2.2 Розрахунок зарплати, звв, собівартості реалізованої

Посада

Оклад

Примітки

Адміністративний персонал

1.Борисюк В.З.

директор

2415,00

17дн. + 3 дня відрядження

2.Гаврилова В.Р.

головний бухгалтер

1985,00

21 дн

3. Каверіна О.Г.

секретар

1115,00

16 дн. + 5 дн.лікарніних

Виробничий персонал

1. Радіонов С.Г.

Робітник з виготовлення дверей

1825,00

21 дн.

2. Шалевіч Л.Ш.

Робітник з виготовлення шафів

1805,00

15 дн. + 24 дн.відпустки

3. Нагін Я.М.

Робітник з виготовлення шафів

1875,00

21 дн.

Загальновиробничий персонал

1. Лобанов А.П.

Майстер цеху

1950,00

18 дні + 3 дня відрядження

Відділ збуту

1. Чекаленко В.Г.

експедитор

1455,00

17 дн. + 4 дня відпустки без збереження зарплати.

№№ оп.

Первинний документ

Зміст господарської операції

сума

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1

РПВ

Нарахована зарплата:

а) адмінперсоналу

5117,60

92

661

б) виробничому персоналу:

- робітникам, зайнятим виготовленням дверей

1825

231

661

- робітникам, зайнятим виготовленням шафів

4502,25

232

661

в) загально виробничий персонал

1585,80

91

661

Г) робітнику відділу збуту

868,70

93

661

2

РПВ

Нараховані лікарняні

278,67

92

661

3

РПВ

Нараховані відпускні

1338

471

661

4

РПВ

Нараховано на фонд зарплати ЄСВ:

- адмінперсонала

1983

92

651

- виробничого персонала

2326

23

651

- загально виробничого персонала

583

91

651

- робітнику відділу збуту

320

93

651

5

РПВ

Утримано із зарплати:

єдиний соціальний внесок

505,45

661

651

- прибутковий податок

1976,42

661

641

- аліменти

555,27

661

685

-профвнески

138,97

661

685

6

Установчі документи

Оголошено розмір статутного капіталу

425658

46

40

7

Акт приймання

Внесено робітником Пилипенко П.О. приміщення як внесок до статутного капіталу

155000

10

46

8

Об”ява

Внесено засновником Устимович грошові кошти на поточний рахунок як внесок до статутного капіталу

270658

311

46

9

Прибутковий ордер

Оприбутковано від ТзОВ „Ліс” дошки дубові 119 куб.м за ціною 450 грн. без ПДВ

45000

201

631

10

Податкова накладна

Відображено суму податкового кредиту з ПДВ

9000

641

631

11

Виписка банку

Погашено з поточного рахунку заборгованість перед ТзОВ „Ліс” за придбані дубові дошки

54000

631

311

12

Авансовий звіт

Придбано за власні кошти експедитором фурнітуру для меблі на суму 2856 грн з ПДВ

2414

442

202

641

631

631

13

Чек, ПКО. ВКО

З поточного рахунку отри-мано та виплачено експе-дитору кошти за придбану фурнітуру

2856

2856

301

372

311

301

14

Платіжне доручення

Перераховано з поточного рахунку аванс ТзОВ „Ліс”

66465

371

311

15

накладна

Отримано та оприбутковано від ТзОВ „Ліс”:

- фріза кленова 375 куб.м за ціною 320 грн. без ПДВ

120000

201

631

- дошки дубові 50 куб.м за ціною 440 грн. без ПДВ

22000

201

631

- відображено суму ПДВ

28400

641

631

16

претензія

Виставлено претензію постачальнику за недостачу 10 куб.м дошок дубових

4400

374

631

17

Прибутковий акт

Оприбутковано 10 куб.м. дошок в погашення претензії

4400

201

374

18

Довідка бухгалтерії

Зараховано аванс в погашення заборгованості перед ТзОВ „Ліс”

146400

631

371

19

накладна

Списано 50 куб.м дошок дубових на виробництво дверей дубових

( методом ФІФО)

21113,50

231

201

20

вимога

Використана фурнітура для виробництва дверей

915

231

202

21

вимога

Списано 125 куб.м фрізи кленової на виробництво шафа

39227,50

232

201

22

рахунок

Акцептовано рахунок „Житомиробленерго” за використану ел.

енергію для освітлення цеху

1830

91

685

23

рахунок

Акцептовано рахунок рекламної компанії „Стіль – С” за надані послуги

2745

93

685

- одночасно на суму ПДВ

549

641

685

24

Виписка банку

З поточного рахунку погашена заборгованість за ел.енергію

1830

685

311

25

Виписка банку

Оплачено рахунок фірми „Стіль – С”

3294

685

311

26

Розрахунок бухгалтерії

Нараховано знос приміщення цеху

1032

91

131

27

Накладна № 13

Придбано спецодяг від ЧП „Альянс” :

- договірна ціна

3927

22

631

- сума ПДВ

785

641

631

28

Виписка банку

Перераховано за спецодяг

4712

631

311

29

Розрахунок бухгалтерії

Проведено відрахування до резервного фонду для оплати відпусток 5,5 % від фонду зарплати:

- адмінперсоналу

297

92

471

- виробничого персоналу

348

23

471

- загально виробничого персоналу

87

91

471

- робітників відділу збуту

48

93

471

30

Відомість

Нарахована амортизація на комп”терне забезпечення

265

92

131

31

Відомість

Нараховано знос на обладнання офісу

3620

92

131

32

рахунок

Нараховано витрати за отримані консультаційні послуги фірми

„Вар”Ян” 108 грн.. з ПДВ

90

92

685

18

641

685

33

Рахунок

Нараховано та сплачено за участь бухгалтера у семінарі в сумі

750 грн.. з ПДВ

625

92

685

750

685

311

34

Податкова накладна

Відображено суму ПДВ на послуги за участь в семінарі

125

641

685

35

Виписка банку

Сплачено штраф за несплату в пенсійний фонд

550

948

311

36

Виписка банку

Зараховано на поточний рахунок аванс від ВАТ „Варнс” за продукцію

22780

311

681

37

Акт списання, виписка банку

Підприємства реалізує основні засоби:

первісна вартість 14307 грн..

знос – 45% - 6438

ціна реалізації з ПДВ 9805 грн.

7869

286

10

6438

131

10

9805

377

712

1634

712

641

7869

943

286

38

договір

Підприємство уклало з банком кредитний договір на суму27450 грн. на 6 міс. Під 15 % річних

Скласти графік погашення кредиту

27450

311

601

343

951

311

39

Виписка банку

Списано з поточного рахунку за касове обслуговування

65

92

311

40

Розрахунок бухгалтерії

Розподілено та списано ЗВВ

(база розподілу – зарплата)

1484,16

231

91

3633,64

232

91

41

накладна

оприбуткована на склад готова продукція:

- двері – 75%

66449

261

231

- шафи – 66%

114644

262

232

42

накладна

Відвантажена готова продукція:

- двері -50 шт за ціною 12900 грн

95000

361

701

- шафи - 50 шт. за ціною 3625 грн

181250

361

701

43

Податкова накладна

Відображено ПДВ

46042

701

641

44

Виписка банку

Отримано від покупців за від-вантажену продукцію

276250

311

361

45

Довідка бухгалтерії

Списано собівартість реалізо-ваної продукції:

дверей – 50 шт

шаф – 50 шт

27458

69905

901

901

261

262

46

Довідка

бухгалтерії

Списано чистий дохід на

фінансовий результат

230208

8171

701

712

791

791

47

Розрахунок бухгалтерії

Списано собівартість реалізо-ваної продукції, о.з.

97363

7869

719

719

901

943

48

Розрахунок бухгалтерії

Списано на фінансовий результат витрати

12341,27

550

3981,70

343

791

791

791

791

92

948

93

951

49

Розрахунок бухгалтерії

Нараховано податок на прибуток та списано на фінансовий результат

24345

24345

981

791

641

981

50

Довідка бухгалтерії

Відображено фінансовий результат

91586,03

791

441

підсумок

2940107,93

№№ оп.

Первинний документ

Зміст господарської операції

сума

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1

РПВ

Нарахована зарплата:

а) адмінперсоналу

б) виробничому персоналу:

- робітникам, зайнятим виготовленням дверей

- робітникам, зайнятим виготовленням шафів

в) загально виробничий персонал

Г) робітнику відділу збуту

2

РПВ

Нараховані лікарняні

3

РПВ

Нараховані відпускні

4

РПВ

Нараховано на фонд зарплати ЄСВ:

- адмінперсонала

- виробничого персонала

- загально виробничого персонала

- робітнику відділу збуту

5

РПВ

Утримано із зарплати:

єдиний соціальний внесок

- прибутковий податок

- аліменти

-профвнески

6

Установчі документи

Оголошено розмір статутного капіталу

425658

7

Акт приймання

Внесено робітником Пилипенко П.О. приміщення як внесок до статутного капіталу

155000

8

Об”ява

Внесено засновником Устимович грошові кошти на поточний рахунок як внесок до статутного капіталу

270658

9

Прибутковий ордер

Оприбутковано від ТзОВ „Ліс” дошки дубові 119 куб.м за ціною 450 грн. без ПДВ

10

Податкова накладна

Відображено суму податкового кредиту з ПДВ

11

Виписка банку

Погашено з поточного рахунку заборгованість перед ТзОВ „Ліс” за придбані дубові дошки

54000

12

Авансовий звіт

Придбано за власні кошти експедитором фурнітуру для меблі на суму 2856 грн з ПДВ

13

Чек, ПКО. ВКО

З поточного рахунку отри-мано та виплачено експе-дитору кошти за придбану фурнітуру

14

Платіжне доручення

Перераховано з поточного рахунку аванс ТзОВ „Ліс”

15

накладна

Отримано та оприбутковано від ТзОВ „Ліс”:

- фріза кленова 375 куб.м за ціною 320 грн. без ПДВ

- дошки дубові 50 куб.м за ціною 440 грн. без ПДВ

- відображено суму ПДВ

16

претензія

Виставлено претензію постачальнику за недостачу 10 куб.м дошок дубових

4400

17

Прибутковий акт

Оприбутковано 10 куб.м. дошок в погашення претензії

4400

18

Довідка бухгалтерії

Зараховано аванс в погашення заборгованості перед ТзОВ „Ліс”

146400

19

накладна

Списано 50 куб.м дошок дубових на виробництво дверей дубових

( методом ФІФО)

20

вимога

Використана фурнітура для виробництва дверей

21

вимога

Списано 125 куб.м фрізи кленової на виробництво шафа

22

рахунок

Акцептовано рахунок „Жи-томиробленерго” за вико-ристану ел.енергію для освітлення цеху

1830

23

рахунок

Акцептовано рахунок рекламної компанії „Стіль – С” за надані послуги

- одночасно на суму ПДВ

24

Виписка банку

З поточного рахунку пога-шена заборгованість за ел.енергію

25

Виписка банку

Оплачено рахунок фірми „Стіль – С”

26

Розрахунок бухгалтерії

Нараховано знос приміщення цеху

932

27

Накладна № 13

Придбано спецодяг від ЧП „Альянс” :

- договірна ціна

3927

- сума ПДВ

785

28

Виписка банку

Перераховано за спецодяг

4712

29

Розрахунок бухгалтерії

Проведено відрахування до резервного фонду для оплати відпусток 5,5 % від фонду зарплати:

- адмінперсоналу

- виробничого персоналу

- загально виробничого персоналу

- робітників відділу збуту

30

Відомість

Нарахована амортизація на комп”терне забезпечення

265

31

Відомість

Нараховано знос на обладнання офісу

3620

32

рахунок

Нараховано витрати за отримані консультаційні послуги фірми

„Вар”Ян” 108 грн.. з ПДВ

90

18

33

Рахунок

Нараховано та сплачено за участь бухгалтера у семінарі в сумі

750 грн.. з ПДВ

34

Податкова накладна

Відображено суму ПДВ на послуги за участь в семінарі

35

Виписка банку

Сплачено штраф за несплату в пенсійний фонд

550

36

Виписка банку

Зараховано на поточний рахунок аванс від ВАТ „Варнс” за продукцію

22780

37

Акт списання, виписка банку

Підприємства реалізує основні засоби:

первісна вартість 14307 грн..

знос – 45% - 6438

ціна реалізації з ПДВ 9805 грн.

38

договір

Підприємство уклало з банком кредитний договір на суму 27450 грн. на 6 міс. Під 15 % річних

Скласти графік погашення кредиту

39

Виписка банку

Списано з поточного рахун-ку за касове обслуговування

65

40

Розрахунок бухгалтерії

Розподілено та списано ЗВВ

(база розподілу – зарплата)

41

накладна

оприбуткована на склад готова продукція:

- двері – 75%

- шафи – 66%

42

накладна

Відвантажена готова продукція:

- двері -50 шт за ціною 12900 грн

- шафи - 50 шт. за ціною 3625 грн

43

Податкова накладна

Відображено ПДВ

44

Виписка банку

Отримано від покупців за від-вантажену продукцію

45

Довідка бухгалтерії

Списано собівартість реалізо-ваної продукції:

дверей – 50 шт

шаф – 50 шт

46

Довідка

бухгалтерії

Списано чистий дохід на

фінансовий результат

47

Розрахунок бухгалтерії

Списано собівартість реалізованої продукції, о.з.

48

Розрахунок бухгалтерії

Списано на фінансовий результат витрати

49

Розрахунок бухгалтерії

Нараховано податок на прибуток та списано на фінансовий результат

50

Довідка бухгалтерії

Відображено фінансовий результат

підсумок