- •1. Понятие и общая хар-ка нал системы в рф.
- •2. Виды налогов и сборов взимаемых в рф.
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение.
- •5. Объект налогообложения
- •6. Ндс. Налоговая база, порядок определения.
- •8. Налоговый период. Налоговые ставки.
- •9. Порядок подтверждения ставки 0%.
- •10. Налоговые вычеты
- •12. Ндс: проблемы исчисления данного налога при использовании заемных средств.
- •13. Акцизы. Общая х-ка.
- •14.Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •16. Акцизы: налоговая база, порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •20. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве.
- •21. Налог на прибыль организации: общая характеристика.
- •22. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу рф.
- •23. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •25. Налог на прибыль и правовой режим амортизации.
- •26. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •29. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.
- •30. Налог на доходы физических лиц (ндфл): общая характеристика.
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – резидента рф.
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов.
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •41. Понятие природоресурсных налогов и сборов. Общая характеристика объектов обложения (налогообложения), выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •44. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •45. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки его уплаты.
- •46. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •55. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •56. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •57. Налог на имущество организаций: налоговые льготы.
- •59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •61. Спорные вопросы установления и взимания транспортного налога: по материалам судебной практики.
- •62. Общая характеристика местных налогов.
- •63. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •66. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •67. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •68. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •69. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •71. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •72. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •73. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •74. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •77. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •78. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •79. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •80. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
1. Понятие и общая хар-ка нал системы в рф.
Нал система – совокупность предусмотренных налогов и платежей взимаемых гос-м, а так же принципов форм и методов установления, изменения, отмены уплаты взимания и контроля.
Нал система – элементы:
1.система налогов и сборов,
2.система налоговых отношений.
3.система участников нал отношений,
4.нал правовая база.
Организационные принципы построения нал системы:
1.принцип единства налог системы. Можно говорить о централизованной налоговой системе.
2.принцип стабильности нал системы. Налог явл ограничивающим способность, т.о. необходима стабильность. 1. ст 5 НК – правила введение в действие актов о нал и сборов. 2. принцип стабильности + принцип законности – новые налоги вводятся только з-ом.
3.принцип множественности нс. Существование и введение в действие множество непересекающихся нал и сборов. С тз нал учета проще ввести единый налог.
4.принцип исчерпывающего перечня нал системы. Если перечень открыт то сущ размытость нп базы и возможны злоупотребления со стороны участников нал потношений.
2. Виды налогов и сборов взимаемых в рф.
1. федеральные(НДС, Акцизы, НДФЛ, ЕСН, На прибыль организ, На добычу ископаемых, Водный, Сборы за пользование животным миром, Гос. пошлина), региональные(На имущество организ, Игорный, Транспортный), местные(Земельный, На имущество ф.л.) – критерий классиф-ции, уровень введения налогов. Сборы явл федеральными.
2. целевые, рентные. Целевые - ,(есн) такие налоги , средства от которых мобилизуются под конкретные заранее определенные соц значимые цели. Данные налоги относительно воздмездные. Поэтому возникает вопрос о выводе их из разряда налогов в разряд парафискальных сборов.
Рентные налоги – обязательные взносы за пользование природными ресурсами принадлеж-е гос-ву. Рентные налоги в разное время имели разное значение для бюджета.
3. Специальный налоговый режим:1. упрощение нал администрирования и контроля. ЕНВД введен по причине сложности контроля тех видов д-ти нал органы при контроле потратят больше чем получат. 2. создание льготных условий в зависимости от объекта налогообложения либо налогоплательщика (с\х налог).
4. прямые и косвенные налоги. Основание классификации – способ и формы взимания.
Форма взимания. Прямые налоги – непосредственно обращены к налогоплательщику, к его доходам, им-ву и к др объектам налогообложения. Юр и фактич плательщик напрямую совпадают в одном лице. Прямые налоги взимаются в процессе приобретения и накопления благ(налог на им-во, землю, ндфл).
Прямые: личные, реальные.
Личные – налоги уплачиваемые за счет и в зависимости от полученного дохода и учитывающие финансовую платежеспособность налогоплательщика.(НДФЛ).
Реальные – налоги уплачиваемые с им-ва в основе которых лежит средний доход получения которых только ожидается. Ставки реальных налогов рассчитываются как правило по рез-м д-ти одинаковых налогоплательщиков (ЕНВД, земельный).
Косвенные – взимаются в процессе использования или расходования ср-в. в этом случае налог устанавливается в виде надбавки к цене товара приобретенного покупателями. Юр и фактич платильщик в данном случае не совпадают, тк юр обязанность внесения суммы налога в бюджет –ом возложена на лицо производящее или реализующее товары или оказывающее услуги, а фактич уплату налога осущ-ет потребитель, те тот кто потребляет товары и получает услуги (НДС, акцизы).