- •1.Банківська система України, її суть побудова і функції.
- •2. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку.
- •3. Роль обліку в системі управління комерційним банком України та основи його організації
- •4. Облік строкових коштів суб'єктів господарської діяльності
- •5. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку в банках
- •6 . Облік коштів до запитання та строкових коштів фізичних осіб
- •7. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційного банку.
- •8. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб
- •9. Види балансів комерійного банку та їх зміст.
- •10. Облік операцій під час виплати коштів із депозитних рахунків.
- •11. Параметри та форми аналітичного обліку
- •12. Класифікація операцій комерційного банку з цінними паперами
- •13. Внутрішньобанківський контроль, його сутність та види.
- •14. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком з метою їх подальшого продажу.
- •15. Організація касової роботи в комерційних банках України
- •16. Облік вкладень банку в боргові цінні папери з метою продажу
- •18. Облік вкладень банку в боргові цінні папери на інвестиції
- •19. Облік і контроль видаткових касових операцій
- •20. Облік і контроль видаткових касових операцій
- •21. Синтетичний облік касових операцій
- •22. Облік доходів і витрат банку за операціями з цінними паперами
- •23. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії
- •24. Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків
- •25. Сутність міжбанківських розрахунків та їх форми
- •26. Основи побудови обліку валютних операцій
- •27. Класифікацію рахунків для обліку операцій з міжбанківських розрахунків
- •28.Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •29.Організація проведення та облік безготівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •30.Здійснення розрахунків платіжними картками
- •31.Організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які
- •32. Методи розрахунку реалізованого результату від валютних операцій та його облік
- •33.Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів.
- •34.Облік нереалізованих результатів від валютних операцій
- •35.Розрахунки із застосуванням платіжних доручень.
- •36.Поняття необоротних активів банку, їхні види та критерії визнання
- •37.Здійснення розрахунків чеками.
- •38.Облік придбання та створення основних засобів є нематеріальних активів
- •39. Розрахунки акредитивами.
- •40.Облік витрат, пов’язаних із поліпшенням основних засобів і вдосконаленням нематеріальних активі в, а також підтриманням об’єктів необоротних активів у
- •41. Склад і оцінка капіталу банку
- •42.Порядок переоцінювання необоротних активів, відображення в обліку результатів переоцінювання
- •43.Облік операцій з формування статутного капіталу
- •44. Облік амортизації оз та на
- •45.Облік операцій за розрахунками з акціонерами.
- •46. Облік вибуття необоротних активів
- •47. Облік формування фінансових результатів комерційного банку та розподілу його прибутку
- •48.Облік гудвілу.
- •49.Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку
- •50.Порядок проведення інвентаризаціїОз і на та відображення її рез-тів у б/о.
- •51.Характеристика рахунків, що служать для обліку доходів і витрат банку.
- •52. Економічна сутність лізингу
- •53. Облік процентних доходів і витрат
- •54.Облік фінансового лізингу на балансі лізингодавця
- •55. Облік фінансового лізингу на балансі лізингоотримувача
- •56. Облік комісійних доходів і витрат
- •57. Облік операцій з оперативного лізингу
- •58.Облік загальних адміністративних витрат і результатів діяльності комерційного банку
- •60.Сутність та класифікація звітності банківських установ
- •61.Характеристика рахунків, що служать для обліку банківських кредитів
- •62. Загальні вимоги до формування фінансової
- •63.Облік операцій з надання кредиту
- •64. Баланс банку
- •65. Звіт про фінансові результати
- •66.Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •67.Звіт про рух грошових коштів.
- •68.Особливості обліку окремих видів банківських позик
- •69. Звіт про власний капітал
- •70. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку
- •Банківська система України, її суть побудова і функції.
18. Облік вкладень банку в боргові цінні папери на інвестиції
Боргові ЦП які придбані з наміром зберігання на термін, що перевищує календарний рік обліковуються як ЦП у портфелі банку на інвестиції за балансовими рахунками 321 групи «Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції», а саме:
№3210 Боргові ЦП центральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиції; №3211 Боргові ЦП місцевих органів державного
управління в портфелі банку на інвестиції, №3212 Боргові ЦП випущені банками, в портфелі банку на інвестиції; №3213 Боргові ЦП, випущені фінансовими (небанківськими) установами в портфелі банку на інвестиції, №3214 Боргові ЦП випущені не фінансовими підприємствами в портфелі банку на інвестиції.
За наведеними рахунками боргові ЦП обліковуються за номінальною вартістю та враховуються банком до дати погашення незалежно від того який період залишився до цієї дати. Боргові ЦП можуть бути придбані за номіналом з надбавкою (премією) та знижкою (дисконтом). Продаж ЦП з надбавкою або знижкою залежить від того яке співвідношення склалося між офіційно встановленою процентною ставкою (у день їх випуску) та ринковою.
Сплативши продавцеві за боргові папери ціну, що нижча від номінальної вартості банк-покупець придбаває їх з дисконтом і навпаки — з премією.
Для відшкодування втрат при зниженні протягом року ринкової ціни інвестиційних ЦП у кінці року створюється резерв під їх знецінення, що в обліку відображається записом Д-т 7704 Відрахування до резерву під знецінення ЦП на інвестиції К-т 3290 Резерв під знецінення ЦП на інвестиції.
Перевищення оціночної вартості ЦП над їх балансовою вартістю бухгалтерським проведенням не супроводжується. Сума зменшення резерву внаслідок підвищення вартості ЦП за якими було створено резерв супроводжується проведенням
Д-т 3290 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції
К-т 7704 Відрахування в резерв під знецінення ЦП на інвестиції.
Окрім нарахованих доходів рахунок № 6053 призначений для щомісячного відображення суми амортизації дисконту та премії. Величина амортизації дисконту (премії) за період розраховується 1)за методом прямої процентної ставки (цей метод ще називають рівномірним) або 2) за методом ефективної процентної ставки (ринкової ставки на дату придбання). Рівномірний метод передбачає що залишок неамортизованого дисконту (премії) на день погашення цінного паперу буде нульовим. При застосуванні методу ефективної процентної ставки величина амортизації за кожний період визначається шляхом множення поточної балансової вартості ЦП на його ринкову ставку за вирахуванням суми нарахованих процентів за офіційно встановленою ставкою.
Інколи банки мають потребу перевести інвестиційні цінні папери у цінні папери на продаж. Можна зазначити зміни у намірах інвестора щодо даного виду ЦП Переводяться ЦП за ринковою вартістю і надалі вони обліковуються як на продаж. Отриманий прибуток при реалізації (продажу) ЦП відображається за рахунком № 6203 «Результат від торгівлі ЦП на продаж».