- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы.
- •Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •Предмет и метод финансового права.
- •Система страхования вкладов: понятие, задачи.
- •Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.
- •Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
- •Правовые основы местных финансов.
- •Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •Понятие финансов и финансовой системы.
- •Субъекты валютных правоотношений.
- •Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Понятие и виды валютных операций.
- •Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
- •Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •Конституционные и законодательные основы денежной системы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссию наличных денег.
- •Финансовое право и прецедент.
- •Нормативный договор в финансовом праве.
- •Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •Виды финансового контроля.
- •Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, региональных и местных органов финансового контроля.
- •Налоговая реформа в странах снг.
- •Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Презумпция добросовестности налогоплательщика. Основные подходы при оценке обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
- •Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •Налоговые органы в рф.
- •Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •Понятие недоимки и пени. Порядок взыскания недоимок и пеней с юридических и физических лиц.
- •Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •Судебная и досудебная формы защиты прав налогоплательщика
- •Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения
- •Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими.
- •Формы проведения налогового контроля.
- •Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран-участниц Таможенного союза.
- •Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •2. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •Формы расходов бюджетов.
- •Бюджетные ассигнования
- •Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
- •Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •Субъекты налога на прибыль организаций. Понятие постоянного представительства иностранной организации в нк рф и Модельной конвенции оэср.
- •Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения.
- •Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •Система налогов в рф.
- •Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •Международные договоры в системе источников налогового права.
- •Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Виды налогов.
- •Полномочия Росфиннадзора по контролю бюджетных расходов.
- •Понятие налога, пошлины, сбора.
- •Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога. Сроки в механизме взыскания налогов, их значение.
- •Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база). Налоговые льготы.
- •Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф.
- •Принцип иммунитета бюджетов. Особенности исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
Государственная или муниципальная гарантия – вид долгового обязательства, в силу которого соответственно РФ, субъект РФ, муниципальное образование (гарант) обязаны при наступлении предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную в обязательстве денежную сумму за счет средств соответствующего бюджета в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства отвечать за исполнение третьим лицом (принципалом) его обязательств перед бенефициаром. (ст.6 БК).
Гарантия может обеспечивать надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства); возмещение ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера.
Гарантия составляется в письменной форме под страхом ничтожности, и содержит условия, поименованные в ч.5 ст.115 БК. Может предусматривать субсидиарную или солидарную ответственность гаранта. Обязательство гаранта ограничивается суммой, которую не уплатил принципал, но не более суммы гарантии. Погашается только по письменному требованию, которое должно быть подано в указанный в гарантии срок. Обязательство из гарантии прекращается: погашением, истечением срока гарантии, исполнением обяз-ва принципалом, отказом бенефициара от права требования и др.
Предоставление гарантий осуществляется полномочным органом на основании закона (иного акта) о бюджете на очередной финансовый год, при условии:
- проведения анализа финансового состояния принципала;
- предоставления принципалом обеспечения исполнения обязательств по удовлетворению регрессного требования гаранта к нему;
- отсутствия у принципала просроченной задолженности перед бюджетом.
Принципал подает документы, финансовый орган проводит анализ финансового состояния.
Гарантии РФ.
А) Принимается акт Правительства о предоставлении гарантий, в котором указывается принципал, предел обязательств по гарантии, основные условия гос гарантии.
Б) Минфин на основании этого акта заключает договоры о предоставлении гос гарантии, об обеспечении принципалом возможных регрессных требований гаранта.
В) Предоставление и исполнение гарантии подлежит отражению в Государственной долговой книге РФ.
Г) Минфин ведет учет выданных гос гарантий.
Гарантии субъектов и муниципальных образований предоставляются аналогично – высшим исполнительным органом субъекта либо местной администрацией, они же заключают договоры.
15
Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
Внутрихозяйственный контроль – бухучёт и отчётность. Это учёт обязательств и хозяйственных операций организации. Основан на фз “о бухучёте”. В основе – метод двойной записи на дебетового и кредитового сальдо на корреспондирующих счетах. В основе корреспонденции – теория обязательственности правоотношений.
Бухучёт предполагает составление первичных бухгалтерских документов и ведение записи об объектах бухучёта (имущество и обязательства) на синтетических и аналитических учётах.
Синтетический учёт предполагает хронологический учёт всех объектов бухучёта,
а аналитический – конкретизированный анализ каждого из объектов бухучёта. Оба учёта основаны на первичных учётных документах.
По результатам отчётных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) составляется бухгалтерская отчётность в виде бухгалтерского баланса, отчёт о прибылях и убытках, аудиторского заключения (если предусмотрен обязательный аудит), пояснительной записки.
Для организации внутрихозяйственного контроля издаётся приказ об учётной политики для целей бухгалтерского учёта на очередной финансовый год.
За организацию бухучёта отвечает руководитель, за ведение – главбух. Можно передать ведение бухучёта специализированной организации на договорной основе.