
- •Алтайский филиал мэси
- •«Бюджетная система рф»
- •Методические указания
- •К выполнению курсовой работы
- •Общее положение
- •Основные этапы работы
- •Руководство курсовой работы
- •4. Составление плана написания работы, выбор методов и направления исследования
- •Структура и содержание курсовой работы
- •5. Содержание введения
- •6. Содержание теоретической части
- •7. Содержание практической (экспериментальной) части работы
- •8. Содержание заключения
- •9. Порядок сдачи курсовой работы
- •Структура практической части курсовой работы включает в себя:
- •Описание методики выполнения работы
- •1. Бюджет продаж
- •1.1. Прогноз объёма продаж
- •1.2 Составление бюджета продаж
- •2. Бюджет производства
- •3. Бюджет производственных запасов
- •4. Бюджет прямых затрат на материалы
- •5. Бюджет производственных накладных расходов
- •6. Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •7. Бюджет коммерческих расходов
- •8. Бюджет управленческих расходов
- •9. Прогноз отчёт о прибылях и убытках
- •Глава 1. Теоретические основы мотивации персонала (название темы кп) 5
- •Глава 2. Составление бюджетов предприятия………………………..…….. 21
2. Бюджет производства
Бюджет производства - это план выпуска продукции в натуральных показателях.
Бюджет производства составляется исходя из бюджета продаж; он учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов (бюджет производственных запасов), а также величину внешних закупок. Необходимый объём выпуска продукции определяется как предполагаемый запас готовой продукции на конец периода плюс объём продаж за данный период и минус запас готовой продукции на начало периода.
Алгоритм расчета:
запланированные продажи составляются в соответствии бюджетом продаж.
желательный запас готовой продукции на конец периода составляется в соответствии с условием по формуле:
желат.
запас =
запланированный запас продукции на начало периода составляется в соответствии с запланированным желательным запасом готовой продукции на конец периода.
количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, рассчитывается по формуле:
кол-во ед. прод. = запланированные продажи + желательный запас готовой продукции на конец периода - запланированный запас готовой продукции на начало периода.
5. составить плановые результаты в графе 2009 (план).
3. Бюджет производственных запасов
Бюджет производственных запасов содержит информацию, необходимую для подготовки двух заключительных финансовых документов основного бюджета:
прогноза отчёта о прибылях и убытках - в части подготовки данных о производственной себестоимости реализованной продукции;
прогноза балансового отчёта - в части подготовки данных о состоянии нормируемых оборотных средств (сырья, материалов и запасов готовой продукции) на конец планируемого периода.
Объём незавершённого производства определяется, исходя из технологических особенностей изготовления продукции.
Алгоритм расчета:
желательный запас готовой продукции на конец периода составляется в соответствии с бюджетом производства.
производственная себестоимость единицы продукции дана по условию, а по итогам составляется план себестоимости на 2009 год, как среднее значение по каждому виду товара.
запас готовой продукции по каждому виду товара определяется по формуле:
запас
готовой продукции =
.
запас основных материалов определяется по формуле:
запас основных материалов = желаемый запас материалов на конец периода = прямые затраты на материалы * запас материалов на конец периода, в %.
составить плановые результаты в графе 2009 (план).
4. Бюджет прямых затрат на материалы
Все затраты подразделяются на прямые и косвенные; к прямым затратам относятся, например, сырьё и материалы, заработная плата основного производственного персонала, большая часть общецеховых расходов. Прямые затраты на сырьё и материалы - это затраты на сырьё и материалы, из которых производится конечный продукт. Бюджет прямых затрат на материалы составляется на основе производственного бюджета и бюджета продаж. Бюджет прямых затрат на материалы показывает, сколько сырья и материалов требуется для производства и сколько сырья и материалов должно быть закуплено. Объём закупок сырья и материалов зависит от ожидаемого объёма их использования, а также от предполагаемого уровня запасов. Формула для вычисления объёма закупок выглядит следующим образом:
Объём закупок = объём использования + запасы на конец периода - запасы на начало периода
Бюджет прямых затрат на материалы, как правило, составляется с учётом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы.
Алгоритм расчета:
количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, составляется в соответствии с бюджетом производства.
прямые затраты на материалы на единицу изделия определяются с учетом ожидаемой инфляции.
прямые затраты на материалы вычисляются по формуле:
количество ед. продукции * прямые затраты на материалы на ед. продукции / 1000
желательный запас материалов на конец периода составлен с учетом потребности в материалах и равен прямым затратам, скорректированным на %.
запас на начало периода берется из показателей желательного запаса предыдущего периода.
сумма затрат на закупку материалов рассчитывается по формуле:
прямые затраты + желательный запас материалов на конец периода – запас материалов на начало периода.
составить плановые результаты в графе 2009 (план).