- •1.Банківська система України, її суть побудова і функції.
- •2. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку.
- •3. Роль обліку в системі управління комерційним банком України та основи його організації
- •4. Облік строкових коштів суб'єктів господарської діяльності
- •5. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку в банках
- •6 . Облік коштів до запитання та строкових коштів фізичних осіб
- •7. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційного банку.
- •8. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб
- •9. Види балансів комерійного банку та їх зміст.
- •10. Облік операцій під час виплати коштів із депозитних рахунків.
- •11. Параметри та форми аналітичного обліку
- •12. Класифікація операцій комерційного банку з цінними паперами
- •13. Внутрішньобанківський контроль, його сутність та види.
- •14. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком з метою їх подальшого продажу.
- •15. Організація касової роботи в комерційних банках України
- •16. Облік вкладень банку в боргові цінні папери з метою продажу
- •18. Облік вкладень банку в боргові цінні папери на інвестиції
- •19. Облік і контроль видаткових касових операцій
- •20. Облік і контроль видаткових касових операцій
- •21. Синтетичний облік касових операцій
- •22. Облік доходів і витрат банку за операціями з цінними паперами
- •23. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії
- •24. Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків
- •25. Сутність міжбанківських розрахунків та їх форми
- •26. Основи побудови обліку валютних операцій
- •27. Класифікацію рахунків для обліку операцій з міжбанківських розрахунків
- •28.Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •29.Організація проведення та облік безготівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •30.Здійснення розрахунків платіжними картками
- •31.Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які
- •32. Методи розрахунку реалізованого результату від валютних операцій та його облік
- •33.Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів.
- •34.Облік нереалізованих результатів від валютних операцій
- •35.Розрахунки із застосуванням платіжних доручень.
- •36.Поняття необоротних активів банку, їхні види та критерії визнання
- •37.Здійснення розрахунків чеками.
- •38.Облік придбання та створення основних засобів є нематеріальних активів
- •39. Розрахунки акредитивами.
- •40.Облік витрат, пов’язаних із поліпшенням основних засобів і вдосконаленням нематеріальних активі в, а також підтриманням об’єктів необоротних активів у
- •41. Склад і оцінка капіталу банку
- •42.Порядок переоцінювання необоротних активів, відображення в обліку результатів переоцінювання
- •43.Облік операцій з формування статутного капіталу
- •44. Облік амортизації оз та на
- •45.Облік операцій за розрахунками з акціонерами.
- •46. Облік вибуття необоротних активів
- •47. Облік формування фінансових результатів комерційного банку та розподілу його прибутку
- •48.Облік гудвілу.
- •49.Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку
- •50.Порядок проведення інвентаризаціїОз і на та відображення її рез-тів у б/о.
- •51.Характеристика рахунків, що служать для обліку доходів і витрат банку.
- •52. Економічна сутність лізингу
- •53. Облік процентних доходів і витрат
- •54.Облік фінансового лізингу на балансі лізингодавця
- •55. Облік фінансового лізингу на балансі лізингоотримувача
- •56. Облік комісійних доходів і витрат
- •57. Облік операцій з оперативного лізингу
- •58.Облік загальних адміністративних витрат і результатів діяльності комерційного банку
- •60.Сутність та класифікація звітності банківських установ
- •61.Характеристика рахунків, що служать для обліку банківських кредитів
- •62. Загальні вимоги до формування фінансової
- •63.Облік операцій з надання кредиту
- •64. Баланс банку
- •65. Звіт про фінансові результати
- •66.Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •67.Звіт про рух грошових коштів.
- •68.Особливості обліку окремих видів банківських позик
- •69. Звіт про власний капітал
- •70. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку
- •Банківська система України, її суть побудова і функції.
7. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційного банку.
План рахунків – це систематиз перелік рахунків б/о, що викор-ться для систематизації банк операцій. Він базується на 2 основних принципах: відповідність обліку і звітності; простота викладення. Основні вимоги, яким повинен відповідати план рахунків: детальний та повний облік усіх банк оп-цій;своєчасна обробка і накопичення детальної інфції;відображення правдивої та змістовної інф-ції для всіх категорій користувачів. Бух рахунки в плані рахунків згруповані в 9 класів. Можна виділити три частини: балансова частина(об’єднує перші 5 класів На їх основі складається Балансовий звіт комерційного банку);частина доходів і витрат(На їх основі складається Звіт про прибутки і збитки); позабалансова частина.Фін рез-т, що відобр на рахунку 5-го класу “Результат поточного року”, визначається за даними рахунків 6-го та 7-го класів. Умовні зобов’язання і вимоги, що обліковуються на позабал рахунках дев’ятого класу можуть стати реальними вимогами до банку або його зобов’язаннями і суттєво вплинути на рез-ти його д-ті.
Рах-ки усіх трьох частин призн для ведення фін обліку, а 8-й клас - для ведення управлінського обліку. Вони дозволяють накопичити інф-цію для прийняття такт і стратегіч рішень менеджерами і керівництвом банку.
Групування бух рахунків у балансовій частині здійснено за принципами: за видами контрагентів(міжбанківські операції виділені окремо у І класі, а операції з іншими клієнтами – у ІІ класі;); за функціями комерційних банків (операції з казначейськими інструментами відображаються за рахунками І класу; розрахункові та кредитні– у ІІ класі; з цінними паперами – у ІІІ класі; внутрішньобанківські– у ІІІ та IV класах тощо); за принципом ліквідності(активи і пасиви перших чотирьох класів розміщені за ступенем зниження ліквідності. Кожний клас включає рахунки 2-4 порядку. Кожний клас включає як активні так і пасивні рахунки. Нумерація рахунків 2-4 порядку здійснюється додаванням одного знака (0-9) з правого боку відповідно до рахунків 1-3 порядків. Рахунки І порядку – однозначні; ІІ– двозначні; ІІІ
– трьохзначні; IV– чотирьохзначні . Перша цифра означає клас плану рахунків, друга – розділ у класі; третя – групу у розділі, четверта – номер рахунку у групі. У I класі обліковується казначейські та міжбанківські операції комерційних банків.До казначейських інструментів належать:готівкові кошти;монетарні дорогоцінні метали;цінні папери,які рефінансуються НБУ;кошти комерційних банків у НБУ;кошти НБУ в КБ. До міжбанк інструментів належать операції між КБ.
У II класі відображ оп-ції з клієнтами, зокрема операції з розрахунковими, наданими кредитами та залученими депозитами.
За ІІІ класом план рахунків передбачені операції з ЦП, розрахунки між установами одного банку, позицій банку за іноз валютою та банк металами тощо. У IV класі відображені вкладення банку в асоційовані та дочірні компанії та операції з основних засобів і нематеріальними активами. УV клас визначає капітал банку. Капітал-це різниця між активами і зобов’язаннями.
Прибуток необхідно розглядати як ек показник діяльності установки, а не як кошти. Економічний прибуток-це різниця між доходами і витратами. Доходи та витрати банку відображені відповідно у VI та VII класах.У VIII класі відкриваються рахунки, деталізація яких визначається банком самостійно. Дані VIII класу не враховуються у фінансових звітах банку.У IX класі обліковуються позабалансові оп-ції. Особливості плану рахунків: мультивалютність (Операції в іноз валюті здійснюються за тими ж рахунками, що і операції в гривні. Зв’язок між оп-ціями в іноз і в нац валюті забезпечують техничні рахунки: рахунок валютних позицій(№3800); рахунок гривневого еквівалента валютних позицій(№ 3801).Аналогічно здійснюється облік банк металів); наявність упр обліку (здійсн за рахунками VIII класу); подвійний запис оп-цій за позабаланс рахунками (забезпечується спец контррахунками); нові вимоги до аналіт рахунків(Аналіт облік забезпечується за допомогою аналіт рахунків. Відкриття будь яких аналітичних рахунків передбачає наявність обов’язкових параметрів згідно з вимогами НБУ). Синтет облік здійснюється на рівні балансових рахунків II, III, IV порядків.