1. По платёжным поручениям. Поручения обслуживающему банку о перечислении определённой суммы со своего расчётного счёта на счёт контрагента. Могут предоставляться в банк в документарной и электронной формах. Формальный документ, его форма утверждается ЦБ РФ. Основные обязательные реквизиты: наименование и код формы, номер, число выписки, вид платежа, наименование плательщика, его расчётный счёт и ИНН, наименование получателя, его расчётный счёт и ИНН, наименование банков плательщика и получателя средств, их местонахождения, корреспондентский счёт и БИК (банковский идентификационный код), назначение платежа, очерёдность платежа, сумма с выделением НДС, печать и подписи ответственных лиц. Действительно в течении 10 календарных дней со дня предъявления в банк.

2. По аккредитиву. Форма оплаты с предварительным открытием специального счёта. АФР (аккредитивная форма расчётов) считается одной из самых надёжных и часто применяется в международных расчётах. Основное содержание АФР: в банке поставщика открывается специальный счёт, на который перечисляются деньги плательщика с целью оплаты счетов поставщика по выполнении им условий договора. Выплата с аккредитива осуществляется только безналом и только одному поставщику. Схема: Поставщик и покупатель. Банк эмитент. Исполняющий банк. РКЦ. 1. Договор между поставщиком и покупателем, предусматривающий аккредитивную форму расчёта. Именно договор определяет все условия АФР: банки, сроки, сумму и т.д. 2. Заявление покупателя на открытие аккредитива в банк эмитент. 3. (Внутри банка эмитента) открытие специального счёта для исполнения аккредитива. 4. (Через расчётный счёт покупателя к банку эмитенту) перечисление денежных средств на аккредитив, в соответствии с распоряжением покупателя. 5. (Через корреспондентский счёт (РКЦ)) перечисление денежных средств со специального счёта банка эмитента на аккредитив в исполняющем банке. 6. (В исполняющем банке) резервирование денежных средств. 7. (От поставщика к покупателю) Выполнение поставщиком своих обязательств по сделке. 8. Поставщик предоставляет полный пакет документов по сделке, перечень которых заранее определён в пункте 1, в исполняющий банк. 9. (Внутри исполняющего банка) проверка предоставленных документов на соответствии условиям договора, наличие всех подписей, печатей и т.д. 10. (от исполняющего банка к обслуживающему банку поставщика) перечисление денег с аккредитива на расчётный счёт поставщика. 11. (от исполняющего банка к банку эмитента) уведомление о закрытии аккредитива. Аккредитив открывается, как правило, на 15 дней, но сроки могут быть увеличены. В современной практике безналичных расчётов встречаются следующие виды АФР: 1. Покрытый или депонированный (рассмотренная схема). 2. Гарантированный. Когда деньги остаются на счёте в банке эмитенте, а исполняющий банк получает гарантию оплаты. 3. Отзывной аккредитив. Банк эмитент может отозвать деньги с аккредитива без предварительного согласия получателя средств. Также аккредитив может иметь частичное исполнение, т.е. постепенное списание денег по мере исполнения обязательств поставщиком. В этом случае покупатель получает возможность частичной оплаты (рассрочка). Не смотря на безусловную надёжность АФР, её существенным недостатком является отвлечение средств из оборота покупателя на достаточно длительный период времени. Следовательно, на сегодняшний день распространено вексельное кредитование аккредитива. Банк эмитент кредитует покупателя, объект кредитования – банковские векселя, они же и депонируются на аккредитиве.

3. Расчёты по инкассо.

4. Расчёты чеками.

5. Взаиморасчёты по учёту требований (клиринг).

Перспективное финансовое планирование связано с выбором структуры капитала и долгосрочными инвестициями. При планировании каждого проекта должны быть получены ответы на вопросы:

1. Как его финансировать?

2. Какой размер заёмных средств потребуется?

3. Как построить денежные потоки проекта?

4. На сколько эффективен проект?

Сущность краткосрочного финансового планирования состоит в обеспечении оптимального размера запасов оборотных средств и поддержание их ликвидности.

При составлении финансовых планов используются следующие информационные источники:

1. Финансовая отчётность предприятия.

2. Договоры, контракты.

3. Прогнозные расчёты объёмов продаж, затрат и т.д.

4. Нормативы, разработанные для предприятия.

5. Налоговое и бюджетное законодательство.

Текущее финансовое планирование (бюджетирование).

ТФП основано на разработанной стратегии и финансовой политики предприятия. Сущность ТФП заключается в разработке конкретных видов прогнозных документов (бюджетов). Следовательно, на сегодняшний день большинство предприятий применяют систему бюджетного планирования.

Основные преимущества бюджетного планирования:

1. Рациональное использование средств благодаря детальному планированию хозяйственных операций.

2. Более точные показатели затрат и прибыли.

3. Большая материальная заинтересованность работников.

4. Режим экономии затрат.

Основные принципы бюджетного планирования:

1. Принцип согласования целей.

2. Принцип ответственности за результат.

3. Принцип гибкости.

Всё это реализуется по средством специально разрабатываемой технологии бюджетного планирования.

Технология сводится к

1. Выбору центров ответственности, которые самостоятельно формируют бюджеты и несут ответственность за их выполнение.

2. Выбор структуры бюджетного плана (количество бюджетов, степень детализации, временной шаг).

Процесс бюджетирования это технология финансового планирования, учёта анализа и контроля деятельности предприятия в целом и его отдельных структурных единиц (подразделений).

Бюджеты делятся на:

1. Операционные. К ним относятся: бюджет продаж, бюджет прямых производственных затрат, бюджет управленческих расходов, бюджет коммерческих расходов и т.д.

2. Вспомогательные. К ним относятся: график поступления (от покупателей), графики платежей.

3. Основные (финансовые). К ним относятся: план доходов и расходов, план движения денежных средств, прогнозный баланс.

Различают следующие виды бюджетов:

По широте номенклатуры:

1. Функциональный.

2. Комплексный.

По методам разработки:

1. Стабильный.

2. Гибкий.

Текущее финансовое планирование позволяет своевременно принимать соответствующие управленческие решения, то есть является неотъемлемой частью системы управления предприятием. При этом финансовое планирование тесно связано с анализом и контролем.

Финансовый контроль – важная часть управления финансами.

По времени проведения финансовый контроль делится на:

1. Предварительный. Используется в процессе разработки бюджета.

2. Текущий. Используется в процессе исполнения.

3. Последующий. Проводится по результатам хозяйственной деятельности и зачастую по требованию вышестоящих органов.

Методы финансового контроля.

1. Анализ.

2. Надзор (со стороны министерств, ведомств, таможни и т.д.).

3. Мониторинг.

4. Ревизия.