- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы.
- •Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •Предмет и метод финансового права.
- •Система страхования вкладов: понятие, задачи.
- •Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.
- •Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
- •Правовые основы местных финансов.
- •Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •Понятие финансов и финансовой системы.
- •Субъекты валютных правоотношений.
- •Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Понятие и виды валютных операций.
- •Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
- •Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •Конституционные и законодательные основы денежной системы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссию наличных денег.
- •Финансовое право и прецедент.
- •Нормативный договор в финансовом праве.
- •Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •Виды финансового контроля.
- •Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, региональных и местных органов финансового контроля.
- •Налоговая реформа в странах снг.
- •Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Презумпция добросовестности налогоплательщика. Основные подходы при оценке обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
- •Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •Налоговые органы в рф.
- •Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •Понятие недоимки и пени. Порядок взыскания недоимок и пеней с юридических и физических лиц.
- •Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •Судебная и досудебная формы защиты прав налогоплательщика
- •Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения
- •Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими.
- •Формы проведения налогового контроля.
- •Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран-участниц Таможенного союза.
- •Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •2. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •Формы расходов бюджетов.
- •Бюджетные ассигнования
- •Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
- •Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •Субъекты налога на прибыль организаций. Понятие постоянного представительства иностранной организации в нк рф и Модельной конвенции оэср.
- •Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения.
- •Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •Система налогов в рф.
- •Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •Международные договоры в системе источников налогового права.
- •Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Виды налогов.
- •Полномочия Росфиннадзора по контролю бюджетных расходов.
- •Понятие налога, пошлины, сбора.
- •Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога. Сроки в механизме взыскания налогов, их значение.
- •Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база). Налоговые льготы.
- •Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф.
- •Принцип иммунитета бюджетов. Особенности исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
Налоговое правонарушение, согласно статье 106 НК РФ, — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физические лица в случаях, предусмотренных гл.16 Налогового кодекса. Последние могут быть привлечены к ответственности с шестнадцатилетнего возраста.
Согласно ст. 114 НК РФ, налоговой санкцией является мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции установлены в виде денежных взысканий (штрафов) главой 16 НК РФ.
Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями гл.16 НК РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 114 НК РФ мерой ответственности за совершение правонарушения является налоговая санкция, которая имеет и превентивное значение — предотвращение повторного совершения плательщиком налогового правонарушения. После вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случаях, когда внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с этого лица, привлекаемого к ответственности, налоговой санкции.
Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке.
Срок давности взыскания санкции – 6 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения. Срок пресекательный. Восстановлению не подлежит.
Виды:
1) правонарушения против обязанности по уплате налогов.
2) Правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщиков.
- нарушение налогоплательщиком установленного законом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе;
- уклонение от постановки на учет в налоговом органе, т.е. ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет;
- нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
- ответственность за нарушение банком срока поручения налогоплательщика или налогового агента перечислить сумму налога или сбора;
- ответственность за совершение банком действий по срозданию ситуации отсутствия денежных средтв на счете налогоплательщика.
3) Правонарушения против контрольных функций налоговых органов и порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности.
- за незаконное воспрепятствование налогоплательщиком доступу должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку;
- за грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов, других объектов налогообложения (нет первичных документов, нет счетов-фактур, регистров бухучета и др.)
21
Бюджетное право: понятие, предмет, система.
Бюджетное право – подотрасль и основной институт финансового права, который представляет собой систему материальных и процессуальных норм, в которой материальные нормы регулируют общественные отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджета и бюджетной системы РФ, осуществление государственных и муниципальных заимствований, регулированию государственного и муниципального долга. Процессуальные нормы регулируют отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов бюджетной системы России, утверждении и исполнении бюджетов, контроля за их исполнением, осуществлением бюджетного учёта, составлением, рассмотрения и утверждением бюджетной отчётности. Т.е. регулирование финансовой деятельности государства относительно публичных денежных фондов, принадлежащих государству, которые составляют бюджетную систему страны. А его система состоит из материальных и процессуальных норм.
БП – основная подотрасль ФП, включающая в себя финансово-правовые нормы, устанавливающие: (это и есть предмет)
- Структуру бюджетной системы РФ
- перечень бюджетных расходов и доходов
- порядок распределения бюджетных расходов и доходов между различными бюджетами
- бюджетные права РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, регламентирующий бюджетный процесс.