- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы.
- •Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •Предмет и метод финансового права.
- •Система страхования вкладов: понятие, задачи.
- •Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.
- •Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
- •Правовые основы местных финансов.
- •Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •Понятие финансов и финансовой системы.
- •Субъекты валютных правоотношений.
- •Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Понятие и виды валютных операций.
- •Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
- •Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •Конституционные и законодательные основы денежной системы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссию наличных денег.
- •Финансовое право и прецедент.
- •Нормативный договор в финансовом праве.
- •Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •Виды финансового контроля.
- •Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, региональных и местных органов финансового контроля.
- •Налоговая реформа в странах снг.
- •Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Презумпция добросовестности налогоплательщика. Основные подходы при оценке обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
- •Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •Налоговые органы в рф.
- •Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •Понятие недоимки и пени. Порядок взыскания недоимок и пеней с юридических и физических лиц.
- •Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •Судебная и досудебная формы защиты прав налогоплательщика
- •Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения
- •Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими.
- •Формы проведения налогового контроля.
- •Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран-участниц Таможенного союза.
- •Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •2. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •Формы расходов бюджетов.
- •Бюджетные ассигнования
- •Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
- •Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •Субъекты налога на прибыль организаций. Понятие постоянного представительства иностранной организации в нк рф и Модельной конвенции оэср.
- •Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения.
- •Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •Система налогов в рф.
- •Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •Международные договоры в системе источников налогового права.
- •Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Виды налогов.
- •Полномочия Росфиннадзора по контролю бюджетных расходов.
- •Понятие налога, пошлины, сбора.
- •Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога. Сроки в механизме взыскания налогов, их значение.
- •Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база). Налоговые льготы.
- •Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф.
- •Принцип иммунитета бюджетов. Особенности исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
Страховые взносы
Двух видов:
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве (125-ФЗ)
Взносы в Пенсионный, Обязательного медицинского, соц страх).
Способы взыскания: может быть и смешанная модель. Напр., основания ответственности в НК, но взыскание инспекция фонда и наоборот.
За самостоятельный контроль инспекции: сложен персонифицирован пенсионный учет, инспекция пенсионного фонда, если она контролирует, они имеет весь объем информации. Вся информация в одном органе. А если контролирует налоговый орган, возникает вопрос обмена информации, потери информации и т.д.
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве.
Исторически институт частного права, когда промышленное предприятие при наличии вины. Потом развилось без отсутствие вины. Сейчас это публичное право. С монопольным централизованным денежным фондом.
Цель не только обеспечить компенсацию работникам, но и через установление тарифа для разных предприятий стимулируют работодателя вкладываться в организацию техники безопасности, так как если вы это не сделаете, у вас будет больше тариф. При чем возможно индивидуальное повышение тарифа (для отдельной организации). Тарифы дифференцируются в отношении каждого предприятия. Это отличие от налога. Налог одинаков для всех. Принцип равенства не допускает дифференциации. Но это все равно налоги просто с особенностью. То что это налог подтверждал конституционный суд. Платятся эти взносы работодателями с фонда оплаты труда. Работник не платит, но он получает возмещение. Работодатель не получает встречного предоставления. Раньше он получал снятие ответственности, но сейчас этого нет.
Плательщики – ФЛ и ЮЛ. Если человек нанимает себе личного помощника, то он должен встать на учет и платить за него взнос. Финансовая ответственность, но не УК, там налоги.
Страховщик – фонд обязательного социального страхования.
Страховой взнос – обязательный платеж по обязательному соц. страхованию, рассчитанный из страхового тарифа, скидки, надбавки страхового тарифа, который страхователь обязан внести страховщику.
Страховой тариф – это ставка страхового взноса с начисленной оплаты труда по всем основаниям застрахованных.
Класс профессионального риска – это уровень производственного травматизма, проф. заболеваемости и расходов по обеспечению страхования, сложившаяся по видам экономической деятельности страхователя.
Система солидарная. У государства есть общая ответственность. Даже, если работодатель уклоняется, то государство платит все равно.
Размер страховых взносов утверждается отдельным ФЗ. У этого фонда соц страхования все свое. Свое основание ответственности, своя инспекция, свой контроль. Отчетность сдают тоже туда, а не в налоговую.
212-ФЗ
Страховые взносы в Пенсионный фонд, медицинского страхования, обязательного соц. страхования.
Контролирующими органами является только пенсионный фонд и соц. страхования. Медицинский таковым не является, его администрирует Пенсионный фонд РФ.
Этот закон по своей сути является первой частью НК, с заменой слов «налог» на «взнос».
Взыскиваются бесспорно, инкассовыми поручениями. С ФЛ – через суд.
Какой смысл переписывания аналогичных норм права? Хотя бланкетную норму применили… Налоговое право постоянно совершенствуется. Закон = НК на 2009 год. Но в 2010 г. НК усовершенствован в части защиты прав налогоплательщика. Возникают проблемы отставания. Механизм правового регулирования не оптимален.
Структура взносов.
Плательщики – лица, которые выступают работодателями. Понятие шире, чем в фонде обязательного социального страхования. Не только лицо (юр или физ), заключившие трудовой договор с работником, но и лица, которые наняли работником по гражданско-правовым договорам.
Объекты – выплаты в пользу работников по всем основаниям. Есть определенные исключения в законе. Но действует презумпция облагаемости.
Вторая категория плательщиков – самозанятые граждане (адвокаты с адвокатским кабинетом, в бюро и коллегии – бюро и коллегия. нотариусы, ИП). Они тоже должны регистрироваться в фондах, сдавать туда отчетность.
Объект – их доход. Это по сути второй подоходный налог для них. 13% + вот эти взносы.
Если для работодателя эти взносы=налоги. Работодатель ничего не получает от этих взносов. Но для самозанятых граждан – это уже не налог, это страховые взносы в истинном смысле. Здесь нет признака индивидуальной безвозмездности.
Гигантская проблема – зарплаты в конвертах. Тарифы. Очень сложно дифференцированы.
Базовые. Пенсионный фонд -26 % с фонда з/п
2,9% - Фонд соц страхования
5,1 % (с 2012) +2 – федеральный и региональный фонд медицинского страхования