19.Налоговая система, ее основные элементы. Кривая Лаффера
Налоговая система — это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных налоговым кодексом
Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных задач государства. Исторические особенности эволюции государственности предопределяют каждый новый этап развития налоговой системы. Таким образом, структура и организация налоговой системы страны характеризуют уровень ее государственного и экономического развития.
Принципы построения налоговой системы
Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены конституцией и Налоговым кодексом. В России действует трехуровневая налоговая система, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов.
Кривая Лаффера (рис. 31.1) отражает зависимость поступлений в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога.
Суть
«эффекта Лаффера» в следующем: если
экономика находится справа от точки
А, то уменьшение уровня налогообложения
до оптимального (ra)
в краткосрочном периоде приведет к
временному сокращению налоговых
поступлений в бюджет, а в долгосрочном
– к их увеличению, так как возрастут
стимулы к трудовой и предпринимательской
деятельности (выход из «теневой
экономики»).
Рис. 31.1. Кривая Лаффера
Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог.
Ставка налога – величина налоговых отчислений на единицу объекта налога. Различают твердые ставки (устанавливаются в абсолютном выражении на единицу отложения, независимо от размеров дохода); пропорциональные (в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины); прогрессивные (возрастание ставки по мере роста дохода); регрессивные (снижение ставки по мере роста дохода).
Прямые налоги – платятся субъектами налога непосредственно и прямо пропорциональны платежеспособности (подоходный налог, налог на землю и т.д.). Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене и являются налогами на потребителей (акцизы, НДС, таможенные пошлины).
Чистые налоговые поступления в бюджет – разность между величиной общих налоговых поступлений в бюджет и суммой выплаченных правительством трансфертов.
20.Бюджетно-налоговая политика: цели, инструменты.
Бюджетно-налоговая или фискальная политика – это меры правительства по изменению госрасходов, налогообложений и состояние госбюджета, направленные на обеспечение полной занятости и производство не инфляционного БНП.
БНП бывает стимулирующая или фискальная экспансия и сдерживающая или фискальная рестрикция.
Стимулирующая политика в краткосрочной перспективе имеет своей целью преодоление цикличности спада в экономическом и предполагаемом увеличение госрасходов или снижение налоговых ставок или их комбинирование.
Сдерживающая политика имеет своей целью ограниченность циклического подъёма в экономике и предполагает снижение госрасходов или увеличение налоговых ставок или комбинацию этих мер.
Кроме этого различают дискреционную и не дискреционную фискальные политики.
Дискреционная фискальная политика – это целенаправленное изменение величины госрасходов, налогов и сальдо госбюджета в результате спец решений правительства.
Не дискреционная фискальная политика – это автоматическое изменение госрасходов, налогов и сальдо госбюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода.
Не дискреционная фискальная политика предполагает автоматическое изменение чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды спада и подъема в экономике.
При не дискреционной фискальной политике бюджетный дефицит возникает автоматически в результате действия встроенных стабилизаторов экономики.
В экономической теории известны следующие концепции бюджетной политики государства:
1) бюджет должен быть ежегодно сбалансирован, например (безработица увел. > доходы уменьш. > налоги уменьш. > бюджетный дефицит увелич.);
2) бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не ежегодно
Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение: 1) стабильного экономического роста; 2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы); 3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).
Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: 1) государственные закупки; 2) налоги; 3) трансферты.
21.Денежная система и ее основные элементы. Денежный рынок.
Денежная система — это форма государственной организации денежного обращения.
денежная система включает следующие основные элементы: 1. Денежную единицу (это установленный законом денежный знак, который служит для соизмерения и выражения цен всех товаров.); 2. Масштаб цен (средство выражения стоимости в денежных единицах); 3. Виды денег (бумажные деньги, монеты (являются законным платежным средством)); 4. Эмиссионную систему (законодательно установленный порядок выпуска в обращение денежных знаков); 5. Государственный или кредитный аппарат регулирования денежного обращения (представляет собой комплекс мер государственного воздействия по достижению соответствия количества денег объективным потребностям экономического развития.)
Денежный рынок - это рынок, на котором спрос на деньги и их предложение определяют уровень процентную ставки, "цену" денег; это сеть институтов, обеспечивающих взаимодействие спроса и предложения денег.
Объектом купли-продажи на рынке денег являются временно свободные денеж средства
Инструментами денеж рынка явл коммерческие векселя, депозитные сертификаты, банковские акцепты
Ценой «товара» (денег), который продается и покупается на рынке, явл ссудный процент.
Ключевыми формами денеж рынка явл сблансирование спроса и предложения и формирование рыноч уровня процента как цены денег