1. Налогоплательщик- признаются и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

2. Объект налогообложения. Объектом налогообложения согласно ст.146 НК РФ признаются следующие операции:1. Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).2. Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.4. Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

3. Налоговая база, (ст.53 НКРФ)

4. Налоговый период (отчетный)( ст.55НКРФ) Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как календарный месяц (п.1 ст.163 НК РФ).Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал (п.2 ст.163 НК РФ).

5. Налоговая ставка.Налоговая ставка устанавливается в зависимости от вида реализуемых товаров (работ, услуг) (ст. 164 НК РФ)Налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации:1. Товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст.165 НК РФ.2. Работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных выше.3. Работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита.4. Услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов.5. Работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве.6. Драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам.7. Товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.8. Припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов. Припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания.9. Выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров и вывозу с таможенной территории РФ продуктов переработки на таможенной территории РФ, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том числе работ (услуг) по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке.10. Построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст.165 НК РФ. Налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации:1. Некоторых видов продовольственных товаров и товаров для детей.2. Периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера.3. Книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера.4. Некоторые виды медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.В других случаях налогообложение производится по ставке 18%.

6. Порядок исчисление налога (ст.52НКРФ)

7. Порядок и сроки уплаты налогов (ст.57,58,НКРФ)

8. Налоговые льготы (необязательно)

4. Основы построения налоговой системы рф.

Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.

В современных условиях могут быть сформулированы следующие принципы построения налоговой системы:

1. Обязательность. Этот принцип означает, что все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги.

2. Справедливость. Принцип справедливости означает, что, с одной стороны, все налогоплательщики, находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые налоги, а, с другой стороны, справедливым должны быть налоги, которые платят разные по доходам налогоплательщики. Богатые платят больше, чем бедные.

3. Определённость. Нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком.

4. Удобство (привилегированность) для налогоплательщика. Процедура уплаты налогов должна быть удобной прежде всего для налогоплательщика, а не для налоговых служб.

5. Экономичность. Издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов, а должны быть минимальны.

6. Пропорциональность. Предполагает установление ограничения (лимита) налогового бремени по отношению к валовому внутреннему продукту.

7. Эластичность. Подразумевает быструю адаптацию к изменяющейся ситуации

8. Однократность налогообложения. Один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.

9. Стабильность. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.

10. Оптимальность. Цель взимания налога, например, фискальная, или природоохранная и т. д., должна достигаться наилучшим образом с точки выбора источника и объекта налогообложения.

11. Стоимостное выражение. Налоги должны уплачиваться в денежной форме.

12. Единство. Налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков.

Согласно ст. 12 НК РФ в РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. (далее см НКРФ)

Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

5. Налоговые органы рф, задачи, цели, структура

Система налоговых органов была создана в 1991 году. Налоговые органы представляют единую централизованную систему контроля: 1) за соблюдением законодательства о налогах и сборах; 2) за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов; 3) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей. В состав налоговых органов входят: 1) федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (Федеральная налоговая служба); 2) его территориальные органы. -Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам; -Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных; -Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по федеральному округу; -Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации; -инспекция Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекция Федеральной налоговой службы межрайонного уровня. Федеральная налоговая служба. Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за: 1) соблюдением законодательства о налогах и сборах; 2) правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов; 3) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей; 4) за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции; 5) за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов. Кроме того, ФНС России является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти: 1) осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств; 2) обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам.

6. Налогоплательщики НДС, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и объект обложения по НДС ст.143,145,146

7. Особенности определения налоговой базы по НДС ст.153-162

8. Операции, не подлежащие налогообложению НДС ст.149

9. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения ст.171,172

10. Порядок исчисления НДС. Порядок и сроки уплаты НДC ст.173,174

11. Плательщики акцизов, перечень подакцизных товаров ст.179,181

12. Объект обложения по акцизам ст.182

13. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров ст.187

14. Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения ст.200,201

15. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты акцизов ст.202-205

16. Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций ст.246,247

17. Доходы для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций ст.248-250

18. Расходы для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций ст.252

19. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций ст.284,285,286

20. Налоговый учет доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций ст.249,250,251,252,253…

21. Налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц (Глава 23 статья 207, 209)

22. Налоговая база и особенности ее определения по НДФЛ (Глава 23 статья 210, 211)

23. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (Глава 23 статья 217)

24. Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартный и социальный (Глава 23 статья 218, 219)

25. Налоговые вычеты по НДФЛ: имущественный и профессиональный (Глава 23 статья 220, 221)

26. Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ. Обязанности налоговых агентов по исчислению и удержанию НДФЛ (Глава 23 статья 225, 226)

27. Плательщики, объект и порядок расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций. (Глава 30 статья 373, 374, 376)

28. Налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Льготы по налогу. (Глава 30 статья 379, 380, 382, 383, 381)

29. Налогоплательщики, объект обложения и налоговая база при упрощенной системе налогообложения (Глава 26.2 статья 346.12, 346.14, 346.18)

30. Порядок определения доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения (Глава 26.2 статья 346.15, 346.16)

31. Налогоплательщики и виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Глава 26.3 статья 346.28, 346.29)

32. Транспортный налог (Глава 28)

33. Налог на имущество физических лиц (Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"):

Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилой дом;

2) квартира;

3) комната;

4) дача;

5) гараж;

6) иное строение, помещение и сооружение.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

До 300 000 рублей (включительно)- До 0,1 процента (включительно)

Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)- Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)

Свыше 500 000 рублей- Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Исчисление налогов производится налоговыми органами.

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

6. Налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы по земельному налогу (Глава 31 статья 388-390)

7. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога. Льготы по налогу. (Глава 31 статья 393-397)