7. Ухилення від сплати податків

Масштаби ухилення від сплати податків у країнах СНД досягли величез­них розмірів, що самим негативним чином позначається на економіці і соці­альному рівні розвитку ряду країн. Масове ухилення від сплати податків про-

503

вадиться за участю міжнародних організованих злочинних структур, частина яких діє легальне під виглядом комерційних організацій з перекиданням кош­тів за кордон. Ці операції відбуваються в сполученні з іншими видами еконо­мічних злочинів і не можуть бути виявлені без погодженої участі правоохо­ронних органів різних країн.

8. Протидія розслідуванню злочинів

Стосовно до аналізу способів приховання злочинів міжнародними зло­чинними організаціями слід зазначити, що і тут можливості злочинних угрупо­вань набагато більше, ніж у традиційних злочинних груп. У першу чергу це зв'язано з прямою протидією розслідуванню таких злочинів.

На стадії підготовки до здійснення злочинів заходи протидії зводяться до проведення підготовчих дій (виявлення умов, спостереження за об'єктами, проникнення на об'єкт, установлення контактів з потрібними людьми, підбір виконавців і т. д.), що дозволяють здійснити задум з мінімумом перешкод і сховатися з місця злочину. Протидія на етапі дізнання і слідства полягає в приховуванні злочинної діяльності й активному впливі на хід слідства з метою заведення його в тупик або направлення по «потрібному» лідерам злочинного світу сценарію. При цьому все частіше спостерігаються спроби використання міжнародними злочинними структурами корумпованих зв'язків, особливо се­ред працівників державних та правоохоронних органів:

- для забезпечення переправляння вантажів і цінностей через кордони;

- для протидії екстрадиції;

-для «відсікання» у процесі розслідування епізодів тяжких злочинів, вчи­нених за кордоном;

- витік конфіденційної інформації.

«Зоною підвищеного інтересу» організованих злочинних формувань є слідчі установи й органи кримінально-виконавчої системи. У випадку засу­дження ключовим інтересом злочинців стає створення найбільш сприятливих умов відбування покарання, вирішення питання умовно-дострокового звіль­нення з місць позбавлення волі.¹

До числа специфічних особливостей механізму вчинення злочинів транснаціональними злочинними співтовариствами відноситься те, що вони використовують наявні канали зв'язку для вчинення всіляких злочинів. По цих каналах у різні країни світу найчастіше переміщаються наркотики, фа­льшиві гроші, зброя, радіоактивні речовини, антикваріат, цінності, злочинці, що ховаються від слідства і суду.

Саме основна властивість міжнародних злочинних угруповань - наявність каналів злочинних зв'язків відкриває шляхи для широкого спектра операцій із предметами, забороненими до обігу:

¹ Кувалдин В. П. Сущность й основньїе направлення противодействия организованньїх преступньїх структур органам внутренних дел // Проблеми борьбьі с организованной преступ-ностью: МатериальІ научно-практической конференции (28-29 ноября 1995 г.).- М.: Москов-ский институт МВД России, 1996- С. 41-44.

504

- незаконний обіг і виробництво зброї і спеціальних вибухових пристроїв (наприклад, протягом тривалого часу вибухові пристрої для злочинних органі­зацій у Росії вироблялися в Латвії);

- незаконне виробництво й оборот наркотиків і сильнодіючих речовин;

- незаконний оборот сильних отрут та отруйних і радіоактивних речовин;

- торгівля людьми (жінками, малолітніми);

- незаконне переправляння людей через кордони;

- виготовлення і збут фальшивих грошей;

- міжнародна торгівля викраденими автомобілями;

- транснаціональний рекет на транспорті й автомагістралях.

Особливу небезпеку в даний час становлять міжнародні злочинні органі­зації, що займаються виробництвом, контрабандним вивозом у сусідні країни і поширенням наркотиків. Уже самі масштаби цієї діяльності настільки великі і складні, охоплюють всю планету, що саме по собі здійснення цього злочину вимагає обов'язкової участі організованих злочинних співтовариств. Ось тіль­ки кілька каналів зв'язків міжнародної наркомафії, що проходять через Казах­стан і Росію.

1) Наркотики рослинного походження (коноплі) - з Казахстану в Росію й інші країни.

2) Напівпідпільні китайські фармацевтичні підприємства контрабандне пе­ревозять сильнодіючі лікарські препарати в Росію і Казахстан.

3) Опіумний маршрут: Афганістан - Таджикистан - Киргизія (Ош) - Росія і Казахстан.

4) Колумбія - Росія - Казахстан - кокаїн і його похідні в обмін на зброю; паралельно в країни СНД колумбійською наркомафією ввозяться також фальшиві гроші.

5) Наркотики з перевалочних баз у Західній Європі - в Україну і Росію.

Організація виготовлення в країнах СНД з врахуванням величезного нау­кового потенціалу принципово нових видів наркотиків, зокрема 3-метилфен-таніла, що приготовляється наркоманами в співвідношенні 1:20 000, його майже безперешкодно можна переправляти через державні кордони (був ви­падок, коли з Москви цей наркотик переправлявся в Ізраїль у вигляді пошто­вих листівок, просочених цією речовиною). Розслідування цих злочинів, що проводилося спільно МВС і ФСБ Росії, дозволило розкрити значну частину мережі збуту наркотику і, головне, знищити підпільні лабораторії по виготов­ленню синтетичних наркотиків. Здійснені в цьому зв'язку оперативно-роз-шукові заходи дозволили 23 квітня 1992 р. в будинку № 2 на Новій площі в м. Москві затримати по підозрі в здійсненні незаконних операцій з цим новим наркотичним товаром Квабзирідзе Т. А. У результаті особистого обшуку й обшуку, проведеного в квартирі в Квабзирідзе, виявлено 719 мл рідини в ампулах. Експертне дослідження вмісту ампул показало, що ця рідина є розчином 3-метилфентаніла - синтетичного наркотичного препара­ту, по своїй наркотичній активності і впливу на організм людини в бага­то разів переважаючого раніше відомі види наркотиків, зокрема, морфін -у 5,5 тис. раз.

505

Подальше розслідування дозволило виявити добре організовану і техніч­но оснащену, законспіровану мережу торговців 3-метилфентанілом, припи­нити діяльність підпільних лабораторій по його виробництву. Виявлені осо­би, причетність яких до справи доведена, притягнуті до кримінальної відпо­відальності.

Крім того, у процесі попереднього слідства в справі про незаконний обіг наркотиків виявлена група осіб, що вчинили контрабандний ввіз на територію Російської Федерації великої партії наркотичного препарату - бупренорфіна, незаконні угоди по збуту цього препарату, незаконні валютні операції і конт­рабандний вивіз валютних препаратів з території Росії у великих розмірах, а також численні заволодіння особистим майном громадян шляхом шахрайства під видом купівлі-продажу валютних коштів.

Розслідуванням цієї справи встановлено, що Жмудський В. В., займаючись протягом тривалого часу приватним бізнесом, у тому числі зв'язаним з купів-лею-продажем автомобілів, ведучи виважений спосіб життя, навесні 1992 р. вирішив збільшити свої доходи на угодах з незаконним обігом наркотиків. За-відомо знаючи, що вкладений у наркобізнес капітал приносить дохід, він, для здійснення злочинних намірів, створив злочинну групу в складі Абдулліна -одного з авторитетів злочинного світу, що спеціалізувався на вимаганні і «кид­ках» громадян під час здійснення валютних операцій і Мчедлишвілі - грома­дянки Республіки Грузії, що мала досвід злочинної діяльності в сфері наркобі-знесу і зв'язки серед наркоділків Грузії. Володіючи інформацією про те, що в Індії практично вільно продається наркотичний препарат бупренорфін, що користується великим попитом у Грузії, обвинувачувані розробили план конт­рабандної доставки в Росію цього наркотику, у лютому - березні 1992 р. че­рез Пуранда Чанда - громадянина Індії організували приватне запрошення в м. Делі і, уточнивши після цього деталі поїздки, 25 березня 1992 р. усі разом вилетіли в м. Делі. Протягом 5 днів в Індії обвинувачувані незаконно придба­ли з метою збуту, в місцевих постачальників, велику партію бупренорфіна в кількості близько 40 тис. ампул ємністю 2 мл кожна і 31 березня 1992 р. рей­сом Аерофлоту, сховавши від митного огляду ампули, контрабандним шля­хом доставили в Москву куплені наркотики, де були затримані.

Необхідно відзначити типовість і масовість аналогічних кримінальних справ.

У вересні 1995 р. за участю 8 УВС і 2 УВСТ Росії і МВС України проведе­на комплексна операція по перекриттю каналів контрабандного надходження наркотиків і зброї із-за кордону. Вилучено близько 100 кг наркотиків, 58 оди­ниць вогнепальної і холодної зброї, велика кількість боєприпасів, затримано незаконно ввезених товарів на кілька мільярдів карбованців.

З метою стабілізації криміногенної обстановки правоохоронними органа­ми суміжних держав проведено дві оперативно-пошукових операції по марш­руту прямування поїзда Душанбе - Москва. Викрито три організовані етнічні злочинні угруповання, порушено 35 кримінальних справ, додатково виявлено і взято на облік для подальшого оперативного відпрацьовування біля 200 пра­вопорушників.

506

Очевидно, що вирішення проблеми боротьби з незаконним оборотом наркотиків, як свідчить аналіз даних криміналістичної характеристики цих злочинів, може бути знайдено лише в подальшій інтеграції зусиль декількох держав.