
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы.
- •Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •Предмет и метод финансового права.
- •Система страхования вкладов: понятие, задачи.
- •Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.
- •Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
- •Правовые основы местных финансов.
- •Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •Понятие финансов и финансовой системы.
- •Субъекты валютных правоотношений.
- •Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Понятие и виды валютных операций.
- •Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
- •Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •Конституционные и законодательные основы денежной системы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссию наличных денег.
- •Финансовое право и прецедент.
- •Нормативный договор в финансовом праве.
- •Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •Виды финансового контроля.
- •Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, региональных и местных органов финансового контроля.
- •Налоговая реформа в странах снг.
- •Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Презумпция добросовестности налогоплательщика. Основные подходы при оценке обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
- •Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •Налоговые органы в рф.
- •Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •Понятие недоимки и пени. Порядок взыскания недоимок и пеней с юридических и физических лиц.
- •Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •Судебная и досудебная формы защиты прав налогоплательщика
- •Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения
- •Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими.
- •Формы проведения налогового контроля.
- •Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран-участниц Таможенного союза.
- •Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •2. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •Формы расходов бюджетов.
- •Бюджетные ассигнования
- •Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
- •Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •Субъекты налога на прибыль организаций. Понятие постоянного представительства иностранной организации в нк рф и Модельной конвенции оэср.
- •Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения.
- •Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •Система налогов в рф.
- •Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •Международные договоры в системе источников налогового права.
- •Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Виды налогов.
- •Полномочия Росфиннадзора по контролю бюджетных расходов.
- •Понятие налога, пошлины, сбора.
- •Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога. Сроки в механизме взыскания налогов, их значение.
- •Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база). Налоговые льготы.
- •Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф.
- •Принцип иммунитета бюджетов. Особенности исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
Под государственными (муниципальными) заимствованиями понимаются государственные (муниципальные) займы, осуществляемые путем выпуска государственных (муниципальных) ценных бумаг от имени РФ (субъекта, муниципального образования), и кредиты, привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы РФ, кредитных организаций (для гос бюджетов – в том числе иностранных), по которым возникают долговые обязательства РФ (субъекта, МО).
Цели: финансирование дефицитов соответствующих бюджетов и погашение долговых обязательств.
Право осуществления заимствований принадлежит:
- для РФ – правительству и Минфину;
- для субъекта – высшему исполнительному органу или финансовому органу субъекта;
- для МО – местной администрации.
Виды гос займов.
По срокам действия – краткосрочные (до года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (от 5 до 30 лет).
По субъекту эмиссии – выпускаемые Правительством РФ, правительствами субъектов и органами МСУ.
По субъекту-держателю ценных бумаг – реализуемые только среди населения, среди ЮЛ либо и тех и других.
По форме выплаты доходов – процентные, выигрышные (доход в форме выигрыша в момент погашения облигации), смешанные, целевые займы.
В зависимости от методов размещения – добровольные, размещаемые по подписке и в обязательном порядке (сейчас – только добровольные)
В зависимости от валюты – внутренние и внешние
По форме – облигационные (эмиссией ценных бумаг) и безоблигационные (по соглашениям, договорам, записям в долговых книгах и выдача особых обязательств).
К гос займам относятся и казначейские обязательства (фид размещаемых на добровольной основе ЦБ, удостоверяющих внесение их держателями денежных средств в бюджет и дающих право на получение фиксированного дохода в течение всего врока владения этими ЦБ; эмитент – Минфин)
14
Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
Государственный финансовый контроль в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации разграничением функций и полномочий возлагается на Счетную палату Российской Федерации, Центральный банк Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации (Главное управление федерального казначейства и Контрольно - ревизионное управление), Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, Государственный таможенный комитет Российской Федерации, Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю, контрольно - ревизионные органы федеральных органов исполнительной власти, а также иные органы, осуществляющие контроль за поступлением и расходованием средств федерального бюджета и федеральных внебюджетных фондов.
1. Президент РФ – во главе. Он формирует всю систему органов исполнительной власти, составляющих костяк органов финансового контроля на федеральном уровне. А также он участвует в формировании органов исполнительной власти в субъектах РФ. Во-вторых, он определяет основные направления внутренней и внешней политики, в том числе и контроля. С бюджетного послания Президента начинается процесс его принятия. Издает указы по финансовым вопросам, назначает и освобождает от должности министра финансов РФ, представляет ГД РФ кандидатуры для назначения на должность председателя ЦБ РФ, председателя Счётной палаты, обращается с ежегодным Бюджетным посланием к Федеральному Собранию.
Президент действует через Администрацию Президента. Тут есть Контрольное управление Администрации Президента(контроль за деятельностью органов контроля и надзора при федеральных органах исполнительной власти, подразделений Администрации Президента, органов исполнительной власти субъектов Федерации; рассмотрение жалоб и обращений граждан и юридических лиц.) и уполномоченные представители Президента в федеральных округах.
2. Счётная Палата. Подотчётна ФС РФ. Институциональный финансовый контроль.
Счетная палата состоит из Председателя Счетной палаты, заместителя Председателя Счетной палаты, аудиторов Счетной палаты, аппарата Счетной палаты.
Задачами Счетной палаты являются:
-организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению;
-определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности;
-оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
-финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального бюджета, или влияющих на формирование и исполнение федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
-анализ выявленных отклонений от установленных показателей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на совершенствование бюджетного процесса в целом;
-контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и средств федеральных внебюджетных фондов в Центральном банке Российской Федерации, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях -Российской Федерации;
регулярное представление Совету Федерации и Государственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий.
Счетная палата осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды деятельности, обеспечивает единую систему контроля за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, что предусматривает:
-организацию и проведение оперативного контроля за исполнением федерального бюджета в отчетном году;
-проведение комплексных ревизий и тематических проверок по отдельным разделам и статьям федерального бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
-экспертизу проектов федерального бюджета, законов и иных нормативных правовых актов, международных договоров Российской Федерации, федеральных программ и иных документов, затрагивающих вопросы федерального бюджета и финансов Российской Федерации;
-анализ и исследование нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовку и внесение в Совет Федерации и Государственную Думу предложений по их устранению, а также по совершенствованию бюджетного законодательства в целом;
-подготовку и представление заключений в Совет Федерации и Государственную Думу по исполнению федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов в отчетном году;
-подготовку и представление заключений и ответов на запросы органов государственной власти Российской Федерации.
3. У Минфина – координационная функция в отношении системы федеральных служб в области финансовой деятельности и денежного обращения.
Федеральные службы, подведомственные Минфину: федеральная налоговая служба, федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Казначейство.
4. Федеральное казначейство – служба – осуществляет правоприменительные функции по обеспечению исполнения бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы страны, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.
Полномочия: доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирование; ведет учет операций по кассовому исполнению бюджетов; открывает и ведет лицевые счета указанных субъектов; составляет и представляет в МинФин оперативную информацию и отчетность об исполнении федерального бюджета, осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы РФ; осуществляет кассовое обслуживание исполнение бюджетов РФ. Отменено казначейское исполнение бюджетов в БК.
5. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.
Полномочия: осуществления контроля и надзора за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства, за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензирования и разрешений, за соблюдением требований бюджетного законодательства получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий правительства РФ, бюджетных кредитов; за исполнением органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления законодательства о финансово-бюджетном контроле и надзор ; за исполнением бюджетов субъектами РФ и местных субъектов.
6. Федеральная служба по финансовому мониторингу.
Полномочия: по осуществлению надзора и контроля за выполнением всеми лицами требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма; по сбору, обработке и анализу информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим контролю в соответствии с законодательством ; по осуществлению проверок полученной информации о названных операциях , получении необходимых разъяснений; по выявлению признаков, свидетельствующих о том, что операциях с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией доходов, полученных преступным путем.
7. Федеральная налоговая служба.
Полномочия: осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и боров, иных платежей в бюджет; представлением деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, являющимися кредитными организациями; соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения; полнотой учёта выручки денежных средств в организациях и у индивид предприним.; выдает лицензии; осуществляет гос регистрацию юр лиц, ведет учет налогоплательщиков.
Контрольные и финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.
Органы судебной власти – судебный надзор.
Прокуратура – прокурорский надзор.
Финансовый контроль в сфере денежного обращения. Занимается Центробанк. Осуществляет регулирование денежной системы и кредитного обращения. Также за наличным и безналичным расчетом.
Федеральная таможенная служба, которая обеспечивает финансовый контроль с правильностью исчисления, полнотой и своевременности уплаты таможенных платежей.
Банк России:
-осуществляет функции по государственной регистрации и лицензированию кредитных организаций;
-осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;
-организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;
-устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.