30.Расчет и интерпретация коэф ликвидности.

Коэффициент общей ликвидности характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов.

ДоходыБП – доходы будущих периодов

ПРП – предстояющих расходов и платежей

Коэффициент абсолютной ликвидности отражает способн предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средствтв и краткосрочных фин вложений

КФВ – краткосрочные фин вложения.

Коэффициент срочной ликвидности характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет более ликвидной части текущих активов.

ДЗ – дебиторская задолженность

ГП – готовая продукция

31.Расчет коэф покрытия среднедневных платежей денежными средствами.

Смысл такого расчета в том, чтобы определить, какое количество «дней платежей» покрывают имеющиеся у предприятия денежные средства.

1)Определение суммы среднедневных платежей, осуществляемых организацией (форма №2).

Денежные платежи за период =

= Себестоимость реализованной продукции +

+ Управленческие расходы +

+ Коммерческие расходы -

- Амортизационные отчисления за период +

+ Налоговые выплаты за период ±

± Изменение запасов материалов, незавершенного производства, готовой продукции за период +

+ Прочие денежные платежи

Инт- продолжительность анализируемого периода в днях

32.«Мягкий» метод.

«Мягкий» вариант предполагает регулярную оплату счетов покупателями и регулярную оплату счетов поставщиков. При этом определяется минимальное допустимое значение показателя общей ликвидности.

«Мягкий» вариант расчета допустимого значения коэффициента общей ликвидности:

1) Период оборота дебиторской задолжености,

2) Период оборота кредиторской задолженности,

3) Период оборота авансов поставщикам, дни

4) Период оборота авансов покупателей, дни

5) Средняя величина дебиторской задолжен

6) Средняя величина кредит задолженности,

7) Средняя величина авансов поставщикам,

8) Средняя величина авансов покупателей

9) Ср стоим наим ликвидной части тек активов

10) Поступления от покупателей (дебиторская задолженность + авансы покупателей), имеющиеся к сроку погашения кредиторской задолженности и выплаты авансов поставщикам, денежные единицы

11) Собственные средства, необходимые для покрытия текущих платежей поставщикам (погашения текущей кредиторской задолженности и выплату авансов) 6+7-10

12) Всего необходимо собственных средств (Чистый оборотный капитал достаточный), 9+11

13) Ср фактическая величина тек активов,

14) Допустимая величина тек пассивов, 13 - 12

15) Допустимый для данного предприятия коэффициент общей ликвидности 13/14

ДЗ – дебиторская задолженность;

Мат – запасы сырья и материалов;

НЗП – незавершенное производство;

ГП – запасы готовой продукции;

АвПост – авансы поставщиков;

ТА – текущие активы;

тек/пред – текущий/предыдущий интервал анализа соответственно.

33.«Жесткий» метод

«Жесткий» вариант предполагает дискретную оплату счетов покупателями и дискретную оплату счетов поставщиков.

1) Период оборота дебиторской задолженности, 2) Период оборота кредиторской задолженности,

3) Разность периодов оборота дебиторской и кредиторской задолженности, дни 1-2

4) Период оборота авансов поставщикам, дни

5) Период оборота авансов покупателей, дни

6) Разность периодов оборота авансов поставщикам и авансов покупателей, дни 4-5

7) Общая разница периодов оборота поступлений от покуп и платежей поставщ, дни 3+6

8) Средняя величина однодневных затрат,

9) Средний однодневный прирост запасов материалов, незавершенного производства и готовой продукции,

10) Сумма 1дневн затрат и прироста запасов 8+9

11) Средняя стоимость наименее ликвидной части текущих активов (в данном случае запасов материалов, незавершенного пр-ва), ден. ед.

12) Собственные средства, необходимые до поступления платежей покупателей (дебиторской задолженности, авансов покупателей), ден.ед. Если данные по строке 7 <0, то 0. 7>0, то 7*10

13) Всего необходимо собственных средств (Чистый оборотный капитал достаточный), 11+12

14) Средняя фактич величина текущих активов.

15) Допустимая величина текущи пассивов 14-13

16) Допустимый для данного предприятия коэффициент общей ликвидности 14/15

Δ – разница значений на текущ и предыдущдаты;

СБреал – себестоимость реализации продукции );

КоммРасх – коммерческие расходы;

УпрРасх – управленческие расходы.

Допустимые значения показателя общей ликвидности, определенные по «мягкому» и «жесткому» варианту, могут отличаться между собой. В этом случае в качестве ориентировочного значения выбирается то, которое определено при условиях взаиморасчетов, наиболее близких предприятию.