5.Финансовые ресурсы предприятия.

Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы предприятия от осуществления основного вида деятельности. Все финансовые ресурсы можно разделить на две группы:

Собственные (выручка, прибыль, целевые поступления и другие)

Заемные (привлеченные) (образованы на финансовом рынке)

Финансовые ресурсы П. – это совокупность денежных доходов и поступлений, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта (предприятия) и предназначенные для финансирования затрат, для выполнения фин обязательств, для стимулирования работающих и для других целей.

Денежные фонды предприятий: их формирование и использование

Важнейшая сторона финансовой деятельности – это формирование и использование специальных денежных фондов (целевых).

Все фонды предприятия можно разбить на пять групп:

Фонды собственных средств, играют решающую роль в деятельности предприятия, регулируется законодательством:

a.      Уставный капитал (УК)

b.      Добавочный капитал (это денежные средства, поступающие в течение года функционирования П.), который включает следующие ср-ва: 1) дооценка объектов основных ср-в в соответствии с ПБУ; 2) эмиссионный доход, полученный от превышения фактической цены размещения над номинальной стоимостью акций; 3) ср-ва, безвозмездно переданные другими П. и другое

c.       Резервный фонд (для АО является обязательным). В АО должен быть не менее 5% УК и образуется за счет чистой прибыли.

d.      Фонд накоплений, используется для развития производства, является источником увеличения УК, образуется за счет чистой прибыли.

e.       Фонд нераспределенной прибыли

Фонды привлеченных средств (не постоянны и расходуются в течение 1 года):

a.      Фонд потребления – предназначен для удовлетворения материальных потребностей работников П., используется на соц-ные нужды, единовременные поощрения, компенсации.

b.      Доходы будущих периодов – это денежный фонд, в котором формируются доходы полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (арендная плата, предстоящие поступления задолженности по недостачам выявленным за прошлые годы и другие доходы, безвозмездно полученные активы, которые будут отражены в будущем).

c.       Резервы предстоящих расходов – создается с целью равномерного включения в затраты произв-ва предстоящих расходов (для предстоящей оплаты отпусков, выплаты ежегодного вознаграждения за выслугу лет).

d.      Задолженность учредителям по выплате доходов (дивиденды по акциям и % по облигациям).

Фонды заемных  средств:

a.      Кредиты банков;

b.      Займы, привлекаемые с помощью ценных бумаг (право на выпуск ценных бумаг имеет каждое П.);

c.       Коммерческий кредит, который представляется в натуральной форме; Факторинг; Лизинг;

d.      Кредиторская задолженность предприятия

Фонды, образуемые за счет разных источников:

a.      Фонды оборотных ср-в (важнейшие фонды) определяют фин положение П.и фин результаты его деятельности

b.      Фонд внеоборотных активов (основные ср-ва)

c.       Инвестиционный фонд предназначен для модернизации и расширения производства, и формируется за счет амортизационного фонда (предназначен для простого воспроизводства основных средств), фонда накопления, заемных и привлеченных источников.

d.      Валютный фонд формируется на П., которые получают валютные средства за счет экспорта

Оперативные денежные фонды для конкретных целей. Эти фонды на П.создаются периодически:

a.      Фонд з\п (создается 1-2 раза в месяц)

b.      Фонд платежей в бюджет и внебюджетные фонды («налоговый» фонд создается ежемесячно)

c.       Фонд выплаты дивидендов (обязательно создается 1 раз в год)

d.      Фонд погашения кредитов и займов

e.       Фонд для освоения новой техники и научно-исследовательских работ (НИР)