Налоги_36

За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А – 560 854 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%; по продукции В – 150 590 руб., в т.ч. НДС по ставке 10%.

Материальные расходы за данный период составили 175 900 руб., заработная плата персонала – 93 564 руб., ЕСН - ?; сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, - 49 260 руб.; расходы на продажу продукции составили 62 420 руб.

В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 29 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 180 000 руб.).

Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 50 000 руб., в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 790 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 129 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Указать срок подачи налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль.

Налоги_37

Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:

1) 2 телевизора по цене 14 600 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой – хранится на складе; счет-фактура имеется.

2) факс по цене 9 400 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счет-фактуры нет;

3) материалы стоимостью 11 800 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 9 800 руб., счет-фактура имеется;

4) копировальный аппарат стоимостью 17 700 руб., в том числе НДС – передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.

Предприятием реализовано в том же месяце:

1) станок по цене 15 480 руб. (без учета НДС);

2) готовая продукция на сумму 57 997 руб., в том числе НДС по ставке 18%, затраты на ее производство составили 44 500 руб.

Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.

Налоги_38

Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие доходы, представленные в таблице:

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата	7900	8700
Премия по результатам работы	2400	2650
Премия к празднику	800	1600
Материальная помощь по заявлению работника	-	2500
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией	5000	-
Уральский коэффициент	Определить	Определить

Работник имеет на иждивении мать – инвалида 1 группы, а также двух детей: дочь – 25 лет, являющуюся студенткой дневного отделения, и сына – ученика 9 класса средней школы.

Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

Налоги_39

Имеет ли право налоговый орган предоставить льготу по налогу на имущество несовершеннолетнему ребенку, имеющему собственную квартиру, которому назначена пенсия по случаю потери кормильца, если пенсионное удостоверение, являющееся основным для предоставления льготы, выдается на второго родителя или опекуна.

Налоги_40

Иванов А.П., проживающий в Уфе, имеет собственный участок площадью 1120 кв. м. Определите размер земельного налога, причитающегося к уплате до 15 января текущего года.

Налоги_41

Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 3 кассы тотализатора и 2 кассы букмекерской конторы. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления расчета по данному налогу и срок уплаты. Для выполнения работы использовать налоговые ставки субъекта РФ.

Налоги_42

Менеджер фирмы имеет в собственности однокомнатную квартиру и дачу.

Стоимость квартиры по данным БТИ составляет 680 000 руб. Страховая стоимость дачи – 280 000 рублей. Орган местного самоуправления не принимал специального решения о ставке налога на имущество физических лиц.

Рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за год.

Налоги_43

Спиртзавод отгрузил ликероводочным заводам для производства ликероводочных изделий 20 000 литров этилового спирта крепостью 97%. Определить величину акциза, предъявленного покупателям.

Налоги_44

Работнику Петрову П.П., инвалиду 2-ой группы 1956 года рождения начислены следующие суммы оплаты:

Январь –

Февраль – оклад 7000 руб., премия 2000 руб.

Март – больничный лист 3000 руб.,

Апрель – оклад 5000 руб., компенсация за задержку заработной платы 1000 руб., подарки 5000 руб.

Май – оклад 4000 руб., компенсация за неиспользованный отпуск 2000 руб., материальная помощь 1000 руб.

Июнь – оклад 4000 руб., компенсация при увольнении 3000 руб.

Необходимо дать бухгалтерские проводки, рассчитать сумму ЕСН с обоснованием согласно НК РФ и заполнить декларацию.