налог на прибыль: сущность, плательщики, налоговые ставки.
- •51. Социальные вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •52.Региональные и местные налоги.
25. Методы и порядок расчета амортизации при налогообложении прибыли
В
курсовой работе используют линейный
способ начисления амортизации. Сроки
полезного использования основных
средств определяются исходя из
амортизационных групп, приведенных в
Постановлении Правительства РФ от
1.01.2002 г. № 1. Норма амортизации за месяц
рассчитывается по формуле:
где n
– срок полезного использования в
месяцах. Сумма амортизации за месяц
рассчитывается как произведение
первоначальной стоимости основных
средств на норму амортизации за месяц.
Здания
и сооруженияВ
соответствии с установленными нормами
срок полезного использования зданий и
сооружений можно принять равным 20 годам.
Следовательно, норма амортизации за
месяц равна
Остаточная стоимость зданий и сооружений
дана в задании. Первоначальную стоимость
рассчитывают от остаточной стоимости
с учетом коэффициента износа
Коэффициент износа по зданиям и
сооружениям равен 0,1. С учетом этого
рассчитывают суммы амортизации за
каждый месяц и за год в целом. Результаты
расчетов заносятся в таблицу 3.
Оборудование Срок полезного использования оборудования составляет 10 лет. Коэффициент износа равен 0,2. При расчете амортизации на оборудование следует учесть факт продажи неиспользуемого оборудования. Амортизацию по проданным основным средствам перестают начислять с месяца, следующего за месяцем продажи. Следовательно, при расчете амортизации на оборудование за следующий после продажи месяц из первоначальной стоимости всего оборудования следует вычесть первоначальную стоимость проданного оборудования. Первоначальная стоимость проданного оборудования составляет 70% от доходов от продажи оборудования без НДС. Если доходы от продажи оборудования даны в задании с НДС (брутто), то необходимо из них выделить НДС по расчетной ставке 18/118 и найти доходы-нетто. С учетом этого рассчитывают суммы амортизации за каждый месяц и в целом за год, и результаты расчетов заносятся в таблицу 3.
Грузовые автомобилиСрок полезного использования грузовых автомобилей «Газель» составляет 6 лет. Коэффициент износа равен 0,3. Здесь следует учесть факт покупки нового автомобиля. Амортизацию по приобретаемым основным средствам нужно начислять с месяца, следующего за месяцем покупки. Первоначальная стоимость купленного автомобиля определяется как цена покупки без учета НДС. Компьютер Срок полезного использования компьютера – 4 года. Амортизацию на компьютер начинают начислять с февраля, так как его купили в январе. Первоначальная стоимость компьютера равна его покупной стоимости без учета НДС.
26. Организация налогового контроля.
Государственный налоговый контроль- это система мероприятий по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных фондов государства на всех уровнях управления и власти в части налоговых доходов.
Налоговый контроль осуществляют территориальные налоговые инспекции. Налоговая система построена на принципе учета налогоплательщиков путем включения их в государственный реестр: каждому налогоплательщику присваивается ИНН. (1 две цифры – код региона, 2 две цифры – номер региональной налоговой инспекции).
Хозяйствующие субъекты должны пройти государственную регистрацию и встать на учет в налоговом органе по месту регистрации.
ПБОЮЛы должны встать на учет по месту своего постоянного жительства.
в процессе проверки оцениваются результаты деятельности хозяйствующего субъекта, законность этой деятельности, финансовая устойчивость налогоплательщика его платежная дисциплина.
Налоговый контроль осуществляется в форме проверок.
Классификация проверок:
1) по объему контрольной проверки:
- комплексные/полные
- тематические/частичные
полные – полное изучение информации о налогоплательщике(раз в 2-3 года)
частичные – проверка отдельных видов деятельности
2) по характеру контрольной проверки:
- плановые
- внезапные
Большая часть проверок – плановые.
Внезапные, как правило, тематические.
3) по времени проведения:
- предварительный
- текущий
- последующий.
Предварительный осуществляется на стадии планирования
Текущий контроль носит оперативный характер
Последующий контроль – проверка исполнения ошибок текущей проверки.
4) по методу проверки документов:
- сплошной
- выборочный
5) по источникам проверяемых данных
- сплошной
- выборочный
6) по месту проведения
- камеральные (по месту нахождения налогового органа)
- выездные (на территории хозяйствующего субъекта).