- •7. Планирование материально-технического обеспечения производства
- •7.1. Методы планирования материально-технического обеспечения
- •7.2. Примеры планирования материального обеспечения предприятий
- •7.1. Баланс молочного сырья на предприятии
- •7.1. Оценка эффективности использования материальных ресурсов
- •7.3. Планирование материально-технического обеспечения
- •Применительно к санитарно-техническим нуждам потребность (Пэ.С) определяется по формуле
- •Контрольные вопросы и задания
- •8. Планирование труда и социального развития коллектива
- •8.1. Планирование численности персонала
- •8.1. Расчет численности рабочих по нормам обслуживания
- •8.2. Обоснование резервов роста производительности труда
- •8.2. Расчет влияния на производительность труда структурных сдвигов
- •8.3. Планирование заработной платы персонала
- •8.4. Планирование совершенствования социальных отношений
- •Контрольные вопросы и задания
- •9. Планирование себестоимости, прибыли и цены
- •9.1. Классификация затрат на предприятии
- •9.2. Планирование себестоимости на предприятиях
- •9.2.1. Планирование себестоимости мясопромышленного производства
- •9.1. Расчет стоимости сырья продукции мясожирового производства
- •9.2. Себестоимость сопутствующей продукции мясожирового производства
- •9.3. Расчет себестоимости 1 т мяса говядины по категориям
- •9.4. Нормативы стоимости топленых жиров, кишечных фабрикатов и затрат на заработную плату
- •9.5. Себестоимость говядины при переработке мяса на костях
- •9.6. Себестоимость жилованных полуфабрикатов от разделки мяса
- •9.7. Стоимость сырья при производстве колбасы Любительская высшего сорта
- •9.2.2. Планирование себестоимости на молочных предприятиях
- •9.8. Пример расчета стоимости сырья при производстве творога
- •9.2.3. Планирование себестоимости рыбопромышленного производства
- •9.9. Распределение затрат по статьям при добыче и обработке рыбы, %
- •9.10. Расчет стоимости добычи и обработки рыбного полуфабриката
- •9.11. Расчет плановых калькуляций по видам рыб
- •9.12. Себестоимость производства в судоремонтном цехе
- •9.2.4. Планирование себестоимости консервного производства
- •9.13. Расчет стоимости банок и вспомогательных материалов
- •9.14. Стоимость сырья и специй мясных консервов в банке № 9
- •9.15. Расчет стоимости сырья при производстве молочных консервов
- •9.16. Расчет стоимости сырья при производстве рыбных консервов
- •9.2.5. Планирование себестоимости на холодильном предприятии
- •9.17. Расчет стоимости сырья и материалов производства мороженого
- •9.18. Расчет себестоимости приведенного грузооборота
- •9.19. Нормы естественной убыли при хранении холодильнике
- •9.3. Планирование снижения себестоимости продукции
- •9.20. Исходные данные для планирования снижения себестоимости
- •9.4. Планирование цен предприятия
- •9.21. Расчет цены продукции
- •Контрольные вопросы и задания
- •10. Финансовый план предприятия
- •10.1. Планирование прибыли и рентабельности
- •10.1. Факторное планирование изменения прибыли
- •10.2. Разработка баланса доходов и расходов
- •10.2. Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов)
- •10.3. Планирование бюджетов подразделений предприятия
- •10.3. Укрупненная схема системы бюджетов предприятия
- •Бюджеты структурных подразделений (тыс. Руб.)
- •10.5. Бюджет фонда оплаты труда с начислениями
- •10.6. Бюджет расходов на эксплуатацию основных средств
- •Контрольные вопросы и задания
- •11. Оперативное планирование и контроллинг
- •11.1. Системы и особенности оперативного планирования
- •11.2. Разработка календарных планов (графиков)
- •11.2. Пример ступенчатого графика работы мясоконсервного цеха
- •Результаты оптимизации программы выпуска
- •11.3. Контроллинг производства
- •Вопросы для самопроверки
- •Рекомендуемая литература
Бюджеты структурных подразделений (тыс. Руб.)
Цехи |
Фонд оплаты труда с начислениями |
Материальные затраты |
Энергопотребление |
Эксплуатация основных средств |
Прочие расходы |
Итого |
Электроцех |
310 |
233 |
3290 |
12 |
2 |
3847 |
Теплоцех |
1173 |
339 |
4016 |
28 |
1 |
5557 |
Очистные и водоканализационные установки |
536 |
170 |
2542 |
19 |
4 |
3271 |
Цех компрессорных установок |
775 |
170 |
575 |
221 |
3 |
1744 |
Итого |
2794 |
912 |
10423 |
280 |
10 |
14419 |
В качестве исходных данных для разработки бюджета используются плановые заданеия по объёму производства и реализации продукции, размер постоянных и переменных затрат, система зачетов внутризаводского оборота предприятия, планируемые налоговые выплаты, размеры и порядок погашения кредита, резервы предприятия. Пример локального бюджета фонда оплаты труда с начислениями и на эксплуатацию основных средств приведен в табл. 10.5 и 10.6.
10.5. Бюджет фонда оплаты труда с начислениями
Показатели |
Единица измерения |
Затраты |
Планируемое количество часов работы |
ч |
6458 |
Средняя часовая ставка с премиальными выплатами |
руб. |
180 |
Планируемый бюджет фонда оплаты труда с отчислениями |
тыс. руб. |
1162 |
10.6. Бюджет расходов на эксплуатацию основных средств
Показатели |
Затраты, тыс. руб. |
|
75 |
|
15 |
|
131 |
Итого |
221 |
Индивидуальные бюджеты могут детализироваться помесячно, например, расходы по содержанию эксплуатации основных средств на амортизацию, капитальный и текущий ремонт.
Контрольные вопросы и задания
В чем сущность прибыли предприятия и как она формируется?
Как и какие факторы влияют на формирование прибыли предприятия?
В чем различия понятий: плановая, фактическая, сверхплановая прибыль и от реализации продукции?
Какие показатели входят в состав финансовых результатов. Как они влияют на плановую прибыль?
Какие мероприятия позволяют повысить уровень эффективности производства?
Что отличает структуру бюджета цехов на перерабатывающих предприятиях?
Какие показатели характеризуют финансовый план предприятия?
В чем особенности бюджетирования в планировании деятельности предприятия?