Аналіз ліквідності балансу атзт «Черкаський шовковий комбінат»

Активи	Розмір		Пасиви	Розмір		Надлишок (+), нестача (-)
	2010	2011		2010	2011		2010 (гр. 1 -- гр. 4)	2011 (гр. 2 -- гр. 5)
	1	2	3	4	5		6	7
Найбільш ліквідні	2	7,2	Найтерміновіші зобов'язання	735	1011,2		-733	-1004
Швидко реалізовувані	376,9	616,3	Короткострокові	510,3	420,8		-133,4	195,5
Повільно реалізовувані	967,9	1113,5	Довгострокові	0	0		967,9	1113,5
Важко реалізовувані	5948	6042,2	Постійні	6049,5	6347,2		-101,5	-305
Баланс	7294,8	7779,2	Баланс	7294,8	7779,2		0	0

Наведений баланс як на початок, так і на кінець року не є абсо­лютно ліквідним. На початок року найліквідніші активи покривають найтерміновіші зобов'язання лише на 0,27 %, на кінець 0,71%; швидко реалізовуваних активів вистачає на початку року лише на 73,86 %, а на кінець 146,46% (щоб погасити коротко­строкові зобов'язання).

Станом на початок року ліквідною не є жодна з груп, а на кінець року ліквідними є друга група.

Таким чином, фінансовий стан підприємства можна вважати в цілому позитив­ним:

- валюта балансу в кінці 2011 року збільшилась в порівнянні з початком 2010 року (з 7089,5 тис. грн. до 7779,2 тис. грн.);

- власний капітал підприємства 2010 та в 2011 роках значно перевищує позиковий капітал (відповідно 82,9% та 81,6%);

- частка власних засобів в оборотних активах на кінець 2011 року складає 17%;

- темпи приросту оборотних активів (в період з 2010 по 2011 рік) вищі, ніж, темпи приросту необоротних активів (темп приросту оборотних активів 40,14%, необоротних активів - 3,29%).

- темпи приросту прибутку від реалізації продукції перевищують темпи приросту виручки від реалізації продукції, які в свою чергу перевищують темпи зростання активів. Т_пр > Т_вир > Т_акт (відповідно 46,76% > 31,62% > 9,73%).

Негативним рисами в фінансовому стані підприємства є:

- збільшення дебіторської заборгованості;

- темпи зростання кредиторської заборгованості і поточних зобов’язань перевищили в більш як в два рази (2,16) темпи зростання дебіторської заборгованості.

- абсолютне та відносне збільшення адміністративних витрат;

- абсолютне та відносне збільшення витрат на збут;

- нестача найбільш ліквідних активів для покриття найтерміновіших зобов’язань (на кінець 2011 року нестача становить 1004 тис.грн.).

- власні оборотні кошти не покривають запаси (нестача оборотних коштів для покриття запасів станом на кінець 2011 року становить 808,5 тис.грн.).

Це означає нестійкий фінансовий стан при цьому такий стан вважається допустимим тому що виконується наступні умови: вартість виробничих запасів плюс вартість готової продукції перевищує суму короткострокових кредитів та залучених коштів, що беруть участь у формуванні запасів, вартість незавершеного виробництва плюс витрати майбутніх періодів менше суми власного оборотного капіталу.