Вопрос 49

Для обобщения информации о наличии и движении наличных денежных средств в кассе организации, а также денежных документов, находящихся в кассе организации (почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов, оплаченных путевок в дома отдыха и санатории и т.п.), предназначен счет 50 «Касса». К нему могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и вьщача денежных документов из кассы организации.

Регистрами синтетического учета в журнально-ордерной форме бухгалтерского учета являются журнал-ордер №1 и ведомость №1. Расходные кассовые операции отражаются в журнале-ордере №1, приходные — в ведомости №1. Каждая строчка в этих регистрах соответствует одному кассовому отчету, независимо от периода, за который он составлен.

Подобные формы регистров широко используются и при ведении бухгалтерского учета с применением компьютера.

В кассе организации могут также храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (например, почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории). Для учета денежных документов, которые хранятся в кассе, к счету 50 «Касса», как было сказано выше, открывается отдельный субсчет 50-3 «Денежные документы». Денежные документы отражаются в учете по фактической стоимости их приобретения.

Вопрос 50

Предпосылки и принципы взаимодействия банка и предприятия. Основные банковские операции

Г*зедпосыгкани дпя развития систем* взаимодействия предгчзиятий и банков являются нагмчие у предприятий острого недостатка собственны) средств, необходимых для дальнейшего функционирования, с одной стороны, и невозможность дальнейшего о>унхционирования банковского сектора без преодоления оторванности от производственной сферы - с другой.

Гри построении системы взаимодействия банка с клиежамичориди«скими лицами банк, а именно он является инициатором (рсомирования и главным связующим звеном в работе системы, руководствуется

следующими принципами:

1. принцип партнерства. Партнерские отношения обладают опредепенныни свойствами. Им присуще: доброольность, взаимозаинтерессванность, коммерческий характер взаимодействия банка с гтедгоиятием.

2.Принцип длительности взаимодействия банка с каждым из его клиентов. Данный принцип вытекает из особенности банковского продукта как реализуемого товара, т.е. услуги, оказываемой на протяжении определенного времени или даже бессрочно, потому банк, заключая соглашение с клиентом, предпопагает взаимодействие на максимально длительный срок.

3. Принцип комплексного обслуживания. Значит, что банк заинтересован оказать клиенту весь (или максимально возможный) комплекс банковских услуг, в которых тот нуждается.

Сегодня банк - это по существу кредитно-финансовое учреждение, предназначенное для аккумуляции свободных денежных средств и их дальнейшего размещения в ссуду с максимальной степенью эффективности и гарантии сохранности. Через банк осуществляются платежи и взаимные расчеты между предприятиями, фирмами, физическими лицами. Банк выпускает деньги в обращение, выполняет операции с ценными бумагами. Он может выступать и в качестве трастовой организации, которой клиент может доверить управление своим капиталом.

К основным услугам банка относятся специфические услуги: депозитные операции, кредитные операции, расчетные операции.

Как и прежде, первоочередной функцией банка остается расчетно-кассовое обслуживание клиентов.