21. Принципы и критерии разграничения налогов между органами государственной власти и управления разного уровня.

Подходы к налогооблажению:

1) принцип расщепления налоговых поступлений между уровнями бюдж. системы. Не обеспечивает взаимосвязи между уровнем налогооблажения и кол-вом и качеством получаемых бюдж. услуг. Получая основную часть доходов от федер. доходов, региональные власти фактически распоряжаются чужими ресурсами. Нормативы отчислений федер. налогов, налоговая база, ставки, льготы могут быть изменены на федер. уровне. Принцип расщепления налогов создает неявную конкуренцию между федеральными и региональными властями за одну и ту же налоговую базу

2) установление надбавок к налоговым ставкам в пользу местных бюджетов. Важным условием эффективности применения надбавок может стать введение на федер. уровне предельных размеров надбавок. Это облегчило бы единый подход к формированию доходной базы местного бюджета, а также предоставило бы простор для количественных значений этих надбавок

3) разделение ставок крупных налогов. В наст. время данный способ по механизму функционирования напоминает способ расщепления налоговых поступлений

Принципы разграничения налогов и неналоговых отношений:

1) стабильность разделения доходов между уровнями бюдж. системы на основе данных подходов

2) достаточность собственных ист. доходов бюджетов каждого уровня для эффективной реализации закрепленных за ними расходных полномочий

3) недопустимость транспортировать налоговое бремя в другие регионы и ограничивать перемещение капиталов, рабочей силы, товаров

4) применение вертикального выравнивания в большей степени (выделение средств из федер. бюджета в нижестоящие бюджеты), но не горизонтального выравнивания (перечисление средств из бюдж. эк-ки сильных регионов в бюджеты эк-ки слабых)

Критерии разделения видов налогов между бюджетами разных уровней:

1) стабильность – чем больше налоговые поступления зависят от эк-кой конъюнктуры , тем выше должен быть уровень бюджетной системы, за которой закрепляется этот налоговый источник и налоговые полномочия

2) эк-кая эффективность – за каждым уровнем бюдж. системы следует закреплять налоги, база которых в наиб. степени зависит от эк-кой полит. должного уровня власти

3) мобильность налоговой базы – чем выше мобильность, тем на более высоком уровне бюдж. системы такая база должна облагаться налогом

4) равномерность размещения налоговой базы – чем выше неравномерность размещения налоговой базы, тем более высокий уровень власти должен регулировать этот налог, тем выше предпосылки для централизации налоговых поступлений

5) бюджетная ответственность означает, что сборы, представляющие собой платежи за бюдж. услуги должны поступать в бюджет органов власти, предоставляющих соотв. услуги

22. Принципы разграничения расходных полномочий.

По мнению экспертов в РФ сохраняются проблемы в разграничении расходных полномочий:

1) широкая сфера расходов отнесена к совместному финансированию из федер. и регион. бюджетов

2) размывается ответственность за предоставл. значит части гос. услуг

3) сохраняется регламентация бюдж. расходов, финансируемых из региональных и местных бюджетов на основе нормативных расходов федер. уровня

4) на региональные и местные бюджеты федер. законодательством возложены многочисленные финанс. обязательства, не обеспеченные источником финансирования

5) региональные и местные власти не имеют возможности обеспечить сбалансированность бюджета за счет собств. источников

К собств. источникам регион. и местных бюджетов относятся:

- налоговые доходы, закрепленные в налоговом кодексе РФ

- неналоговые доходы соотв. власти

- отчисления от налогов вышестоящих бюджетов, зачисляемые в бюджеты на основе среднесрочного прогнозирования

Для решения этих проблем необходимо:

1) четко разграничить расходные полномочия между уровнями бюдж. системы

2) обеспечить расходные обязательства региональных и местных властей собственными источниками доходов

3) обесп. самостоятельность региональных властей и местного самоуправления в упр-и расходами соответствующего бюджета

Принципы разграничения расходных полномочий:

1) субсидиарность – означает максимальную близость органов власти, реализующих расходные полномочия к потребителям соотв. бюдж. услуг

2) территориальное соответствие – максимальное совпадение территориальной юрисдикции органов власти, реализующих расходные полномочия и зоны потребления соотв. бюдж. услуг

3) внешние эффекты – чем выше заинтересованность общ-ва, в целом, в реализации расх. полномочий, тем за более высоким органов власти они должны закрепляться. В соответствии с данным принципом в российской практике реализуется финансирование обороноспособности страны, однако предоставление мед. и образоват. услуг в большем объеме отведено к компетенции региональных и местных властей

4) эффект территориальной дифференциации – чем выше региональные и местные различия в производстве и потреблении бюдж. услуг, тем на более низких уровнях бюдж. системы они должны предоставляться

5) эффект масштаба – означает, что концентрация бюдж. расходов способствует экономии бюдж. средств.