- •Тема 1. Податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на прибуток
- •Тема 2. Податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість
- •Тема 3. Особливості податкового обліку акцизного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Модуль іі особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства, інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Тема 4. Особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства
- •Тема 5. Особливості податкового обліку інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Тема 6. Організація податкового обліку у суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок
- •Тематичний план дисципліни “податковий облік”
- •1.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •1.1.4. Склад та умови визнання витрат
- •Сутність та класифікація податків
- •Платники податку на прибуток, об’єкт оподаткування, ставка податку
- •Склад та умови визнання доходів
- •Дата виникнення доходів у податковому обліку
- •У податковому обліку
- •1.1.4. Склад та умови визнання витрат
- •Дата виникнення витрат у податковому обліку
- •1.1.5. Порядок нарахування амортизації основних засобів
- •1.1.6. Порядок складання та подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
- •1.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Організація податкового обліку доходів
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Організація податкового обліку витрат Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 3 Тема: Податкова звітність по податку на прибуток підприємства Питання для вивчення і обговорення
- •1.3. Питання для самостійного вивчення
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •1.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 7
- •Завдання 8
- •Теми рефератів
- •1. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:
- •2. До складу витрат, що враховуються при обчисленні оподатковуваного прибутку, відносяться:
- •3. Платниками податку на прибуток є:
- •Тема 2 податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість Методичні рекомендації
- •2.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •2.1.1. Платники податку на додану вартість, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2.1.2. База оподаткування пдв
- •Порядок визначення бази оподаткування пдв
- •2.1.3. Операції, що не є об’єктом оподаткування пдв та операції, звільнені від оподаткування
- •Перелік операцій, що не є об’єктом оподаткування пдв
- •Перелік операцій, що звільнені від оподаткування пдв
- •2.1.4. Порядок виписки податкової накладної
- •2.1.5. Податковий облік податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв
- •2.1.6. Порядок складання та подання Податкової декларації з податку на додану вартість
- •Завдання 9
- •Заняття 2 Тема: Податковий облік податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв Питання для вивчення і обговорення
- •Завдання 10
- •Завдання 11
- •2.3. Питання для самостійного вивчення
- •8. Особливості комп’ютеризації податкового обліку і звітності з пдв Завдання 12
- •Завдання 13
- •2.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 14
- •Завдання 15
- •Теми рефератів
- •1. Обов'язковій реєстрації як платники пдв підлягають особи, в яких:
- •2. Об’єктом оподаткування пдв є операції платника податку:
- •3. База оподаткування операцій з постачання товарів (послуг) визначається, виходячи з:
- •Тема 3 особливості податкового обліку акцизного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу Методичні рекомендації
- •3.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •3.1.1. Особливості податкового обліку акцизного податку
- •3.1.2. Порядок складання та подання Декларації акцизного податку
- •3.1.3. Особливості обчислення земельного податку
- •3.1.4. Порядок складання та подання Податкової декларації з плати за землю
- •3.1.5. Порядок обчислення збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •3.1.6. Порядок складання та подання Розрахунку збору за першу реєстрацію транспортних засобів
- •Завдання 17
- •Завдання 18
- •Домашнє завдання
- •3.3. Питання для самостійного вивчення
- •3.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •Модульний контроль № 1
- •Приклад завдання модульного контролю
- •Господарські операції ПрАт “Фіалка” за і квартал п.Р.
- •4.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •4.1.1. Платники податку на доходи фізичних осіб
- •4.1.2. Об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб, ставка податку
- •4.1.3. Поняття про податкову знижку та податкові соціальні пільги
- •4.1.4. Порядок утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб до бюджету
- •4.1.5. Порядок складання та подання податкового розрахунку за формою № 1дф
- •4.1.6. Порядок обчислення єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •4.1.7. Порядок складання та подання звітності до органів Пенсійного фонду України
- •Нарахована заробітна плата працівників ПрАт «Волошка» за січень 20хх р.
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкового обліку єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування Питання для вивчення і обговорення
- •Заняття 3 Тема: Особливості податкової звітності по податках та зборах, пов’язаних з оплатою праці працівників Питання для вивчення і обговорення
- •4.3. Питання для самостійного вивчення
- •4.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб є:
- •2. Працівнику надається податкова соціальна пільга, якщо його заробітна плата не перевищує суми, яка дорівнює:
- •Тема 5 особливості податкового обліку інших загаль-нодержавних та місцевих податків і зборів Методичні рекомендації
- •5.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •5.1.1. Податковий облік і звітність збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •5.1.2. Податковий облік збору за місця для паркування транспортних засобів
- •5.1.3. Податковий облік збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •5.1.4. Податковий облік туристичного збору
- •5.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Особливості податкового обліку загальнодержавних зборів
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкового обліку місцевих зборів Питання для вивчення і обговорення
- •5.3. Питання для самостійного вивчення
- •5.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Об’єктом оподаткування збором на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є:
- •Тема 6 організація податкового обліку у суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок Методичні рекомендації
- •6.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •6.1.1. Перелік суб'єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності
- •6.1.2. Порядок визначення і склад доходів платників єдиного податку
- •6.1.3. Ставки єдиного податку
- •6.1.4. Переваги застосування спрощеної системи оподаткування
- •6.1.5. Особливості обліку та звітності платників єдиного податку
- •6.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Організація податкового обліку доходів та витрат суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкової звітності суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок Питання для вивчення і обговорення
- •6.3. Питання для самостійного вивчення
- •6.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Юридичні особи, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, відносяться до таких груп платників єдиного податку:
- •2. Суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, що сплачує єдиний податок, звільняється від сплати:
- •3. До платників єдиного податку четвертої групи відносяться юридичні особи, що відповідають наступним критеріям:
- •Модульний контроль № 2
- •Приклад завдання модульного контролю
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Методичні рекомендації щодо застосування кредитно-модульної системи організації навчального процесу
- •Система нарахування основних балів за видами робіт
- •*Критерії оцінювання відповідей студентів та порядок переведення отриманих на заняттях оцінок у бали
- •Система нарахування додаткових балів за видами робіт
- •Модуль іі Особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства, інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Підсумковий контроль перелік питань для підготовки до пмк
- •Інформаційні джерела Основна література
- •Додаткова література
- •Додаток а Довідник ознак доходів з податку на доходи фізичних осіб
- •Довідник ознак податкових соціальних пільг
- •Додаток б Розмір єдиного соціального внеску для роботодавців
- •Додаток в Основні реквізити ПрАт «Волошка»
- •Додаток д
- •Термінологічний словник
1.2. Плани практичних занять
Заняття 1
Тема: Організація податкового обліку доходів
Питання для вивчення і обговорення
1. Сутність та класифікація податків
2. Склад загальнодержавних податків і зборів
3. Склад місцевих податків і зборів
4. Платники податку на прибуток
5. Об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
6. Сутність та порядок визнання доходів у податковому обліку
7. Склад доходів у податковому обліку
8. Склад доходів, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
Завдання 1
1. Здійснити запис господарських операцій, що наведені у додатку Д по ПрАТ «Волошка» (платник податку на прибуток та ПДВ), у реєстраційний журнал.
2. На підставі інформації реєстраційного журналу скласти Книгу обліку доходів за І квартал 20ХХ р.
Домашнє завдання
Підрахувати підсумки у Книзі обліку доходів ПрАТ «Волошка».
Заняття 2 Тема: Організація податкового обліку витрат Питання для вивчення і обговорення
1. Сутність та порядок визнання витрат у податковому обліку, їх склад
2. Склад собівартості придбаних та реалізованих товарів
3. Склад собівартості виготовлених та реалізованих товарів, робіт, послуг
4. Склад загальновиробничих витрат у податковому обліку
5. Склад адміністративних витрат у податковому обліку
6. Склад витрат на збут у податковому обліку
7. Склад інших операційних витрат у податковому обліку
8. Склад фінансових витрат та витрат іншої звичайної діяльності у податковому обліку
9. Склад витрат, що не враховуються при визначенні оподатко-вуваного прибутку
10. Склад витрат подвійного призначення
Завдання 2
1. На підставі інформації реєстраційного журналу скласти Книгу обліку витрат по ПрАТ «Волошка» за І квартал 20ХХ р.
Домашнє завдання
Підрахувати попередні підсумки у Книзі обліку витрат ПрАТ «Волошка».
Заняття 3 Тема: Податкова звітність по податку на прибуток підприємства Питання для вивчення і обговорення
1. Сутність основних засобів та їх амортизації
2. Класифікація основних засобів та інших необоротних активів у податковому обліку
3. Класифікація нематеріальних активів у податковому обліку
4. Порядок нарахування амортизації необоротних активів у податковому обліку
5. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
6. Порядок подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
7. Порядок сплати податку на прибуток підприємства до бюджету
Завдання 3
1. На підставі інформації реєстраційного журналу скласти Розрахунок амортизації основних засобів по ПрАТ «Волошка» за І квартал 20ХХ р.
2. Заповнити необхідні рядки декларації з податку на прибуток підприємства.
Матеріальне забезпечення:
Реєстраційний журнал – 1 прим.
Книга обліку доходів – 1 прим.
Книга обліку витрат – 1 прим.
Розрахунок амортизації основних засобів – 1 прим.
Податкова декларація з податку на прибуток підприємства – 1 прим.
1.3. Питання для самостійного вивчення
1. Соціально-економічна сутність та функції податків (зборів)
2. Пряме оподаткування і його роль у системі фінансового регулювання
3. Особливості визначення витрат при сплаті процентів за борговими зобов’язаннями
4. Особливості оподаткування податком на прибуток операцій за розрахунками в іноземній валюті
5. Особливості оподаткування дивідендів
6. Особливості комп’ютеризації податкового обліку і звітності з податку на прибуток
7. Особливості визнання витрат подвійного призначення
8. Взаємозв’язок податкового та фінансового обліку з податку на прибуток
9. Взаємозв’язок податкової та фінансової звітності з податку на прибуток
Завдання 4
Обчислити податок на прибуток ТОВ «Крок» на підставі господарських операцій, здійснених у ІІ кварталі 20ХХ р. (підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником ПДВ):
- 2.04.20ХХ р. відвантажено продовольчі товари ТОВ «Авангард» загальною вартістю 112968,0 грн. з ПДВ (накладна № 128, податкова накладна № 124); собівартість реалізованих товарів складає 62760,0 грн.; оплату за товар отримано 12.05.20ХХ р.;
- 15.05.20ХХ р. на поточний рахунок отримано аванс від ПрАТ «Поляна» у сумі 14400,0 грн. з ПДВ; 26.06.20ХХ р. у рахунок отриманого авансу відвантажено продовольчі товари вартістю 9600,0 грн. з ПДВ (накладна № 129, податкова накладна № 125); собівартість реалізованих товарів складає 6760,0 грн.;
- за кожен місяць кварталу нараховано заробітну плату працівникам адміністрації підприємства та відділу збуту у сумі 5500,0 грн.;
- проведено нарахування єдиного внеску на обов’язкове державне соціальне страхування у розмірі 36,8 %;
- понесено витрати на утримання приміщень офісу та складу (опалення, освітлення) у сумі 4600,0 грн. без ПДВ;
- нараховано амортизацію основних засобів адміністративного та збутового призначення у сумі 1600,0 грн.