9.20. Исходные данные для планирования снижения себестоимости
Наименование продукции |
Выпуск продукции, тыс. т |
Цена за 1 т, тыс. руб. |
Прямые затраты на 1т продукции, тыс. руб. |
||||
Базовый период |
Плановый период |
План по базовой структуре |
Базовый период |
Плановый период |
Базовый период |
Плановый период |
|
1. Молоко 2,5 %-ной жирности |
25 |
26 |
26,5 |
20 |
21 |
13,8 |
14,4 |
2. Кефир 2,5 %-ной жирности |
4 |
4,3 |
4,2 |
21 |
22 |
14,6 |
15,1 |
3. Сметана 20 %-ной жирности |
2 |
2,5 |
2,1 |
68 |
68 |
47,2 |
46,6 |
По результатам планирования организационно-технические мероприятий по снижению себестоимости получены следующие данные затрат в расчете на 1 руб. товарной продукции в сравнении с базовым уровнем:
1. Себестоимость реализуемой продукции, млн. руб.: |
||
1.1. Базовый период |
|
655,2 |
1.2. Базовая величина, пересчитанная на плановый рост объема производства продукции при отчетной структуре |
|
663,7 |
1.3. Базовая величина, пересчитанная на плановый объем производства продукции |
|
695,8 |
1.4. По плану при базовом уровне постоянных затрат |
|
713,2 |
1.5. Плановый период |
|
729,5 |
2. Товарная продукция, млн. руб.: |
||
2.1. Базовый период |
|
720,0 |
2.2. По плану при базовой структуре производства продукции и отчетном уровне цен |
|
792,5 |
2.3. По плану при базовом уровне цен |
|
780,3 |
2.4. Плановый период |
|
810,6 |
где
и
– выпуск i–й продукции,
соответственно, в базовом и плановом
периоде, т;
и
– условно-переменные затраты на
производство i–й
продукции, соответственно, в базовом и
плановом периоде, тыс. руб.;
и
– условно-постоянные затраты на
производство, соответственно, в базовом
и плановом периоде, тыс. руб.;
и
– цены на i–ю продукцию,
соответственно, в базовом и плановом
периоде, тыс. руб.;
– выпуск по плану при базовой структуре
производства i–й
продукции, т;
– индекс роста объема производства
продукции по плану.
С учетом этого влияние снижения себестоимости на изменение уровня затрат на 1 руб. товарной продукции (коп.) составит:
Базисный уровень / |
655,2 / 720,0 = 91,0 |
Изменение объема производства продукции / |
663,7 / 792,5 = 83,7 |
Изменение структуры производства / |
695,8 /780,4 = 89,2 |
Изменение переменных затрат на производство / |
713,2 /780,4 = 91,4 |
Изменение постоянных затрат на производство / |
729,5/780,4 = 93,5 |
Изменение уровня цен и тарифов на продукцию / |
729,5 /810,6 = 90,0 |
Аналитические расчеты приведенных показателей позволяют выявить изменение размера затрат в планируемом периоде за счет следующих факторов:
Фактор |
Расчет влияния |
Изменение себестоимости, млн. руб. |
1. Изменение объема производства продукции |
83,7-91,0= –7,3 |
–7,3810,6/100= –59,2 |
2. Изменение структуры производства |
89,2-83,7= +5,5 |
+5,5810,6/100=+44,6 |
3. Изменение переменных затрат на производство |
91,4-89,2= +2,2 |
+2,2810,6/100=+17,8 |
4. Изменение постоянных затрат на производство |
93,5-91,4= +2,1 |
+2,1810,6/100=+17,0 |
5. Изменение уровня цен и тарифов на продукцию |
90,0-93,5= –3,5 |
–3,5810,6/100= –28,3 |
Итого |
|
–8,1 |
Анализ приведенных данных показывает, что в планируемом периоде основное снижение затрат на 1 руб. товарной продукции произойдет за счет роста объема производства и отпускных цен.