- •Тема 1. Податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на прибуток
- •Тема 2. Податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість
- •Тема 3. Особливості податкового обліку акцизного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Модуль іі особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства, інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Тема 4. Особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства
- •Тема 5. Особливості податкового обліку інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Тема 6. Організація податкового обліку у суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок
- •Тематичний план дисципліни “податковий облік”
- •1.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •1.1.4. Склад та умови визнання витрат
- •Сутність та класифікація податків
- •Платники податку на прибуток, об’єкт оподаткування, ставка податку
- •Склад та умови визнання доходів
- •Дата виникнення доходів у податковому обліку
- •У податковому обліку
- •1.1.4. Склад та умови визнання витрат
- •Дата виникнення витрат у податковому обліку
- •1.1.5. Порядок нарахування амортизації основних засобів
- •1.1.6. Порядок складання та подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
- •1.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Організація податкового обліку доходів
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Організація податкового обліку витрат Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 3 Тема: Податкова звітність по податку на прибуток підприємства Питання для вивчення і обговорення
- •1.3. Питання для самостійного вивчення
- •Завдання 5
- •Завдання 6
- •1.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 7
- •Завдання 8
- •Теми рефератів
- •1. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:
- •2. До складу витрат, що враховуються при обчисленні оподатковуваного прибутку, відносяться:
- •3. Платниками податку на прибуток є:
- •Тема 2 податковий облік розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість Методичні рекомендації
- •2.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •2.1.1. Платники податку на додану вартість, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2.1.2. База оподаткування пдв
- •Порядок визначення бази оподаткування пдв
- •2.1.3. Операції, що не є об’єктом оподаткування пдв та операції, звільнені від оподаткування
- •Перелік операцій, що не є об’єктом оподаткування пдв
- •Перелік операцій, що звільнені від оподаткування пдв
- •2.1.4. Порядок виписки податкової накладної
- •2.1.5. Податковий облік податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв
- •2.1.6. Порядок складання та подання Податкової декларації з податку на додану вартість
- •Завдання 9
- •Заняття 2 Тема: Податковий облік податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв Питання для вивчення і обговорення
- •Завдання 10
- •Завдання 11
- •2.3. Питання для самостійного вивчення
- •8. Особливості комп’ютеризації податкового обліку і звітності з пдв Завдання 12
- •Завдання 13
- •2.4. Тематика індивідуальних завдань Завдання 14
- •Завдання 15
- •Теми рефератів
- •1. Обов'язковій реєстрації як платники пдв підлягають особи, в яких:
- •2. Об’єктом оподаткування пдв є операції платника податку:
- •3. База оподаткування операцій з постачання товарів (послуг) визначається, виходячи з:
- •Тема 3 особливості податкового обліку акцизного податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортного засобу Методичні рекомендації
- •3.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •3.1.1. Особливості податкового обліку акцизного податку
- •3.1.2. Порядок складання та подання Декларації акцизного податку
- •3.1.3. Особливості обчислення земельного податку
- •3.1.4. Порядок складання та подання Податкової декларації з плати за землю
- •3.1.5. Порядок обчислення збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •3.1.6. Порядок складання та подання Розрахунку збору за першу реєстрацію транспортних засобів
- •Завдання 17
- •Завдання 18
- •Домашнє завдання
- •3.3. Питання для самостійного вивчення
- •3.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •Модульний контроль № 1
- •Приклад завдання модульного контролю
- •Господарські операції ПрАт “Фіалка” за і квартал п.Р.
- •4.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •4.1.1. Платники податку на доходи фізичних осіб
- •4.1.2. Об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб, ставка податку
- •4.1.3. Поняття про податкову знижку та податкові соціальні пільги
- •4.1.4. Порядок утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб до бюджету
- •4.1.5. Порядок складання та подання податкового розрахунку за формою № 1дф
- •4.1.6. Порядок обчислення єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •4.1.7. Порядок складання та подання звітності до органів Пенсійного фонду України
- •Нарахована заробітна плата працівників ПрАт «Волошка» за січень 20хх р.
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкового обліку єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування Питання для вивчення і обговорення
- •Заняття 3 Тема: Особливості податкової звітності по податках та зборах, пов’язаних з оплатою праці працівників Питання для вивчення і обговорення
- •4.3. Питання для самостійного вивчення
- •4.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб є:
- •2. Працівнику надається податкова соціальна пільга, якщо його заробітна плата не перевищує суми, яка дорівнює:
- •Тема 5 особливості податкового обліку інших загаль-нодержавних та місцевих податків і зборів Методичні рекомендації
- •5.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •5.1.1. Податковий облік і звітність збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •5.1.2. Податковий облік збору за місця для паркування транспортних засобів
- •5.1.3. Податковий облік збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •5.1.4. Податковий облік туристичного збору
- •5.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Особливості податкового обліку загальнодержавних зборів
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкового обліку місцевих зборів Питання для вивчення і обговорення
- •5.3. Питання для самостійного вивчення
- •5.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Об’єктом оподаткування збором на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є:
- •Тема 6 організація податкового обліку у суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок Методичні рекомендації
- •6.1. Методичні поради до вивчення теми Перелік питань
- •6.1.1. Перелік суб'єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності
- •6.1.2. Порядок визначення і склад доходів платників єдиного податку
- •6.1.3. Ставки єдиного податку
- •6.1.4. Переваги застосування спрощеної системи оподаткування
- •6.1.5. Особливості обліку та звітності платників єдиного податку
- •6.2. Плани практичних занять
- •Заняття 1
- •Тема: Організація податкового обліку доходів та витрат суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок
- •Питання для вивчення і обговорення
- •Домашнє завдання
- •Заняття 2 Тема: Особливості податкової звітності суб’єктів малого бізнесу, що сплачують єдиний податок Питання для вивчення і обговорення
- •6.3. Питання для самостійного вивчення
- •6.4. Тематика індивідуальних завдань
- •Теми рефератів
- •1. Юридичні особи, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, відносяться до таких груп платників єдиного податку:
- •2. Суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, що сплачує єдиний податок, звільняється від сплати:
- •3. До платників єдиного податку четвертої групи відносяться юридичні особи, що відповідають наступним критеріям:
- •Модульний контроль № 2
- •Приклад завдання модульного контролю
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Методичні рекомендації щодо застосування кредитно-модульної системи організації навчального процесу
- •Система нарахування основних балів за видами робіт
- •*Критерії оцінювання відповідей студентів та порядок переведення отриманих на заняттях оцінок у бали
- •Система нарахування додаткових балів за видами робіт
- •Модуль іі Особливості податкового обліку обов’язкових платежів, які пов’язані з оплатою праці працівників підприємства, інших загальнодержавних та місцевих податків і зборів
- •Підсумковий контроль перелік питань для підготовки до пмк
- •Інформаційні джерела Основна література
- •Додаткова література
- •Додаток а Довідник ознак доходів з податку на доходи фізичних осіб
- •Довідник ознак податкових соціальних пільг
- •Додаток б Розмір єдиного соціального внеску для роботодавців
- •Додаток в Основні реквізити ПрАт «Волошка»
- •Додаток д
- •Термінологічний словник
2.1.2. База оподаткування пдв
База оподаткування операцій з постачання (послуг) визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, з урахуванням акцизного податку, ввізного мита, інших загальнодержавних податків і зборів, крім ПДВ, що включається в ціну товарів послуг). Особливості визначення бази оподаткування наведено в табл. 2.1.
Таблиця 2.1
Порядок визначення бази оподаткування пдв
Подія |
База оподаткування |
1 |
2 |
Постачання товарів/послуг на території України |
договірна (контрактна) вартість, що включає суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку, але не нижче звичайних цін |
Продовж. табл. 2.1
1 |
2 |
Постачання товарів, ввезених на митну територію України |
договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості товарів |
Постачання товарів/послуг за регульованими цінами (тарифами) |
договірна (контрактна) вартість, визначена за такими цінами (тарифами) |
Постачання товарів за договорами фінансового лізингу |
договірна (контрактна) вартість, але не нижче ціни придбання об’єкту лізингу |
Постачання товарів/послуг, виробничих або невиробничих засобів без оплати, з частковою оплатою їх вартості коштами, у межах обміну, дарування, натуральних виплат у рахунок оплати праці |
договірна (контрактна) вартість, але не нижче звичайних цін |
Передача зворотної тари |
до бази оподаткування не включається. У разі, якщо у строк більше ніж 12 календарних місяців з моменту надходження тари вона не повертається відправнику, вартість тари включається до бази оподаткування отримувача |
2.1.3. Операції, що не є об’єктом оподаткування пдв та операції, звільнені від оподаткування
Перелік операцій, що не є об’єктом оподаткування ПДВ узагальнено в табл. 2.2.
Таблиця 2.2
Перелік операцій, що не є об’єктом оподаткування пдв
Операції |
1 |
Випуск (емісія), розміщення у будь-які форми управління та продажу за кошти цінних паперів |
Передача (повернення) майна зі схову (відповідального зберігання), лізингу (оренди), крім передачі у фінансовий лізинг; передачі (повернення) майна із застави (іпотеки) його власнику на митній території України |
Надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування особами, які мають ліцензію на здійснення страхової діяльності; надання послуг із загальнообов’язкового державного соціального страхування (у тому числі пенсійного страхування), недержавного пенсійного забезпечення |
Продовж. табл. 2.2
1 |
Обіг валютних цінностей (у тому числі національної та іноземної валюти), банківських металів, банкнот та монет, за винятком тих, що використовуються для нумізматичних цілей; випуску, обігу та погашення лотерейних білетів державних грошових лотерей |
Надання послуг з інкасації, розрахунково-касового обслуговування, залучення, розміщення та повернення коштів за договорами позики, депозиту, вкладу |
Виплата у грошовій формі заробітної плати (інших прирівняних до неї виплат), а також пенсій, стипендій, субсидій, дотацій за рахунок бюджетів або фондів загальнообов’язкового пенсійного та соціального страхування |
Реорганізація (злиття, приєднання, поділу, виділення та перетворення) юридичних осіб |
Постачання позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти |
Ввезення на митну територію України чи вивезення за її межі товарів, митна вартість яких не перевищує еквівалент 100 євро |
Ввезення на митну територію України товарів, сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 300 євро: у несупроводжуваному багажі; на адресу одного одержувача в одній депеші від одного відправника у міжнародних поштових відправленнях; на адресу одного одержувача протягом однієї доби у міжнародних експрес-відправленнях |
Ввезення на Україну фізичними особами у ручній поклажі та/або у супроводжуваному багажі товарів (крім підакцизних товарів та особистих речей), сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 1000 євро, через пункти пропуску через державний кордон України, відкриті для повітряного сполучення; ввезення на митну територію України фізичними особами у ручній поклажі та/або у супроводжуваному багажі товарів (крім підакцизних товарів та особистих речей), сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 500 євро та сумарна вага яких не перевищує 50 кг, через інші пункти пропуску через державний кордон України тощо |
Перелік операцій, що звільнені від оподаткування ПДВ, узагальнено в табл. 2.3.
Таблиця 2.3