- •Тема 1. Понятие финансов и финансового права Российской Федерации.
- •1. Понятие финансов и финансовой системы рф.
- •2. Предмет финансового права.
- •3. Метод финансового права.
- •4. Финансово-правовые нормы, источники и система финансового права.
- •Тема 2: «Субъекты финансового права».
- •Тема 3. «Правовое регулирование государством финансового контроля».
- •1. Понятие государственного и муниципального финансового контроля.
- •2. Виды и органы государственного и муниципального финансового контроля.
- •3. Методы государственного финансового контроля.
- •Подотрасль: Бюджетное право.
- •Тема 4: «Понятие бюджета и бюджетного права рф».
- •1. Понятие бюджета, бюджетной системы и её принципов.
- •2. Понятие бюджетного права рф.
- •3. Понятие и виды расходов бюджетов.
- •4. Понятие и виды доходов бюджетов.
- •5. Межбюджетные трансферты.
- •5.1. Нефтегазовые доходы федерального бюджета.
- •6. Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •Тема 9: «Бюджетный процесс».
- •1. Понятие и структура бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса.
- •2. Составление проектов бюджетов.
- •3. Рассмотрение и утверждение бюджетов.
- •4. Исполнение бюджетов.
- •5. Обращение взыскания на бюджетные средства.
- •6. Отчёт об исполнении бюджета.
- •Тема: «Государственные внебюджетные фонды».
- •1. Понятие и система государственных внебюджетных фондов.
- •Тема: «Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий».
- •1. Финансы унитарных предприятий как предмет финансового права.
- •2. Уставный фонд унитарного предприятия.
- •3. Распределение прибыли унитарного предприятия.
- •Налоговое право.
- •1. Понятие налога и сбора.
- •2. Система налогов и сборов в рф.
- •3. Установление налогов и сборов в рф.
- •1) Элементы налогообложения.
- •2) Порядок установления налогов и сборов в рф.
- •4. Введение в действие законодательства о налогах и сборах.
- •Понятие налогового права.
- •Тема: «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов».
- •1. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •2. Добровольное исполнение обязанности по уплате налога.
- •3. Взыскание налога с организаций и индивидуальных предпринимателей (принудительное исполнение обязанности). А) За счёт денежных средств в банке.
- •Б) За счёт имущества налогоплательщика.
- •4. Взыскание налога с физического лица.
- •Особенная часть Налогового права. Часть 2 Налогового Кодекса. Тема: «Косвенные налоги в Российской Федерации».
- •Глава 21 и 22 Налогового Кодекса.
- •1. Понятие косвенных налогов в Российской Федерации и их отличия от прямых.
- •2. Налог на добавленную стоимость (ндс).
- •3. Акцизы.
- •Глава 22 Налогового Кодекса посвящена акцизам.
- •Прямые налоги с организаций в Российской Федерации.
- •1. Налог на прибыль организаций.
- •2. Налог на имущество физических лиц.
- •3. Земельный налог.
- •4. Транспортный налог.
2. Налог на имущество физических лиц.
3. Земельный налог.
Рассматривать не будем. Изучить самим.
4. Транспортный налог.
Рассматривать не будем. Изучить самим.
Налог на доходы физических лиц – это глав 23 НК РФ.
В РФ и в большинстве стран (за исключением Англии) система уплаты такова:
Налогоплательщик (который весьма специфичен – резиденты и нерезиденты) уплачивает налог по окончании налогового периода (один календарный год). Из этого следует, что он должен был бы уплачивать по окончании года, но законодатель фактически обязывает платить его авансовые платежи. Если с доходов получает в РФ то он обязан ежемесячно уплачивать авансовые налоговые платежи.
По окончании налогового периода налогоплательщик, который имеет доходы с источников за пределами РФ и некоторыми другими доходами с источников РФ, которые облагаются иначе, чем 13% должен подать не позднее 30 апреля следующего года налоговую декларацию.
Налоговую декларацию также подают в случае, если у налогоплательщика есть права на какие-либо налоговые вычеты.
Надо иметь ввиду, что 13% это основная, но не единственная ставка.
9% на дивиденды для резидентов.
Ставка 35% на выигрыши, которые получены в рекламных целях.
Законодатель сказал, что так называемые суммы материальной выгоды, полученные налогоплательщиком, уплачивается налог по ставке 35%.
Суммы материальной выгоды:
1) Образуется у налогоплательщика если он получил процентный доход по вкладам в банке, превышающий проценты исходя из ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, увеличенные на пять (5) пунктов. У Центробанка сейчас 7,5% ставка рефинансирования. Пять пунктов – это 5%. С превышающей 12,5% (то есть если 30%, то с 17,5% берётся) ставки берётся ставка налога 35%.
2) Облагаются также суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных средства в части превышении суммы процентов исходя из 2/3 (двух третей) действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ над суммой процентов исходя из условий договора.