69. Звіт про власний капітал

Звіт про власний капітал відображає зміни та рух капіталу банку протягом

звітного періоду. Цей звіт входить до складу річної фінансової звітності банку,

проміжна звітність не формується.

Звіт про власний капітал банки почали формувати із введенням у дію Закону

України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.071999 р.

№ 996-ХІV (із змінами), яким передбачено таку форму фінансової звітності. Мета

звіту - показати користувачам звітності всі зміни в обсягах, складі та структурі

капіталу банку, що сталися протягом звітного періоду. Звіт про власний капітал банку

містить такі статті.

Найменування статті Примітка

1 Залишок за статтями капіталу на

1 січня звітного року

-2.Скоригований залишок за

статтями капіталу на початок

року

Коригування здійснюється з

урахуванням змін облікової політики і

виправлення помилок (якщо такі мали

місце)

3 Переоцінювання основних засобів

Плюс/мінус результат переоцінювання

4 Переоцінювання нематеріальних

активів

Плюс/мінус результат переоцінювання

5Перевищення сум попередніх

дооцінок над сумою попередніх уцінок залишкової вартості об'єктів необоротних активів, що раніше були переоцінені, у разі

їх вибуття Плюс/мінус сума перевищення

дооцінок над уцінками об'єктів необоротних активів

6 Дивіденди за минулий рік сплачені

Мінус дивіденди сплачені

7Капіталізовані дивіденди за

минулий рік

Перерозподіл суми капіталізованих

дивідендів між різними статтями в

складі капіталу банку

8 Чистий прибуток Плюс чистий прибуток (мінус збиток)

9Розподіл у загальні резерви

банку

Перерозподіл суми загальних резервів

між різними статтями в складі капіталу банку

10Розподіл у резервні фонди Перерозподіл суми резервних фондів

між різними статтями в складі капіталу банку

11 Сплата в раніше зареєстрований статутний капітал Плюс сплете в раніше зареєстрований

статутний капітал

12 Реєстрація акцій нового випуску

(на суму внесків) Плюс сума внесків до зареєстрованого статутного капіталу

13 Купівля власних акцій Мінус куплені власні акції (мінус/плюс емісійна різниця за даними акціями)

14 Продаж раніше викуплених власних акційПлюс продані власні акції (мінус/плюс емісійна різниця за даними акціями)

15Залишок за статтями капіталу за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Усі названі статті показуються в розрізі груп рахунків та окремих балансових рахунків 5-го класу «Капітал банку» Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

70. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку

1. Банківська система України, її суть побудова і функції.

2. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку.

3. Роль обліку в системі управління комерційним банком України та основи його організації

4. Облік строкових коштів суб'єктів господарської діяльності

5. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку в банках

6. Облік коштів до запитання та строкових коштів фізичних осіб

7. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційного банку.

8. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб

9. Види балансів комерійного банку та їх зміст.

10. Облік операцій під час виплати коштів із депозитних рахунків.

11. Параметри та форми аналітичного обліку

12. Класифікація операцій комерційного банку з цінними паперами

13. Внутрішньобанківський контроль, його сутність та види.

14. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком з метою їх подальшого продажу.

15. Організація касової роботи в комерційних банках України

16. Облік вкладень банку в боргові цінні папери з метою продажу

17. Документація, документообіг та облік прибуткових касових операцій

18. Облік вкладень банку в боргові цінні папери на інвестиції

19. Облік і контроль видаткових касових операцій

20. Облік довгострокових вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, а також вкладень в асоційовані та дочірні компанії

21. Синтетичний облік касових операцій

22. Облік доходів і витрат банку за операціями з цінними паперами

23. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії

24. Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків

25. Сутність міжбанківських розрахунків та їх форми

26. Основи побудови обліку валютних операцій

27. Класифікацію рахунків для обліку операцій з міжбанківських розрахунків

28. Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті

29. Організація проведення та облік безготівкових обмінних операцій в іноземній валюті

30. Здійснення розрахунків платіжними картками

31. Організацію та облік операцій при розрахунках через НСЕП

32. Методи розрахунку реалізованого результату від валютних операцій та його облік

33. Принципи організації беготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів.

34. Облік нереалізованого результату від валютних операцій

35. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень

36. Поняття необоротних активів банку, їхні види та критерії визнання

37. Здійснення розрахунків чеками.

38. Облік придбання та створення основних засобів і нематеріальних активів

39. Облік операцій при розрахунках акредитивами

40. Облік витрат, пов’язаних із поліпшенням основних засобів і вдосконаленням нематеріальних активі в, а також підтриманням об’єктів необоротних активів у робочому стані

41. Склад і оцінка капіталу банку

42. Порядок переоцінювання необоротних активів, відображення в обліку результатів переоцінювання

43. Облік операцій з формування статутного капіталу

44. Облік амортизації основних засобів і нематеріальних активів

45. Облік розрахунків з акціонерами банку

46. Облік вибуття необоротних активів

47. Облік формування фінансових результатів комерційного банку та розподілу його прибутку

48. Облік гудвілу

49. Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку

50. Інвентаризація основних засобів і нематеріальних активів, відображений в обліку результатів інвентаризації

51. Характеристика рахунків, що служать для обліку доходів і витрат банку

52. Економічна сутність лізингу

53. Облік процентних доходів і витрат

54. Облік фінансового лізингу на балансі лізингодавця

55. Облік фінансового лізингу на балансі лізингоотримувача

56. Облік комісійних доходів і витрат

57. Облік операцій з оперативного лізингу

58. Облік загальних адміністративних витрат і результатів діяльності комерційного банку

59. Сутність і принципи відображення кредитних операцій в обліковій системі

60. Сутність та класифікація звітності банківських установ

61. Характеристика рахунків, що служать для обліку банківських кредитів

62. Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку, її склад

63. Облік операцій з надання кредиту

64. Баланс банку

65. Звіт про фінансові результати

66. Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту

67. Звіт про рух грошових коштів

68. Особливості обліку окремих видів банківських позик

69. Звіт про власний капітал

70. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку