Учет расчетов платежными поручениями.
Самой распространенной формой расчета являются расчеты платежными поручениями. Платежные поручения - это письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы ДС со счета предприятия на счет получателя. Платежные поручения используются для расчета с поставщиками и подрядчиками, с бюджетами всех уровней, для расчета с ФСС, для возврата кредитов и займов, для перечисления предоплаты поставщикам и подрядчикам, для перечисления зарплаты на счета работников.
Система расчетов платежными требованиями имеет вид:
Отношения между поставщиком и покупателем строятся на основании заключенного договора (купли-продажи, поставки).
Отгрузка продукции поставщиком покупателю
Выписка платежного поручения покупателем в обслуживающий банк
Перечисление ДС с расчетного счета покупателя на расчетный счет поставщика
Извещение банком поставщика о зачислении ДС на расчетный счет
Извещение банком покупателя о списании ДС с расчетного счета
Платежное поручение должно содержать четкое указание назначения платежа, оно должно иметь все обязательные реквизиты. Платежное поручение с отметкой банка является подтверждением перечисления ДС. На основании этого первичного документа отражаются операции по счету 51.
Получение наличных денежных средств с расчетного счета оформляется денежным чеком. Предприятие имеет чековую книжку, отдельный чек является распоряжением банку для снятия с расчетного счета указанной в чеке суммы (на заработную плату, на командировочные расходы, на хозяйственно-операционные расходы). Чек подписывается руководителем и главным бухгалтером. Он должен иметь оттиск печати. Исправления не допускаются.
Внесение наличных ДС на расчетный счет оформляется "Объявлением на взнос наличных". Банк выдает плательщику квитанцию - она является оправдательным документом и служит основанием для отражения операций по счету 51. Периодически предприятие получает из банка "Выписку с расчетного счета" – она является вторым экземпляром лицевого счета, открытого предприятию в банке. Выписка банка - это регистр аналитического учета по расчетному счету. Она составляется банком по каждому факту зачисления и списания ДС. К выписке банка прилагаются копии документов, на основании которых на расчетный счет зачислялись ДС или списывались с расчетного счета ДС. В бухгалтерии выписки проверяются и обрабатываются - на их основании составляются бухгалтерские проводки.
Учет расчетов платежными требованиями.
Расчеты платежными требованиями – наиболее общий способ расчетов по инкассо.
Платежное требование - это расчетный документ, который представляет собой требование получателя средств плательщику, об уплате определенной суммы денежных средств через банк.
Платежное требование выписывается поставщиком после того, как он выполнил свои обязательства перед покупателем, и вместе с отгрузочными, транспортными документами пересылается налогоплательщику.
Последний проверяет соответствие этих документов договорным обязательствам, заполняет ту часть платежного требования-поручения, которая подтверждает его согласие на осуществление платежа и передает их в свой банк для оплаты.
Пересылая документы от поставщика к плательщику, можно пользоваться услугами почты или передавать платежный документ плательщику через банк-поставщика с пересылкой последним в банк покупателя.