- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы.
- •Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •Предмет и метод финансового права.
- •Система страхования вкладов: понятие, задачи.
- •Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.
- •Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
- •Правовые основы местных финансов.
- •Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •Понятие финансов и финансовой системы.
- •Субъекты валютных правоотношений.
- •Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Понятие и виды валютных операций.
- •Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
- •Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •Конституционные и законодательные основы денежной системы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссию наличных денег.
- •Финансовое право и прецедент.
- •Нормативный договор в финансовом праве.
- •Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •Виды финансового контроля.
- •Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, региональных и местных органов финансового контроля.
- •Налоговая реформа в странах снг.
- •Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Презумпция добросовестности налогоплательщика. Основные подходы при оценке обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
- •Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •Налоговые органы в рф.
- •Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •Понятие недоимки и пени. Порядок взыскания недоимок и пеней с юридических и физических лиц.
- •Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •Судебная и досудебная формы защиты прав налогоплательщика
- •Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения
- •Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими.
- •Формы проведения налогового контроля.
- •Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран-участниц Таможенного союза.
- •Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •2. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •Формы расходов бюджетов.
- •Бюджетные ассигнования
- •Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
- •Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •Субъекты налога на прибыль организаций. Понятие постоянного представительства иностранной организации в нк рф и Модельной конвенции оэср.
- •Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения.
- •Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •Система налогов в рф.
- •Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •Международные договоры в системе источников налогового права.
- •Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Виды налогов.
- •Полномочия Росфиннадзора по контролю бюджетных расходов.
- •Понятие налога, пошлины, сбора.
- •Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога. Сроки в механизме взыскания налогов, их значение.
- •Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база). Налоговые льготы.
- •Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф.
- •Принцип иммунитета бюджетов. Особенности исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
Виды финансового контроля.
Формы - деление контроля по времени проведения контрольных мероприятий.
1)Предварительный контроль. До финансово- хозяйственных мероприятий. действует не для наказания, а для того чтобы не дать субъекту совершить противоправное действия( валютный контроль)
2)Текущий контроль. Камеральные проверки налоговых органов. Подаются декларации и органы проверяют.
3)Последующий контроль. Большая часть финансового контроля является последующим. Финансово- хозяйственные операции уже произведены и только потом начинают проверять.
Виды-
1)по субъектам финансового контроля.
А) Общегосударственный финансовый контроль производится уполномоченными государственными органами в отношении субъекту которые не находятся в их административным подчинении.
- парламентский контроль. Работа комиссий и комитетов с открытыми источниками информации.
- президентский контроль. Администрация может рассматривать вопросы финансового контроля. Но это для нее 100 дело.
- финансовый контроль Центрального Банка.
- институциональный финансовый контроль- для государственного хозяйства действует счетная палата ( гос аудит) проверка финансово хозяйственной деятельности, если затрагиваются бюджетные вопросы государства. Не относится не к законодательной ни к исполнительной ветви власти не подчиняется ни президенту ни правительству. Финансируется отдельной строкой в бюджете. Отчитываются перед парламентом, но реального механизма контроля за самой счетной палатой нет.
Можно ли обжаловать акт проверки? Или надо дождаться, когда вынесут решения по этому акту. Чаще всего суды говорят что акт обжаловать нельзя. Акт не является документом, который порождает какие то обязанности или права. Но если доказать что сам акт является ненормативным и нарушает твои права, то есть вариант обжаловать. ( кредитор может предъявить требование о возвращении кредита)
- административный контроль.
Административно финансовый контроль правительства
Административно финансовый контроль специальной компетенции:
Минфин-
Федеральное казначейство- текущий контроль бюджетных операций на всех уровнях( если нет специальных соглашений) ,
Федеральная налоговая служба - финансовый контроль в финансовой сфере. Полнота и своевременность выплаты налогов.
Росфиннадзор- последующий контроль в области расходования бюджетных средств из федерального бюджета. В регионах создаются свои контрольно ревизионные управления , органы-аналоги росфина.
Федеральная таможенная служба, ФСФР, Росстрахнадзор.
Б) Ведомственный финансовый контроль. Тут подконтрольные органы находятся в административном подчинении от контролирующего органа. Для этого в министерствах есть ревизионные органы , которые занимаются данным вопросом.( В СССР была основной формой контроля) с 1989 стал утрачивать свое значение.
Г) Внутрихозяйственный контроль. Есть большое количество индивидуальных предпринимателей и частных правовых форм. В основном их проверяют на уровне общегосударственного контроля. Налоги и валютную составляющую проверяет государство, остальное сам владелец предприятия.
Д) Независимый контроль(аудит) Появляются независимые виды контроля. Проверяют ведение бухгалтерского учета. Упрощается работа налоговой.
Е) Общественный финансовый контроль( общественная палата)
Методы финансового контроля.
- устойчивая совокупность приемов и способов финансового контроля.
В зависимости от метода разделяют:
1) Фактический- изучение объекта в натуре, получение информации от лиц обладающих такой информации. Проводятся обследования объекта.
2) Документальный- источник информации документов.
Приемы контроля:
-Контрольная закупка- ( Проводят органы ОРД, а не налоговая)
-Инвентаризация- сопоставление данных по документам с тем что имеет место в реальной действительности.
-Вопросы и опросы. ( дискуссионно)
- контрольный выпуск продукции.
Методы:
1)Наблюдение- проверка информации о подконтрольном субъекте на постоянной основе. Организация заключает сделку на экспорт, импорт товаров. Необходимо создавать паспорт сделки. Этот паспорт- это документ наблюдения. ( документальный контроль)
2)Обследование- получение предварительного представления о состоянии дел подконтрольного органа. Проверка состояния организации до заключения договора о проведении аудита. Аудитор должен предварительно ознакомится с органом, чтобы решить будет он проверять или нет. Проверяющий может просто побеседовать с работниками организации. ( сочетание ф и д контроля)
3)Финансовый анализ- вспомогательный метод. Используется как дополнение при ревизии. Использовании всех математических аналитических приемов работы с информацией. Можно привлечь специалиста.
4)Проверка- отраслевая проверка, комплексная проверка. Проводится больше по одному направлению деятельности органа.
5)Ревизия- Полномасштабный анализ деятельности подконтрольного субъекта с использованием всех возможных приемов.
По законодательству нет различия между проверкой и ревизией.
Проверки и ревизии:
1) Комплексные и тематические.
2) Сплошные и выборочные.
3) Плановые и внеплановые. Все органы должны объявлять о запланированных проверках и объявление размещается на сайте генеральной прокуратуры. Это требование не распространяется на финансовый контроль.
4) Встречные проверки и ревизии в других организациях.
5)Выездные и камеральные. Камеральные проводятся вместе нахождения контролирующего органа. Органу должны представить документы по всем финансового- хозяйственным операциям отраженным в налоговой декларации.это было фактически невозможно. С 2007 можно запрашивать только документы, которые отращены в законе. Выездная проверка очень невыгодна для контролирующего органа.