28. Перемещение налогов на конкурентных рынках.

Налогоплательщики могут приспособиться к действующим налогам 2-мя способами:

1) изменив форму, структуру деят-ти, интенсивность труда, стараться уменьшить размер налог. обязательств перед гос-вом. Поскольку отд. сферы деят-ти, некоторые производства товаров и услуг облагаются меньшими налогами, чем другие.

2) участники рынка могут влиять на количество покупаемых и продаваемых товаров, на цену продаж и т.о. полностью или частично фактически перекладывать свои налог. обязат. на др. участников.

Если произв. перекладывает налоговое бремя на покупателей – это наз-ся перемещение вперед.

Если покупатель переклад. налог. бремя на производителя, то это – перемещение назад.

1. Предположим, что установлен новый налог в размере Н. До введения налога равновесная цена и равновесный объем Р₀, Q₀. Т.к. покупатель в условиях абсолютно неэластичного спроса не может влиять на цену, то производитель повышение собств. издержек при введении налога компенсирует ростом цены продаж. В этом случае производитель полностью перекладывает налоговое бремя на покупателя.

Гос-во для ограничения роста цен на товары первой необходимости может вводить регул. цены и компенсировать убытки производителям.

2. Абсолютно эластичный спрос (на предметы роскоши).

В условиях абсолютно эластич. спроса производитель не сможет навязать покупателю повышение цены. Т.к. величина спроса уменьшится до нуля.

Производитель полностью платит налог за счет своего дохода.

3. Абсолютно неэластичное предложение (огранич. ресурсы и (или) время)

При абсолютно неэластичном предложении производитель вынужден продавать фиксированный объем продукта при любом изменении равновесной цены на рынке. Производитель платит налог за счет уменьшения своего дохода.

4. Абсолютно эластичное предложение

Р₁-Р₀=Н

При абсолютно эластич. предложении при самом незначит снижении цены величина предложения падает до нуля. Покупатель не может влиять на цену продаж.

Введение налога приводит к росту предельных издержек предприятия до уровня Р₁. График предложения смещается в положение S₁, бремя уплаты налога перекладывается полностью на покупателя. Однако продавец несет эк. потери от снижения объема продаж.

Т.о. бремя уплаты налога несет тот участник рынка, спрос или предложение которого абсолютно неэластичны.

5. Эластичность по цене меньше ∞, больше 0.

Вводится налог на продукцию, которым облагаются продавцы.

N₁N₃ – налог; N₁N₂ – часть налога, которую платит покупатель; N₂N₃ – часть налога, которую плати продавец.

Введение налога приводит к росту издержек продавца (смещение кривой предложения в положение S₁)

Продавец уменьшает объем продаж и увеличивает цену. Большую часть налог. бремени несет покупатель N₁N₂, т.к. ф-ция спроса менее эластична. Меньшую часть – продавец.

6. Вводится налог на потребление

N₁N₃ – налог; N₁N₂ – часть, которую заплатит покупатель, выражается в уменьшении потребления по сравнению с ситуацией до введения налога

N₂N₃ – часть, которую заплатит производитель за счет уменьшения объема продаж.

Распределение налогового бремени зависит не от того, кто по закону платит налог, а от соотношения эластичности спроса и предложения.