
- •1.Банківська система України, її суть побудова і функції.
- •2. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку.
- •3. Роль обліку в системі управління комерційним банком України та основи його організації
- •4. Облік строкових коштів суб'єктів господарської діяльності
- •5. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку в банках
- •6 . Облік коштів до запитання та строкових коштів фізичних осіб
- •7. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційного банку.
- •8. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб
- •9. Види балансів комерійного банку та їх зміст.
- •10. Облік операцій під час виплати коштів із депозитних рахунків.
- •11. Параметри та форми аналітичного обліку
- •12. Класифікація операцій комерційного банку з цінними паперами
- •13. Внутрішньобанківський контроль, його сутність та види.
- •14. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком з метою їх подальшого продажу.
- •15. Організація касової роботи в комерційних банках України
- •16. Облік вкладень банку в боргові цінні папери з метою продажу
- •18. Облік вкладень банку в боргові цінні папери на інвестиції
- •19. Облік і контроль видаткових касових операцій
- •20. Облік і контроль видаткових касових операцій
- •21. Синтетичний облік касових операцій
- •22. Облік доходів і витрат банку за операціями з цінними паперами
- •23. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії
- •24. Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків
- •25. Сутність міжбанківських розрахунків та їх форми
- •26. Основи побудови обліку валютних операцій
- •27. Класифікацію рахунків для обліку операцій з міжбанківських розрахунків
- •28.Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •29.Організація проведення та облік безготівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •30.Здійснення розрахунків платіжними картками
- •31.Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які
- •32. Методи розрахунку реалізованого результату від валютних операцій та його облік
- •33.Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів.
- •34.Облік нереалізованих результатів від валютних операцій
- •35.Розрахунки із застосуванням платіжних доручень.
- •36.Поняття необоротних активів банку, їхні види та критерії визнання
- •37.Здійснення розрахунків чеками.
- •38.Облік придбання та створення основних засобів є нематеріальних активів
- •39. Розрахунки акредитивами.
- •40.Облік витрат, пов’язаних із поліпшенням основних засобів і вдосконаленням нематеріальних активі в, а також підтриманням об’єктів необоротних активів у
- •41. Склад і оцінка капіталу банку
- •42.Порядок переоцінювання необоротних активів, відображення в обліку результатів переоцінювання
- •43.Облік операцій з формування статутного капіталу
- •44. Облік амортизації оз та на
- •45.Облік операцій за розрахунками з акціонерами.
- •46. Облік вибуття необоротних активів
- •47. Облік формування фінансових результатів комерційного банку та розподілу його прибутку
- •48.Облік гудвілу.
- •49.Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку
- •50.Порядок проведення інвентаризаціїОз і на та відображення її рез-тів у б/о.
- •51.Характеристика рахунків, що служать для обліку доходів і витрат банку.
- •52. Економічна сутність лізингу
- •53. Облік процентних доходів і витрат
- •54.Облік фінансового лізингу на балансі лізингодавця
- •55. Облік фінансового лізингу на балансі лізингоотримувача
- •56. Облік комісійних доходів і витрат
- •57. Облік операцій з оперативного лізингу
- •58.Облік загальних адміністративних витрат і результатів діяльності комерційного банку
- •60.Сутність та класифікація звітності банківських установ
- •61.Характеристика рахунків, що служать для обліку банківських кредитів
- •62. Загальні вимоги до формування фінансової
- •63.Облік операцій з надання кредиту
- •64. Баланс банку
- •65. Звіт про фінансові результати
- •66.Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •67.Звіт про рух грошових коштів.
- •68.Особливості обліку окремих видів банківських позик
- •69. Звіт про власний капітал
- •70. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку
- •Банківська система України, її суть побудова і функції.
22. Облік доходів і витрат банку за операціями з цінними паперами
Усі доходи й витрати банку за операціями з цінними паперами можна класифікувати на процентні, комісійні, торговельні, інші.
До процентних доходів (витрат) належать доходи (витрати) за борговими цінними паперами з фіксованим прибутком, а також доходи (витрати) у вигляді амортизації дисконту (премії) за цінні папери.
Комісійні доходи (витрати) банк отримує (сплачує) у випадках зберігання та розміщення цінних паперів.
Торговельні прибутки (збитки) виникають від операцій з торгівлі цінними паперами.
До інших доходів (витрат) належать доходи (витрати) від цінних паперів із невизначеним доходом. Наприклад, дивіденди від акцій, що зберігаються як об'єкт торгівлі й капіталовкладень.
Для обліку процентних доходів і витрат за операціями з цінними паперами використовуються балансові рахунки груп 605 «Процентні доходи за цінними паперами» та 705 «Процентні витрати за цінними паперами власного боргу».
Згідно з принципом нарахування банки здійснюють нарахування доходів (витрат) за операціями з цінними паперами. Для відображення в обліку операцій з нарахування доходів чи витрат за цінними паперами використовуються відповідні балансові розрахунки 1-го та 3-го класів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
Нарахування доходів чи витрат проводиться щомісяця, незалежно від дати їх отримання чи сплати. Щомісячно також здійснюється амортизація премії та дисконту за цінними паперами.
Комісійні, торгівельні та інші доходи або витрати за операціями з цінними паперами банку обліковуються за такими балансовими рахунками: • 6103• 6113 • 6203 • 6300 • 6394 • 7103 • 7394
Методику обліку вказаних статей доходів і витрат визначено Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затвердженими постановою Правління НБУ від 18.06.2003 р. № 255.
23. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії
Для забезпечення контролю за правильним використанням грошей, а також покращення організації касової роботи, касові операції в установах банків підлягають ревізії. Ревізія банкнот, монет та інших цінностей означає: *перерахування банкнот, монет та інших цінностей, які зберіг-ся у грошових сховищах; *звірення виявлених у наявності цінностей із даними книг обліку готівки операц.каси та ін.цінностей, наявності іноз.вал.і платіж.документів в іноз.вал., щоденного балансу, анал.обліку. Результати ревізії оформл-ся актом за підписами всіх прац-ків, які брали участь та служб.осіб, відповід-х за схоронність цінностей. Ревізія грошових білетів, монети та інших цінностей, які зберігаються у грошових сховищах і касах установ банків, а також перевірка порядку їх зберігання проводиться: *за розпорядженням керівника установи банку один раз на півріччя, а також щороку станом на 1 січня нового року; *в інших випадках - за розпорядженням керівників НБУ або органів відповідних банків (загальних зборів акціонерів, членів Ради банку та в інших випадках, передбачених Законом України «Про господарські товариства» і статутами банків); *ревізія цінностей, що зберігаються під відповідальністю працівників каси, які мають перехідні залишки валютних цінностей, проводиться щомісяця. Результати цієї ревізії оформлюються записом у звітній довідці касового працівника, а також реєструються у спеціальній книзі, де вказуються дата, прізвище та ініціали касира, цінності якого було проревізовано. Ревізія грошових білетів, монет та інших цінностей проводиться складом осіб, яких призначає письмовим наказом керівник установи банку. До проведения ревізії залучаються підготовлені працівники, не зв'язані з виконанням операцій з ценностями, один з яких призначається її керівником. Ревізія проводиться у присутності службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей. Про проведения ревізії за відсутності службової особи окремо відмічається в акті за підписами всіх учасників ревізії. Відповідальність за правильну організацію і виконання встановлених правил проведения ревізії несе керівник установи банку, який призначив ревізію. Ревізія проводиться раптово, з перевіркою всіх цінностей, за станом на одну й ту ж дату і в такій послідовності, яка унеможливила би приховування розкрадання і недостач грошей та цінностей. Ревізії, що проводяться, не повинні порушувати звичного перебігу операцій установ банків. У випадках виявлення недостачі або надлишку грошей і цінностей, розбіжностей в їх обліку або недоліків у забезпеченні схоронності цінностей, копія акта надсилається вищій установі банку. До акта, що надсилається вищій установі банку, додаються особисте пояснения касового працівника, який допустив нестачу, повідомлення керівника установи банку про вжиті заходи щодо відшкодування з винних осіб збитків, усунення причин, які породжують касові прорахунки і нестачі цінностей.
1.Виявлені надлишки грошей: Дт 1001 Кт 3619.
2.віднесення виявлених надлишків грошей на рахунок доходів банку: Дт 3619 Кт 6399.
3.Всі недостачі грошей, виявлені в результаті ревізії, незалежно від їх суми відносяться на рахунок винних осіб: Дт 3552 Кт 1001.
4.Погашения недостачі касовим праців-ком: Дт 1001 Кт 3552
Акти ревізій за останні 12 місяців і спеціальна Книга реєстрації щомісячних ревізій зберігаються у головного бухгалтера установи банку.