38. Налоговая система. Налоги и их виды. Налоговая ставка. Кривая Лаффера.

Налоги являются непременным условием осуществления коммерческой и производственной деятельности; это платежи, регулярно поступающие в казну государства от юридических и физических лиц. В соответствии с этим устанавливается ставка налога - его размер на единицу обложения. Налоги взимаются на основании ст. 57 Конституции РФ и классифицируются определенным образом.

Прямые налоги. Их выплачивают непосредственно владельцы собственности, которая подлежит налогообложению. Самые известные в этой области налоги - подоходный, на прибыль, имущество и полученное наследство.

Косвенные налоги платит конечный потребитель объекта налогообложения. Это позволяет им получать прибыль, не осуществляя лишних затрат, и все бремя налога они перекладывают на покупателя. Таможенные пошлины, НДС (налог на добавленную стоимость), налог с продаж - все это примеры косвенных налогов.

Прогрессивные налоги характеры зависимостью налоговой ставки от размера объекта налогообложения. Чем выше доход, тем большую сумму налога в относительном выражении должен выплатить его владелец.

Регрессивный налог - это оптимальная величина для всех плательщиков, т.е, большая часть низкого дохода и меньшая - высокого. Например, продавая на рынке тот или иной то вар, предприниматель не имеет права дифференцировать его для богатых и бедных слоев населения. Они платят одинаковую цену независимо от их уровня дохода.

Пропорциональный налог представляет собой сумму, которая в равной степени взимается с объектов налогообложения, различающихся стоимостными характеристиками (налога на имущество предприятий и физических лиц).

Таким образом, налоги - это основной регулятор рыночной экономики. Посредством их государство регулирует в стране права собственности, ограничивает прогрессивный экономический рост крупнейших предприятий.

Налоговая ставка представляет собой размер налога на единицу обложения.

Для налогов большое значение представляют понятия средней и предельной налоговой ставки. Средней ставкой налога называется отношение суммы налога к величине облагаемого им дохода. Предельная налоговая ставка - это ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода.

7. Бюджетная система: сущность и структура. Гос бюджет: доходы и расходы.

Государственный бюджет - это система счетов, в которой отражены все доходы и расходы государства за определенный период времени, обычно равный году. Государственный бюджет включает сумму налоговых поступлений от физических и юридических лиц и потенциальных расходов. Однако существуют расхождения между планированием государственного бюджета правительством и его фактической структурой.

В ряде стран в социальной сфере существуют так называемые внебюджетные фонды. В России,

например, это Пенсионный фонд, фонд занятости населения, социального и медицинского страхования.

В федеративных государствах имеющих в своей структуре штаты, республики, помимо федерального бюджета, выделяют еще бюджеты административных единиц (штатов или республик и муниципальные) городские бюджеты. Каждый из них представляет собой самостоятельный счет налоговых отчислений, трансфертных платежей и является составной частью единого государственного бюджета. Соответственно налогово-бюджетный федерализм – это разноуровневое деление полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами. Кроме того, в странах с федеративным государственным устройством муниципальные доходы и расходы имеют специфическую особенность: в них не включены расходы на национальную оборону (поскольку это задача национальной экономики в целом), научные космические исследования и т.п. Муниципальный бюджет направлен в основном на контроль сферы образования. здравоохранения. Помимо этого, в нем специфична сама система налогообложения.

Российский бюджет может быть классифицирован следующим образом: 1) консолидированный бюджет, который складывается непосредственно из федерального, региональных и местных бюджетов;

2) расширенный бюджет, который представляет собой соединение федерального бюджета и внебюджетных фондов социальной сферы.

Анализ статистических данных государственного бюджета позволяет создать общую картину развития экономики и даже может выявить степень государственного вмешательства. Однако прямой зависимости между статьями до ходов и расходов государства и экономической эффективностью не наблюдается. Это связано с тем, что основным показателем развитости является не столько уровень государственной нагрузки на экономику, сколько уровень дохода на душу населения и качество жизни.

В заключение можно добавить, что бюджет - своеобразный компромисс между различными социально-дифференцированными группами, которые в законодательном органе представляют политики. Бюджетные расходы - это не просто теоретическая модель. Они должны осуществляться рациональным образом и только по необходимости.