- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы.
- •Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •Предмет и метод финансового права.
- •Система страхования вкладов: понятие, задачи.
- •Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.
- •Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
- •Правовые основы местных финансов.
- •Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •Понятие финансов и финансовой системы.
- •Субъекты валютных правоотношений.
- •Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Понятие и виды валютных операций.
- •Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
- •Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •Конституционные и законодательные основы денежной системы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссию наличных денег.
- •Финансовое право и прецедент.
- •Нормативный договор в финансовом праве.
- •Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •Виды финансового контроля.
- •Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, региональных и местных органов финансового контроля.
- •Налоговая реформа в странах снг.
- •Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •Презумпция добросовестности налогоплательщика. Основные подходы при оценке обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
- •Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •Налоговые органы в рф.
- •Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •Понятие недоимки и пени. Порядок взыскания недоимок и пеней с юридических и физических лиц.
- •Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •Судебная и досудебная формы защиты прав налогоплательщика
- •Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения
- •Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими.
- •Формы проведения налогового контроля.
- •Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран-участниц Таможенного союза.
- •Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •2. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •Формы расходов бюджетов.
- •Бюджетные ассигнования
- •Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
- •Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •Субъекты налога на прибыль организаций. Понятие постоянного представительства иностранной организации в нк рф и Модельной конвенции оэср.
- •Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения.
- •Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •Система налогов в рф.
- •Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •Международные договоры в системе источников налогового права.
- •Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Виды налогов.
- •Полномочия Росфиннадзора по контролю бюджетных расходов.
- •Понятие налога, пошлины, сбора.
- •Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога. Сроки в механизме взыскания налогов, их значение.
- •Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база). Налоговые льготы.
- •Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф.
- •Принцип иммунитета бюджетов. Особенности исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
Валютный контроль – вид (одно из направлений) финансового контроля (все что о финконтроле – справедливо и для валютного контроля).
Валютный контроль – элемент обратной связи в системе валютного регулирования в широком смысле слова. Он нужен не для того, чтобы поймать злодеев, а для того, чтобы понять какие результаты у нас с валютной политикой государства.
Валютный контроль (в узком смысле) – второй элемент валютного регулирования как правового режима – деятельность уполномоченных органов и негосударственных организаций, направленных на установление законности в валютной сфере.
Цели – защита национальной валюты (так же, что и в валютном регулировании).
Но задачи – свои.
Сбор информации о валютных операциях (обратная связь в системе валютного регулирования);
Выявление нарушения в сфере валютного регулирования.
Предотвращение нарушения валютного законодательства мерами валютного контроля.
Система валютного контроля построена таким образом, что все операции – через уполномоченный банк. Некоторые нарушения ты технически не сможешь совершить – уполномоченный банк не пропустит налоговую платежку.
В налогах контроль преимущественно последующий. Сделал операцию – ай-ай-ай, нарушил. В валюте – максимальный упор на предварительный контроль. На предотвращение нарушений, а то деньги уйдут все.
Органы и агенты валютного контроля
3 группы субъектов.
Органы валютного контроля;
Буквально – это Правительство и Центральный банк.
ЦБ – это орган валютного контроля для уполномоченных банков. ЦБ – начальство для уполномоченных банков. ЦБ практически вмешивается в их деятельность.
Правительство само валютным контролем заниматься не будет. Есть РосФинНадзор – специальный уполномоченный орган исполнительной власти.
Агенты валютного контроля;
Смысл простой – банк ведет учет тех сделок, которые он ведет для клиента. Нужно только догрузить банк публично-правовыми задачами и будет тебе система валютного контроля.
Полномочия по контролю возложили на агентов по валютному контролю – уполномоченные банки. Им может быть и наш иностранный банк, и российский. Иностранный – т.к. они могут получить лицензию Центробанка РФ.
Также агентами являются профессиональные участники рынка ценных бумаг. У них же есть иностранные ценные бумаги – это же валютная ценность.
Еще есть государственная корпорация ВнешЭкономБанк.
За уполномоченными банками присматривает Центральный банк.
Но у нас сказали? Как можно оставить на каких-то банкиров такую систему? И придумали органы валютного контроля.
Агенты не могут привлекать к ответственности. Этим занимаются органы.
Суперагенты валютного контроля.
Функциями агентов финансового контроля наделены еще специальные органы
Федеральная Налоговая Служба
Федеральная Таможенная Служба
Они все равно видят движение финансов/товаров.
ФНС редко этим занимается. ФТС же чаще.
Уполномоченный банк может выявить нарушение и настучать о нем. А эти суперагенты еще и задокументировать могут это нарушение. Даже протокол могут попробовать составить.
С точки зрения законодательства – это просто агенты валютного контроля. Но по сути – полномочия у них иные.
Методы
Методы – совокупность
Наблюдение;
Проверка.
В районе ст. 23 указано, какие документы агенты могут запрашивать. Говорят, что там есть лазейки, но это вряд ли.
Как проверяет РосФинНадзор? У него есть соответствующий акт в открытом режиме.
Есть ведомственная, засекреченная инструкция о том, как нужно проверять уполномоченные банки.
Вначале акт (ведомственная процедура до протокола) создается, а потом уже составляется протокол об административном этапе. Можно ли писать возражение на акт? Как чиновнику заблагорассудится. Ни в методиках, ни в КоАПе про это не сказано.
Можно написать в протокол об административном правонарушении. Но нужно будет на месте соображать – не подготовишься.
Направлено наблюдение на обратную связь и предварительный контроль. Нужно все четко соблюдать.
Паспорта сделок
Справка о документах
Справка о валютных операциях.
8