Практическое занятие № 10:

Технология расчета страховых социальных взносов.

Содержание учебного материала:

- плательщики страховых социальных взносов;

- объект налогообложения, налоговая база;

- выплаты, не облагаемые страховыми социальными взносами;

- расчет по авансовым платежам страховых социальных взносов.

Студент должен:

- понимать основное предназначение страховых взносов как мобилизацию средств для реализации права граждан на пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

- знать объект обложения, ставки страховых взносов и их распределение по фондам;

- уметь определять сумму страховых социальных взносов.

Начиная с 1 января 2014 г. предполагается сохранение тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ на уровне 2013 года - в отношении большинства плательщиков - 30 % и неперсонифицированного тарифа - 10 % сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в бюджет ПФР. При этом для малого бизнеса и некоммерческих организаций, осуществляющих основную деятельность в области социального обслуживания населения, а также благотворительных организаций и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - 20 %.

Задача 40.

В I квартале 2012 г. организация начислила своим работникам:

- заработную плату в размере 100 тыс. руб.; премию - 40 тыс. руб.;

- надбавку за работу в ночное время - 20 тыс. руб.;

- материальную помощь на социальные потребности - 15 тыс. руб.;

- возмещение стоимости путевок на санаторно-курортное лечение - 18 тыс. руб.

Определить НБ для расчета сумм социальных взносов.

Задача 41.

В Январе 2013 г. организация начислила:

1) зарплату работникам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, 70 тыс. руб.;

2) вознаграждения по договорам подряда - 25 тыс. руб.

3) пособия по временной нетрудоспособности - 3 тыс. руб.

Определить расчетную базу страховым взносам.

33

Задача 42.

Определить суммы отчислений в социальные фонды, относимых на производственные издержки (на примере 1 рабочего). Начисленный доход за январь равен 15 тыс. руб.

Задача 43.

Зарплата работницы ООО «Элмон» Ивановой И.В. в апреле 2012 г. нарастающим итогом составила 32 820 руб. Определить задолженность по страховым взносам, если авансовые платежи в истекшем периоде составили 7 860 руб.

Задача 44.

В 1 квартале 2012 г. организация начислила работнику зарплату в размере 45 тыс. руб.

В этом же периоде начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 1 тыс. руб.

Рассчитать суммы взносов в социальные фонды по данному работнику.

Задача 45.

Отпускная цена предприятия (с НДС) в январе 2013 г. - 141,6 руб.

1. Материальные затраты предприятия на изготовление продукции - 175 тыс. руб.

2. Амортизационные отчисления - 50 тыс. руб.

3. Фонд оплаты труда - 195 тыс. руб.

4. Прочие расходы - 40 тыс. руб. Объем реализации - 5 000 изделий.

Определить и отразить в бухгалтерском учете НДС, НП и суммы страховых взносов.

Задача 46.

Организация за расчетный период выплатила в 2010 г. своему работнику:

1) заработную плату – 220 000 руб.;

2) премиальные доплаты – 60 000 руб.

3) командировочные расходы – 35 000 руб.;

4) единовременное вознаграждение за выслугу лет – 20 000 руб.;

5) отпускные – 18 000 руб.;

6) пособие по уходу за больным ребенком – 12 000 руб.

Определить суммы социальных страховых взносов, отразить их начисление в БУ.

33