- •Тема 1. Понятие финансов и финансового права Российской Федерации.
- •1. Понятие финансов и финансовой системы рф.
- •2. Предмет финансового права.
- •3. Метод финансового права.
- •4. Финансово-правовые нормы, источники и система финансового права.
- •Тема 2: «Субъекты финансового права».
- •Тема 3. «Правовое регулирование государством финансового контроля».
- •1. Понятие государственного и муниципального финансового контроля.
- •2. Виды и органы государственного и муниципального финансового контроля.
- •3. Методы государственного финансового контроля.
- •Подотрасль: Бюджетное право.
- •Тема 4: «Понятие бюджета и бюджетного права рф».
- •1. Понятие бюджета, бюджетной системы и её принципов.
- •2. Понятие бюджетного права рф.
- •3. Понятие и виды расходов бюджетов.
- •4. Понятие и виды доходов бюджетов.
- •5. Межбюджетные трансферты.
- •5.1. Нефтегазовые доходы федерального бюджета.
- •6. Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •Тема 9: «Бюджетный процесс».
- •1. Понятие и структура бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса.
- •2. Составление проектов бюджетов.
- •3. Рассмотрение и утверждение бюджетов.
- •4. Исполнение бюджетов.
- •5. Обращение взыскания на бюджетные средства.
- •6. Отчёт об исполнении бюджета.
- •Тема: «Государственные внебюджетные фонды».
- •1. Понятие и система государственных внебюджетных фондов.
- •Тема: «Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий».
- •1. Финансы унитарных предприятий как предмет финансового права.
- •2. Уставный фонд унитарного предприятия.
- •3. Распределение прибыли унитарного предприятия.
- •Налоговое право.
- •1. Понятие налога и сбора.
- •2. Система налогов и сборов в рф.
- •3. Установление налогов и сборов в рф.
- •1) Элементы налогообложения.
- •2) Порядок установления налогов и сборов в рф.
- •4. Введение в действие законодательства о налогах и сборах.
- •Понятие налогового права.
- •Тема: «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов».
- •1. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •2. Добровольное исполнение обязанности по уплате налога.
- •3. Взыскание налога с организаций и индивидуальных предпринимателей (принудительное исполнение обязанности). А) За счёт денежных средств в банке.
- •Б) За счёт имущества налогоплательщика.
- •4. Взыскание налога с физического лица.
- •Особенная часть Налогового права. Часть 2 Налогового Кодекса. Тема: «Косвенные налоги в Российской Федерации».
- •Глава 21 и 22 Налогового Кодекса.
- •1. Понятие косвенных налогов в Российской Федерации и их отличия от прямых.
- •2. Налог на добавленную стоимость (ндс).
- •3. Акцизы.
- •Глава 22 Налогового Кодекса посвящена акцизам.
- •Прямые налоги с организаций в Российской Федерации.
- •1. Налог на прибыль организаций.
- •2. Налог на имущество физических лиц.
- •3. Земельный налог.
- •4. Транспортный налог.
2) Порядок установления налогов и сборов в рф.
Налог устанавливается законодательными (представительными) органами. Исполнительные здесь совсем ни при чём, это не их компетенция.
Региональные не устанавливают налоговые ставки (в налоговом кодексе даются пределы, а в их пределах законом субъекта РФ устанавливаются конкретные цифры), а также порядок и сроки уплаты. А все остальные элементы устанавливаются, в том числе и налоговые льготы.
Местные налоги устанавливаются подобно региональным налогам. По конкретным ставкам местных налогов и по порядку и срокам уплаты местных налогов они устанавливаются конкретными нормативными актами. Остальное устанавливается в НК.
Федеральные налоги устанавливаются НК. Региональные и местные двумя нормативными актами – НК и региональными либо местными нормативными актами.
4. Введение в действие законодательства о налогах и сборах.
НК устанавливает совершенно специальный порядок о введении в действие законов о налогах и сборах.
Статья 5 НК РФ предусматривает этот порядок. Он достаточно сложен. Суть его заключается в том, чтобы дать возможность налогоплательщику до того, как новый закон о налоге будет введён, ознакомиться с ним.
В том случае внесения изменений.
Во-первых, всякие изменения в законодательство (в НК РФ, или законы субъектов РФ, или постановления муниципальных образований), они должны быть введены в действие не ранее 1 месяца со дня официального опубликования. Есть специальные источники официального опубликования: Российская газета и Собрание законодательства РФ.
Второе условие – не ранее первого числа очередного налогового периода по данному налогу. Это условие должно быть соблюдено одновременно с первым.
Надо дописать в предыдущую лекцию ещё один вопрос.
Понятие налогового права.
Налоговое право – это подотрасль права финансового.
Это достаточно большой блок норм права, которые регулируют налоговые отношения. Это очень большой объём отношений. Поэтому мы можем говорить о предмете подотрасли (хотя обычно мы говорим о предмете отрасли, но бывает и предмет в подотраслях).
В НК в статье 2 зафиксированы отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Опираясь на статью 2 НК РФ мы можем говорить и о предмете налогового права.
К предмету налогового права относятся пять групп отношений:
1. Отношения по установлению налогов и сборов и введению в действие законодательства о налогах и сборах.
2. Отношения по взиманию налогов (составная часть взимания – взыскание налогов).
3. Это отношения налогового контроля.
4. Это отношения по обжалованию актов налоговых органов и действий должностных лиц.
5. Отношения по привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговое право как подотрасль финансового права регулирует пять групп этих правоотношений.
Тема: «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов».
Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
Добровольное исполнение обязанности по уплате налога.
Взыскание налога с организаций и индивидуальных предпринимателей (принудительное исполнение обязанности).
а) За счёт денежных средств в банке.
б) За счёт имущества налогоплательщика.
Взыскание налога с физического лица.
Нормативные акты:
Налоговый кодекс, статьи 44-48.
Есть куча и постановление Пленума ВАС, и Постановлений Конституционного Суда. Но их нам будут давать во втором полугодии в курсе налогового права.
Один из основных принципов налогового права – принцип баланса интересов государства и налогоплательщиков. Этот принцип был сформулирован Европейским Судом по правам человека, впоследствии вошло в Налоговый Кодекс.