- •Алтайский филиал мэси
- •«Бюджетная система рф»
- •Методические указания
- •К выполнению курсовой работы
- •Общее положение
- •Основные этапы работы
- •Руководство курсовой работы
- •4. Составление плана написания работы, выбор методов и направления исследования
- •Структура и содержание курсовой работы
- •5. Содержание введения
- •6. Содержание теоретической части
- •7. Содержание практической (экспериментальной) части работы
- •8. Содержание заключения
- •9. Порядок сдачи курсовой работы
- •Структура практической части курсовой работы включает в себя:
- •Описание методики выполнения работы
- •1. Бюджет продаж
- •1.1. Прогноз объёма продаж
- •1.2 Составление бюджета продаж
- •2. Бюджет производства
- •3. Бюджет производственных запасов
- •4. Бюджет прямых затрат на материалы
- •5. Бюджет производственных накладных расходов
- •6. Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •7. Бюджет коммерческих расходов
- •8. Бюджет управленческих расходов
- •9. Прогноз отчёт о прибылях и убытках
- •Глава 1. Теоретические основы мотивации персонала (название темы кп) 5
- •Глава 2. Составление бюджетов предприятия………………………..…….. 21
8. Бюджет управленческих расходов
Управленческие расходы - это все расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью компании, а именно: затраты на содержание отдела кадров, юридического отдела, отдела АСУ, ОТиЗ, освещение и отопление сооружений непроизводственного назначения, командировки, услуги связи, налоги и проценты за кредиты, относящиеся на себестоимость и т.д. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер; переменная часть затрат, если она присутствует, планируется как процент (например, от объёма продаж).
Алгоритм расчета:
запланированные продажи составляются в соответствии с бюджетом продаж.
планируемые управленческих расходов включает в себя показатели: амортизация, аренда, содержание зданий и помещений, зарплата управленческого персонала, канцелярские расходы, командировочные расходы, % за кредит, налоги, включаемые в себестоимость, прочие расходы, все они (кроме амортизации) скорректированные на ожидаемую инфляцию.
управленческих расходов учитывают ежемесячное вычитание амортизации из управленческих расходов.
сумму к выплате по управленческим расходам определяют разностью между управленческими расходами и расходами на амортизацию.
составить плановые результаты в графе 2009(план).
9. Прогноз отчёт о прибылях и убытках
Отчёт о прибылях и убытках - первый из документов основного бюджета, показывающий, какой доход заработала компания за отчётный период и какие затраты были понесены. Отчёт о прибылях и убытках является аналогом формы №2 российской бухгалтерской отчётности.
Алгоритм расчета:
выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляется в соответствии с продажами бюджета продаж.
производственная себестоимость – это сумма прямых затрат на материалы, прямых затрат на оплату труда и общих планируемых накладных расходов.
коммерческие расходы равны общим планируемым коммерческим расходам и бюджета коммерческих расходов.
управленческие расходы равны управленческим расходам и бюджета управленческих расходов.
прибыль (убыток) от реализации = выручка – производственная себестоимость – коммерческие расходы – управленческие расходы.
прибыль (убыток) от финансовой деятельности = прибыль (убыток) от реализации + проценты к получению + доходы от участия в др. организациях + прочие операционные доходы – проценты к уплате – прочие операционные расходы.
прибыль (убыток) отчетного периода = прибыль (убыток) от финансовой деятельности + прочие внереализационные доходы – прочие внереализационные расходы.
налог на прибыль = 24%, если прибыль отрицательна, то налог не начисляется.
нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода – это разница между прибылью отчетного периода и налога на прибыль.
итоговая нераспределенная прибыль (убыток) от начала года равна сумме нераспределенной прибыли прошлого периода и нераспределенной прибыли текущего периода.
составить плановые результаты в графе 2009 (план).
ЗАДАНИЕ
Показатель |
базовый |
вар. 1 |
вар. 2 |
вар. 3 |
вар. 4 |
вар. 5 |
вар. 6 |
вар. 7 |
вар. 8 |
вар. 9 |
вар.10 |
Ожидаемая инфляция, % в мес. |
2 |
2,5 |
3 |
3,5 |
5,25 |
3 |
3,5 |
4 |
4,5 |
5 |
5,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запланированные продажи, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
товар 1 |
170000 |
-40000 |
10000 |
30000 |
|
26000 |
100000 |
150000 |
70000 |
100000 |
150000 |
товар 2 |
10000 |
500 |
10000 |
10000 |
|
6000 |
50000 |
50000 |
20000 |
50000 |
60000 |
товар 3 |
270000 |
18000 |
10000 |
30000 |
|
36000 |
110000 |
250000 |
90000 |
110000 |
150000 |
Цена за единицу, тыс.руб./ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
товар 1 |
120 |
140 |
130 |
120 |
140 |
120 |
140 |
130 |
120 |
140 |
120 |
товар 2 |
200 |
210 |
190 |
200 |
210 |
200 |
210 |
190 |
200 |
210 |
200 |
товар 3 |
30 |
35 |
50 |
30 |
35 |
30 |
35 |
50 |
30 |
35 |
30 |
Схема поступлений ДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поступлений в этом месяце, % |
30 |
20 |
-5 |
-10 |
20 |
-5 |
-15 |
-15 |
20 |
-15 |
7 |
поступлений через 1 месяц, % |
50 |
-20 |
5 |
|
-20 |
5 |
|
|
-20 |
|
7 |
поступлений через 2 месяца, % |
17 |
- |
- |
|
- |
- |
|
|
- |
|
|
безнадежные долги, % |
3 |
- |
- |
|
- |
- |
|
|
- |
|
|
Остаток дебиторской задолженности на конец периода, млн.руб. |
6300 |
9300 |
6300 |
5300 |
6600 |
6300 |
7200 |
6300 |
8000 |
5600 |
6300 |
Запас готовой продукции на конец периода в % от продаж слудующего месяца |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
Производственная себестоимость единицы продукции, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
товар 1 |
181 |
181 |
362 |
471 |
518 |
181 |
362 |
181 |
362 |
69 |
28 |
товар 2 |
146 |
146 |
292 |
380 |
418 |
146 |
292 |
146 |
292 |
263 |
105 |
товар 3 |
34 |
34 |
68 |
88 |
97 |
34 |
68 |
34 |
68 |
61 |
24 |
Запас материалов на конец периода в % от потребности в материалах следующего месяца |
40 |
30 |
40 |
30 |
40 |
35 |
40 |
20 |
40 |
40 |
40 |
Схема оплаты материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оплата в этом месяце, % |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
оплата в следующем месяце, % |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
Прямые затраты труда на единицу изделия, час/ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
товар 1 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
товар 2 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
товар 3 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Почасовая тарифная ставка, тыс.руб./час |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
Схема оплаты труда: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% зарплаты, выплачиваемый в этом месяце |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
% зарплаты, выплачиваемый в следующем месяце |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
Выручка в отчетном году , млн.р. |
30500 |
31500 |
32500 |
33500 |
34500 |
30500 |
31500 |
32500 |
33500 |
34500 |
30500 |
Данные из баланса предприятия, млн. р. |
|
|
на начало периода |
I. Текущие активы |
|
|
|
Денежные средства |
3 |
Краткосрочные финансовые вложения |
151 |
Дебиторская задолженность: |
6 456 |
покупатели и заказчики |
6 300 |
по векселям к получению |
|
авансы выданные |
|
прочие дебиторы |
156 |
Запасы: |
7 100 |
-материалы (прямые) |
696 |
-материалы (непрямые) |
1 815 |
-незавершенное производство |
2 523 |
-готовая продукция |
747 |
-прочие запасы |
1 319 |
Прочие текущие активы |
34 |
Итого активов |
13 744 |
II. Постоянные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
44 |
Основные средства |
75 819 |
Незавершенные капитальные вложения |
1 281 |
Долгосрочные финансовые вложения |
518 |
Прочие внеоборотные активы |
6 |
Итого постоянных активов |
77 668 |
Убытки прошлых лет |
713 |
Убытки отчетного года |
7 483 |
ИТОГО АКТИВОВ |
99 608 |
|
|
III. Заемные средства |
|
Текущая задолженность |
20 212 |
Краткосрочные кредиты и займы |
200 |
Кредиторская задолженность: |
19 984 |
-задолженность за материалы |
1 000 |
-прочая задолженность поставщикам и подрядчикам |
2 964 |
-задолженность за прямой труд |
200 |
-прочая задолженность по оплате труда |
315 |
-задолженность перед бюджетом |
12 069 |
-векселя к уплате |
|
-авансы полученные |
10 |
-прочие кредиторы |
3 426 |
Прочие текущие пассивы |
28 |
Долгосрочная задолженность |
|
Долгосрочные кредиты и займы |
- |
Прочие долгосрочные пассивы |
|
Итого заемные средства |
20 212 |
IV. Собственные средства |
|
Уставный капитал |
61 |
Накопленный капитал |
33 155 |
Целевые поступления |
46 180 |
Реинвестированная прибыль |
|
Итого собственные средства |
79 396 |
ИТОГО ПАССИВОВ |
99 608 |
Приложение 1
Алтайский филиал МЭСИ
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине «Бюджетная система РФ»
на тему «__________________________»
Выполнила студент(ка)
группы АЛ-ДЛФ-001
___________________
ФИО полностью студента
Руководитель работы:
Сова Оксана Владимировна
Оценка ______________
«___»_______2013г.
Славгород 2013
Приложение 2
ПРИМЕР ОФОРМЛЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ
Содержание
Введение……………………………………………………………………….. 3