2. Состав и содержание финансовых отношений в оао «ржд»

Важнейший элемент процесса управления ЖД транспорта является: управление финансами, цель которых состоит в полном обеспечении деятельности компании финансовыми ресурсами, и их рациональным использовании.

Внутрихозяйственные отношения, возникающие в процессе управления финансами, регулируются внутренними локальными обществами (ОАО).

Участниками являются:

1. Получатели финансовых ресурсов: ЖД (региональные центры) и их структурные подразделения, функциональные филиалы и их подразделения, представительства корпорации в др. государствах;

2. Курирующие финансовые отношения департаменты: департаменты корпоративных финансов, департаменты казначейства, департаменты планирования и бюджетирования, департамент бухгалтерского учета, департамент налоговой политики и методологии налогового учета;

3. Финансово внутренний контролер: центр контроля и внутреннего аудита (ЖелДорКонтроль);

4. Курирующий финансовые отношения – вице-президент.

К функциям курирующего департамента корпоративных отношений относятся:

• Департамент корпоративных финансов;

• Финансовое планирование поступлений и расходов ресурсов;

• Управление финансовыми потоками;

• Контроль и анализ начисления и поступления доходов, контроль над своевременным начислением доходов.

Доходы и расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имеют место, независимо от фактора оплаты.

09.10.12

Функции департамента казначейства:

• Управление расчетными счетами;

• Контроль над целевым использованием финансовых ресурсов.

Функции департамента планирования и бюджетирования:

• Согласование и включение в систему бюджетного управления финансовых бюджетов;

• Формирование бюджетных затрат;

• Мотивация бюджета и др.

Функции бухгалтерской службы общества:

• Организация учета данных, необходимых для составления бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности;

• Контроль над своевременностью и полнотой расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам.

Бухгалтерская служба общества:

• Департамент бухгалтерского учета;

• Департамент налоговой политики и методологии налогового учета;

• Департамент управления консолидированной отчетностью.

Курирующий финансовые отношения вице-президент в целом организует работу по обеспечению стабильного финансового положения компании.

Управление финансами ЖД транспорта позволяют решить следующие задачи.

1. Планирование финансовых ресурсов и анализ исполняемых бюджетов;

2. Контроль над своевременностью и полнотой поступления доходов от перевозок и др. видов деятельности;

3. Контроль за рациональным и целевым использованием финансовых ресурсов;

4. Осуществление расчетов с контрагентами, бюджетами, государственными внебюджетными фондами, осуществление внутрихозяйственных платежей.

Учет:

• управленческий

• налоговый

• финансовый

В целях решения задач по управлению финансами на ЖД транспорте используется метод бюджетного управления.