
- •Вопросы
- •1. Что относится к подакцизным товарам и подакцизным видам минерального сырья?
- •2. Каковы особенности определения объекта налогообложения акцизами?
- •Содержание декларации по ндс.
- •Пример расчета общей суммы ндс:
- •А) по ставке 10 %:
- •Б) по ставке 18 %:
- •6) Введено в эксплуатацию здание склада, построенного хозспособом (объем выполненных смр составил 200 000 руб.)
- •Фрагмент заполненной декларации по ндс за Апрель:
- •Практическое занятие № 10:
- •Практическое занятие № 11:
- •Практическое занятие № 12:
- •Практическое занятие № 13:
- •Практическое занятие № 17:
- •Вопросы для самопроверки
- •Ситуации по ндс
- •Перечень практических занятий
- •Перечень самостоятельной работы студентов
- •Перечень рекомендуемой литературы.
Практическое занятие № 10:
Технология расчета страховых социальных взносов.
Содержание учебного материала:
- плательщики страховых социальных взносов;
- объект налогообложения, налоговая база;
- выплаты, не облагаемые страховыми социальными взносами;
- расчет по авансовым платежам страховых социальных взносов.
Студент должен:
- понимать основное предназначение страховых взносов как мобилизацию средств для реализации права граждан на пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.
- знать объект обложения, ставки страховых взносов и их распределение по фондам;
- уметь определять сумму страховых социальных взносов.
Начиная с 1 января 2014 г. предполагается сохранение тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ на уровне 2013 года - в отношении большинства плательщиков - 30 % и неперсонифицированного тарифа - 10 % сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в бюджет ПФР. При этом для малого бизнеса и некоммерческих организаций, осуществляющих основную деятельность в области социального обслуживания населения, а также благотворительных организаций и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - 20 %.
Задача 40.
В I квартале 2012 г. организация начислила своим работникам:
- заработную плату в размере 100 тыс. руб.; премию - 40 тыс. руб.;
- надбавку за работу в ночное время - 20 тыс. руб.;
- материальную помощь на социальные потребности - 15 тыс. руб.;
- возмещение стоимости путевок на санаторно-курортное лечение - 18 тыс. руб.
Определить НБ для расчета сумм социальных взносов.
Задача 41.
В Январе 2013 г. организация начислила:
1) зарплату работникам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, 70 тыс. руб.;
2) вознаграждения по договорам подряда - 25 тыс. руб.
3) пособия по временной нетрудоспособности - 3 тыс. руб.
Определить расчетную базу страховым взносам.
33
Задача 42.
Определить суммы отчислений в социальные фонды, относимых на производственные издержки (на примере 1 рабочего). Начисленный доход за январь равен 15 тыс. руб.
Задача 43.
Зарплата работницы ООО «Элмон» Ивановой И.В. в апреле 2012 г. нарастающим итогом составила 32 820 руб. Определить задолженность по страховым взносам, если авансовые платежи в истекшем периоде составили 7 860 руб.
Задача 44.
В 1 квартале 2012 г. организация начислила работнику зарплату в размере 45 тыс. руб.
В этом же периоде начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 1 тыс. руб.
Рассчитать суммы взносов в социальные фонды по данному работнику.
Задача 45.
Отпускная цена предприятия (с НДС) в январе 2013 г. - 141,6 руб.
1. Материальные затраты предприятия на изготовление продукции - 175 тыс. руб.
2. Амортизационные отчисления - 50 тыс. руб.
3. Фонд оплаты труда - 195 тыс. руб.
4. Прочие расходы - 40 тыс. руб. Объем реализации - 5 000 изделий.
Определить и отразить в бухгалтерском учете НДС, НП и суммы страховых взносов.
Задача 46.
Организация за расчетный период выплатила в 2010 г. своему работнику:
1) заработную плату – 220 000 руб.;
2) премиальные доплаты – 60 000 руб.
3) командировочные расходы – 35 000 руб.;
4) единовременное вознаграждение за выслугу лет – 20 000 руб.;
5) отпускные – 18 000 руб.;
6) пособие по уходу за больным ребенком – 12 000 руб.
Определить суммы социальных страховых взносов, отразить их начисление в БУ.
33