8. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб

Залучення коштів на депозит здійснюється за процентною ставкою, яка визначається депозитним договором. Використавуеться номінал або фактична %-на ставка. Номінальна процентна ставка – це ставка за якої величина сум нарахованих процентів визначається множенням % ставки на номінал депозиту без капіталізації раніше отриманих %: І=р*і*п/Т де І- сума % за період у п днів; р- сума номіналу депозиту; і- номін процент ставка; п-кількість днів; Т-мак-на кіл-ть днів у році за умовами договору. Фактична % ставка- це ставка розрахована застосуванням номін ставки до номіналу депозиту, збільшеного на суму сплачених раніше процентів: де Р-сума номіналу депозиту; Іп- сума майб платежу наприкінці періоду п; і-річна процент ставка; п- період за який здійснюється платіж у річному обчисленні. Якщо депозитна операція відображається лише двома птоками- залучення депозиту і сплата номіналу депозиту й %, то фактична річна % ставка:

де S- нарощена сума депозиту наприкінці періоду п; п- строк депозиту в річному обчисленні. Сума нарах % за депозитом у разі використан фактичної річної % ставки: де І- сума % за поточ період; п- кількість періодів за депозитом.

Нарах % за депозитом: Дт процентні витрати Кт нарах витрати. Якщо дата нарах % і сплати збігаються тоді: Дт % витрати Кт поточ рах клієнта. Сплачені авансом % не рідше одного разу на місяць амортизуються з віднесенням відповідної суми на %витрати: Дт % витрати Кт витрати майб періодів. Якщо % сплачуються на дату погашення депозиту: Дт нарах витрати Дт депозит рах Кт поточ рах (каса, кореспонд рах, депозит рах). Якщо сплата % періодично після дати нарах: Дт нарах витрати Кт поточ рах(коресп рах, каса депозит рах). Якщо банк у разі внесення коштів на депозит сплачує % авансом, то сума раніше сплачених % амортиз щомісячно. У разі капіталізації % сума нарах % періодично приєднується до депозиту: Дт нарах витрати Кт депозит рах.

9. Види балансів комерійного банку та їх зміст.

За формою і змістом: - сальдовий (складається за залишками рахунків на певну дату); - обігово-сальдовий (містить як залишки, так і обіги за рахунками); - балансовий звіт (складається з а скороченою формою). За терміном та датою надання: - щоденний, - щомісячний, - річний. щорічний і щомісячний складаються за однаковою формою, передбачено надання інформації за залишками окремо за балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат та позабалансовими рахунками за звітний період. Активні та пасивні рахунки відобр окремо, у чіткій послідовності, за балансовими рахунками – на рівні рахунків IV порядку, груп, розділів та за позабалансовими рахунками – на рівні рахунків IV порядку та груп. У V класі “капітал банку” залишок рахунку 5040 “Прибуток чи збиток минулого року що очікує затвердження” один раз у кінці року і повинен дорівнювати різниці між сумами шостого класу “Доходи” та VIII класу “Витрати”. У випадку від‘ємного результату сума V класу зменшується. Рахунки доходів та витрат закривався один раз у кінці року. За цільовим призначенням: - пробний, в основному призначений для внутрішнього менеджменту та подання НБУ; - звітний.