Вопрос 51

Сведения о проведенных банковских операциях вводятся в информационную базу банковскими выписками. Для ввода первичных документов предусмотрен полный набор форм документов как для рублевого так и для валютного обращения (Платежное поручение, требование, объявление на внос наличных, реестр чеков, извещение, валютное платежное поручение, реестр распределения валюты и т.д.)

Безналичные денежные средства учитываются на счете 51. Предприятие может иметь несколько счетов в одном или нескольких банках. Для каждого счета может быть определен свой счет или субсчет или же сам счет может выступать в качестве уровня аналитики для 51 счета.

Банковский счет указывается в форме банковского расчетного документа. При автоматическом формировании проводки он будет подставлен в качестве аналитики или на основании его будет выбран соответствующий счет.

Счета расчетов с контрагентами, которые будут использоваться в проводках, указываются либо непосредственно в форме документа или они привязаны к совершаемой операции.

В конфигурации реализованы механизмы группового ввода и обработки платежных документов: обработка "Выписка банка", механизм обмена информацией с программами типа "Клиент банка". Эти обработки формируют или корректируют документы, которые, в свою очередь, порождают проводки.

Вопрос 52

Баланс - это основная форма  синтетического   учета .  Синтетический   учет  позволяет получать агрегированные и систематизированную бухгалтерскую информацию о финансовом состоянии банка и контролировать правильность отражения  операций  в бухгалтерском  учете .

Синтетический учёт – это обобщённый учёт, который обобщает данные аналитического учёта.

Основными регистрами синтетического учёта в коммерческих банках в условиях использования новейшего программного обеспечения и современных вычислительных машин являются ежедневные балансы и проверочные ведомости.

Аналитический учёт проводят для полного, подробного, оперативного и обязательно отражения всех банковских операций на бухгалтерских счетах и контроля этих операций по существу и форме на основании данных первичных денежно-расчётных документов, которые и являются основанием для бухгалтерских записей в аналитическом учёте.

Цели синтетического учёта:

– группировка данных по определённым признакам (балансовым счетам);

• проверка правильности ведения аналитического учёта.

Анализ данных синтетического учёта даёт комплексную характеристику деятельности банка за определённый период, позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д.

Аналитический и синтетический учёт ведутся в соответствии с учётной политикой банка. Кредитная организация разрабатывает и утверждает учётную политику, основанную на едином Плане счетов, утвержденном ЦБ РФ и правилах бухгалтерского учёта, изложенных в нормативных документах банка России.

В состав учётной политики, которую утверждает руководитель банка, обязательно входят:

– рабочий план счетов бухгалтерского учёта;

– формы первичных учётных документов для оформления операций;

– порядок проведения отдельных учётных операций, не противоречащих действующему законодательству;

– правила документооборота и технология обработки учётной информации;

– порядок контроля за совершёнными внутрибанковскими операциями;

– порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учёта; а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учёта.

В основе учётной политики лежат принципы полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете всех факторов хозяйственной деятельности, исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания фактов и условий хозяйствования (приоритет содержания перед формой); осмотрительности; тождества данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца (непротиворечивость); рационального ведения бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины организации (рациональность).