Практична частина навчальної практики № 1

Підприємство

Галузь

Індивідуальний податковий номер

Найменування банку

М Ф О

Номер поточного рахунку

Директор

Головний бухгалтер

Код

Рах.

Найменування рахунків

Дебет

Кредит

10

Основні засоби

600000

131

Знос основних засобів

30000

201

Сировина та матеріали

28000

203

Паливо

16000

207

Запасні частини

1800

22

М Ш П

2000

301

Каса

435

311

Поточний рахунок в національній валюті

201700

Продовження таблиці 2.1

1

2

3

4

372

Розрахунки з підзвітними особами

100

40

Статутний капітал

?

43

Резервний капітал

4000

44

Нерозподілений прибуток

13500

601

Короткострокові позики

20000

661

Розрахунки з оплати праці

9000

69

Доходи майбутніх періодів

400

Баланс

?

?

№

Назва сировини

Од.виміру

Кількість

Ціна

Вартість

1

Цукор

Кг

120

2

Какао боби

Кг

50

3

Сухе молоко

Кг

90

4

Борошно

Кг

85

5

Інші види сировини

Грн..

Х

Х

?

6

Т З В

Грн..

Х

х

476,00

Разом

х

х

28000,00

Акт приймання-передачі основних засобів від 25.04.п.р. №45. Комісія у складі: головного механіка В.Т.Смірнова, нач.цеху №2 Аустерна Г.Т., бухгалтера Шляпкіноі В.К. на підставі наказу директора підприємства від 24.04.п.р. № 72 прозвели огляд верстату моделі 129, який отримано для цеху №2 від Мінського верстатобудівельного заводу. Верстат виготовлено у поточному році, паспорт № 4777,

Первісна вартість, грн..

65675

Інвентарний номер

104526

Код витрат для віднесення амортизаційних відрахувань

24106

Код норми амортизаціі

41001

Норма амортизаційних відрахувань в місяць, %

2

Характеристика верстату: розмір стола – 500мм, габаритні розміри –

835 х 560 х 1630 мм, маса – 480 кг

Комісія провела випробування верстату у роботі, зробила висновки про його прийняття в експлуатацію

Акт підписан всіма члена комісіі та затверджен 28.04.п.р.

Акт ліквідаціі основних засобів №27 від 20.04.п.р., наказ директора № 67 від 18.04.п.р.

Комісія оглянула шліфувальний верстат, його первісна вартість, грн

90900

Знос на день списання, грн..

87550

Інвентарний номер

1034526

Код витрат для віднесення амортизаційних відрахувань

24106

Код норми амортизаційних відрахувань

41000

Втрати, пов”язані з ліквідацією, грн..:

• нарахована зарплата

• відрахування до ПФ

2058

?

Від ліквідаціі надійшли, грн.. :

• брухт за накладною № 77

• запчастини за накладною № 78

3126

1436

Акт підписан членами комісіі та затверджено 22.04.п.р.

Придбано офісну меблю за договірною вартістю, грн..

У т.ч. П Д В

14800

?

Оплачено витрати АТП з доставки меблі, грн.

У т.ч. П Д В

657

?

Витрати з встановлення меблів:

- нарахована зарплата , грн..

2894

- відрахування до фондів соцстрахування 36,76 %

?

- використано матеріали для складання меблів, грн..

544

А

Від оптовоі бази № 2 надійшла та оприбуткована сировина:

10.04.п.р. Цукор 220 кг за ціною _______ грн

?

Крім того ПДВ

?

Какао боби 80 кг за ціною ______ грн.

?

Крім того ПДВ

?

Молоко сухе 210 кг за ціною _____грн

?

Крім того ПДВ

?

Транспортні витрати

1403

Крім того ПДВ

?

21.04.п.р. Цукор 300 кг за ціною _______грн.

?

Борошно 360 кг за ціною _____ грн.

?

Транспортні витрати

822

На цю поставку сума ПДВ

?

Б

На виробництво продукціі використано сировини:

22.04.п.р. цукор 215 кг

?

Сухе молоко 150 кг

?

Борошно 370 кг

?

В

Підприємство отримало сировину – борошно 200 кг за ціною 12,00 грн на

В т.ч. ПДВ

Під час приймання борошна встановлена нестача на суму

В т.ч. в межах норм природного убутку на

та з вини постачальника на суму

?

209

160

49

Г

Під час перевірки складу встановлена нестача сировини – цукра з вини комірника на суму У т.ч. ПДВ

Сума нестачі відшкодована винною особою до каси підприємства. Індекс інфляціі прийнято рівним 1, 2.

67

?

ПКО № 77 09.04.п.р.

Прийнято від експедитора підприємства залишок підзвітної суми. Гроші отримав касир, документ затверджено головним бухгалтером

35

ВКО № 96. від 10.04.п.р.

Інженеру видано в підзвіт на відрядження

Наказ директора № 34 від 06.04.п.р. Гроші видав касир на підставі паспорту : ВА № 432761 виданий Богунським ВВ м. Житомир 12.05.1995 р. Видачу грошей дозволив директор підприємства.

560

13.04.п.р.

За чеком № 56478 отримано з поточного рахунку:

- на виплату авансу працівникам підприємства

43500

- на господарські потреби

250

- на відрядження

400

14.04.п.р.

Видано з каси:

ВКО № 97

- відповідно РПВ аванс

43240

ВКО № 98

- на господарські потреби

250

ВКО № 99

- на відрядження менеджера

400

№

Дата

Господарські операціі

Сума, грн..

1

05.04.п.р.

Надійшло на поточний рахунок:

• від покупців за реалізовану продукцію

• короткострокова позика

60400

40000

2

05.04.п.р.

Списано з поточного рахунку:

• постачальникам

- сплачено ЗВВ

29000

760

3

06.04.п.р.

Надійшло на поточний рахунок:

• аванс від замовника

• виручка від реалізаціі основних засобів

64000

32780

4

17.04 п.р.

Витрачено з поточного рахунку:

• внески до Пенсійного фонду

• аванс постачальнику за МЦ

• штраф за порушення умов постачання

9000

32700

200

5

19.04.п.р.

Відкрито акредитив

222300

Зараховано від дебіторів

6650

Сплата векселя

1450

Внесок до ПФ

9020

Показники

Цукор

Какао боби

Сухе молоко

Борошно

к-сть

вартість

к-сть

вартість

к-сть

вартітсь

к-сть

вартість

1

Залишок на 01.04.2013

2

Надійшло 10.04.13

21.04.13

3

разом р.1 + р.2

4

середня ціна

х

х

х

х

разом

5

списано на виробництво

6

залишок на 01.05.13

№№

Показники

Вартість матеріалів

Сума ТЗВ

1

2

3

4

1

Залишок на 01.04.п.р.

2

Надійшло за місяць

3

Разом ( р. 1+ р.2)

4

Середній процент ТЗВ

5

Відпущено сировину у виробництво

6

Залишок на 01.05.п.р.

№пп

Зміст господарської операції

Дт

Кт

Сума,грн..

1

2

3

4

5

1

Отримано від Мінського верстато –будівельного заводу обладнання

2

Відображено суму ПДВ

3

Зараховано верстат на баланс підприємства

4

Списано залишкову вартість шліфувального верстату

5

Списано знос ліквідованого шліфувального верстату

6

Нарахована зарплата за демонтаж верстату

7

Відрахування ЄСВ – 36,76%

8

Оприбутковано брухт від ліквідації верстату

9

Оприбутковано запчастини

10

Списано витрати від ліквідації на фінансовий результат

11

Списано доходи на фінансові результати

12

Придбано офісну меблю за договірною вартістю

13

Відображено суму ПДВ на придбану мебель

14

Відображено витрати з доставки меблі:

• витрати АТП

• сума ПДВ з доставки

• оплачено витрати АТП

15

Витрати з встановлення меблів:

нарахована зарплата

• відрахування до фондів соцстрахування

• списано матеріали

16

Зараховано меблі на баланс підприємства

17

Отримано та оприбутковано сировину

18

Відображено суму ПДВ

19

Транспортні витрати з доставки сировини

20

Сума ПДВ на транспортні витрати

21

Списано сировину на виробництво продукції

22

Списано ТЗВ

23

Встановлена нестача борошна у межах норм природного убутку

24

Встановлена нестача борошна з вини постачаль-ника та задовільнена готівкою

25

Під час перевірки складу встановлено нестачу цукру

Сума збитку віднесена на винну особу

26

Відображено ПДВ на інший дохід від операційної діяльності та перераховано до бюджету

27

Списано ЗВВ на фінансовий результат

28

Списано нестачу на фінансовий результат

29

Списано на фінансовий результат інші доходи від операційної діяльності

30

Сума збитків внесена винною особою до каси

31

Прийнято від експедитора залишок підзвітної суми

32

Списано витрати на відрядження

33

Отримано з поточного рахунку:

- на виплату авансу працівникам

- на господарські потреби

- на відрядження

34

Видано з каси:

- аванс працівникам

- на господарські потреби

- на відрядження менеджера

35

Надійшло на поточний рахунок:

1- від покупців за реалізовану продукцію

- відвантажена продукція

- на суму ПДВ

- списано чистий дохід на фінансовий результат

2 - короткострокова позика

55800

20000

36

Списано з поточного рахунку:

- постачальникам

- сплачено ЗВВ

770

37

Надійшло на поточний рахунок аванс від замонвика зав. 7, оп.3

38

Списано з поточного рахунку:

- внески до пенсійного фонду

- аванс постачальникам ТМЦ

- штраф за порушення умов постачання

15000

39

Відкрито акредитив зав.7 оп.5

Зараховано від дебіторів зав. 7 оп.5

Сплачено вексель завд.7 оп.5

40

Списано ЗВВ на витрати виробництва

41

Списано штраф на фінансовий результат

42

Списано доходи та витрати на фінансовий результат

підсумок

код рах.

Сальдо на 01.04.20__ р.

Оборот за квітень

Сальдо на 01.05.20__ р.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10

131

201

203

207

22

301

311

372

40

43

44

60

661

69

Зміст заняття

К-сть годин

Завдання

1

Вступ. Визначення мети навчальної праткики. Повторення норм закододавчої бази за тематикою ІІ практики

2

с.5-28

Тема: Облік власного капіталу

2

Визначення економічної сутності власного капіталу підприємств різних форм власності

2

с.51-59

3

Складові власного капіталу, рахунки їх обліку, порядок його формування

2

с.60-65

4

Відображення даних про формування власного капіталу, його зменшення на синтетичних рахунках бухгалтерського обліку та в облікових регістрах

2

с. 75-78

Тема: Облік кредитних оперцаій

5

Здійснення класифікації кредитів. Їх призначення, види креди-тів. Порядок укладання кредитної угоди.

2

с. 137-140

6

Організація обліку кредитних операцій

2

с.164

7

Складання графіку погашення кредиту та сплати відсотків за кредит

2

с.140-141

Тема: Витрати виробництва та калькулюваня собівартості

8

Визначення складу витрат виробництва згідно П(С)БО 16 „Витрати”

2

с.381-385

9

Складання калькуляції витрат та здійснення їх аналітичного обліку

2

с.385-391

10

Здійснення групування витрат за елементами витрат. Облік матеріальних витрат.

2

с.572-576

11

Віиконаненя розрахунків та обліку витрат з оплати праці та відрахувань до Пенсійного офнду. Складання РПВ

2

с.576-580

12

Здійснення обліку інших оперцаійних витрат

2

с. 580-583

13

Формування ЗВВ, їх розподіл та відображення в обліку

2

с.585-594

14

Виконання обліку операційних витрат, їх списання

2

с.594-602

15

Сформувати виробничу собівартість готової продукції та відобразити на рахунках обліку

2

с. 586-588

16

Визначення рахунків обліку витрат, виконати синтетичний облік

2

с. 564-567

17

Відобразити дані про витрати в бухгалтерських регітсрах

2

с. 567-569

Тема: Облік готової продукції, формування доходів та витрат від реалоізації продукції

18

Визначення поняття ”готовоа продукція” за П(С)БО („Запаси”. Здійсненя форумвання первісної вартсоті готової продукції.

2

с. 405-409

19

Виконання аналітичного обліку готової продукції

2

с.410-411

20

Визначення браку у виробництві та здійснення його обліку на рахунках обліку

2

с. 397-401

21

Сформувати сотівартість готової та реалізованої продукції

2

с. 586-588

22

Визначення економічної сутності доходів за П(С)БО 15 „Дохо-ди”. Надання їм оцінки.

2

с.512-520

23

Виконання обліку доходів від звичайної діяльності підприємства

2

с. 533-542

24

Відображення обліку оперцаій з руху готової продукції. Складання журналу 5.

2

с. 412-413

Тема: Облік фінансових результатів

25

Визначення сутності фінансових резульаттів від різних видів діяльності підприємства.

2

с.512-513

26

Визначення доходів від діяльності підприємства та відобразити їх на рахунках обліку

2

с. 523-526

Тема: Бухгалтерська фінансова звітність

27

Характеристика складу, призначення фінансової звітності. Вимоги до її складання.

2

с. 651-656

28

Складання звітності : ф. 1. „Баланс”, ф.2 „Звіт про рух грошових коштів”

2

с. 651-656

29

Складння звітності : ф. 3. „Звіт про рух грошових коштів”; ф. 4 „Звіт про власний капітал „

2

с.651-656

30

Підготовка звіту про проходження практики до захисту

2